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#estate-planning

Planejamento Patrimonial

Estratégias fiscalmente eficientes para transferir patrimônio e ativos empresariais para a próxima geração

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Doutrina da Transação em Etapas: Como o IRS Colapsa Planos Tributários de Múltiplas Etapas

A doutrina da transação em etapas permite que o IRS trate uma sequência de etapas formalmente separadas como uma única transação tributável. Este guia explica os três testes que os tribunais aplicam — resultado final, interdependência mútua e compromisso vinculativo — os casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), as transações de 2026 mais expostas (drop-and-swaps 1031, conversões de entidades pré-venda, doações antes da expiração da isenção de herança) e os hábitos de documentação que mantêm os planos de múltiplas etapas defensáveis.

Mike Thrift

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Dar Agora ou Deixar para Depois? A Armadilha da Base de Custo que Silenciosamente Custa às Famílias Centenas de Milhares em Imposto sobre Ganhos de Capital

Doações em vida sob a Seção 1015 do IRC transferem a base de custo do doador, enquanto a herança sob a Seção 1014 a eleva ao valor justo de mercado na data do falecimento — uma diferença que pode alterar o resultado líquido de uma família em seis dígitos em uma única posição valorizada sob a isenção federal de US$ 15 milhões de 2026.

Mike Thrift

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Contas ABLE em 2026: Como a Seção 529A permite que pessoas com deficiência economizem US$ 19.000 por ano com isenção de impostos sem perder o SSI ou o Medicaid

Um guia de 2026 sobre contas ABLE sob a Seção 529A do IRC — o novo limite de elegibilidade de 46 anos que torna 6 milhões de americanos a mais (incluindo 1 milhão de veteranos) elegíveis, o teto de contribuição anual de US$ 19.000, a proteção de US$ 100.000 para o SSI, a proteção ilimitada do Medicaid, despesas de deficiência qualificadas, o multiplicador ABLE to Work de até US$ 34.650 e como evitar a recuperação de custos (clawback) do Medicaid após a morte.

Mike Thrift

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ESBT vs QSST: Como Trusts Podem Deter Ações de S-Corporation Sem Invalidar a Eleição de S-Corp

Um trust que detém ações de uma S-corporation deve qualificar-se como um QSST ou ESBT sob a Seção 1361, caso contrário, a eleição de S-corp é rescindida retroativamente. Um QSST tributa a renda de repasse à taxa pessoal do beneficiário único; um ESBT permite múltiplos beneficiários, mas retém a renda da parcela S na alíquota máxima de 37% para trusts. O prazo para a eleição é de dois meses e dezasseis dias a partir do evento gerador.

Mike Thrift

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Trusts de Necessidades Especiais de Primeira vs. Terceira Pessoa: SSI, Medicaid e a Regra de Reembolso

Como os trusts de necessidades especiais de primeira pessoa (d)(4)(A) e de terceira pessoa diferem — fontes de financiamento, a regra de reembolso do Medicaid, restrições de benefício exclusivo, a mudança de alimentação ISM de 2024 e a expansão de idade ABLE de 2026 — para famílias que protegem a elegibilidade de um beneficiário com deficiência ao SSI e Medicaid.

Mike Thrift

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Trusts de Necessidades Especiais de Primeira Pessoa d(4)(A) vs. de Terceiros: Protegendo o SSI, Medicaid e o Futuro de um Ente Querido com Deficiência

Um guia de planejamento para trusts de necessidades especiais de primeira pessoa (d)(4)(A), de terceiros e agrupados (d)(4)(C). Compara a obrigação de reembolso ao Medicaid, o limite estatutário para menores de 65 anos, desembolsos permitidos do trust, a mudança da SSA de 2024 que removeu a alimentação do ISM e como uma conta ABLE de 2026 complementa um SNT sem substituí-lo.

Mike Thrift

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O Imposto de Saída dos EUA em 2026: Como o Formulário 8854 e a Seção 877A Tributam Você na Saída

A Seção 877A trata os expatriados cobertos como se tivessem vendido todos os ativos no dia anterior à saída dos Estados Unidos. Para 2026, o limite de imposto líquido é de $211.000, o teste de patrimônio líquido está em $2 milhões e a exclusão de ganho é de $910.000 — veja como o Formulário 8854 decide se você paga.

Mike Thrift

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O Erro de $2 Milhões: Por Que Doar Ações Valorizadas para Seus Filhos Pode Ser Pior Do Que Não Fazer Nada

Um guia prático sobre a base de custo transferida da Seção 1015 versus a base de custo reajustada da Seção 1014, a armadilha da base dupla para ativos desvalorizados e a estrutura de decisão para 2026 sobre doar bens valorizados agora ou mantê-los até o falecimento sob a isenção permanente de $15 milhões.

Mike Thrift

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A Eleição da Seção 645: Como o Formulário 8855 Trata um Trust Revogável Qualificado como Parte do Espólio

Um guia para o administrador sobre a eleição da Seção 645. Envie o Formulário 8855 para incorporar um trust revogável qualificado ao espólio relacionado durante o período de eleição e desbloquear um ano fiscal, a dedução de reserva para caridade, uma isenção de dois anos de pagamentos de impostos estimados e um Formulário 1041 combinado único.

Mike Thrift

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Seguro de Cuidados de Longo Prazo da Seção 7702B: Deduza Prêmios, Troque Apólices Antigas e Mantenha o Patrimônio Intacto

A Seção 7702B define o seguro de cuidados de longo prazo qualificado para fins fiscais — deduções de prêmios indexadas pela idade de até US$ 6.200 por pessoa em 2026, benefícios isentos de impostos sob o teto diário, permutas da Seção 1035 de contratos antigos de vida ou anuidade e estruturas híbridas de vida-LTC para proprietários idosos e aposentados.

Mike Thrift

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Seção 7702B Seguro de Cuidados de Longo Prazo Qualificado: Deduções Indexadas à Idade, Apólices Híbridas de Vida-LTC e Trocas da Seção 1035

A Seção 7702B estabelece as regras federais que determinam se uma apólice de cuidados de longo prazo oferece prêmios dedutíveis, benefícios isentos de impostos e trocas 1035 isentas de impostos. Este guia detalha os limites de dedução indexados à idade de 2026, o teto de diária de $430, a mecânica de vida-LTC híbrida e os padrões de planejamento que movem o valor em dinheiro retido para a cobertura de cuidados sem o reconhecimento de ganho.

Mike Thrift

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