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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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Seção 7702B Seguro de Cuidados de Longo Prazo Qualificado: Deduções Indexadas à Idade, Apólices Híbridas de Vida-LTC e Trocas da Seção 1035

A Seção 7702B estabelece as regras federais que determinam se uma apólice de cuidados de longo prazo oferece prêmios dedutíveis, benefícios isentos de impostos e trocas 1035 isentas de impostos. Este guia detalha os limites de dedução indexados à idade de 2026, o teto de diária de $430, a mecânica de vida-LTC híbrida e os padrões de planejamento que movem o valor em dinheiro retido para a cobertura de cuidados sem o reconhecimento de ganho.

Mike Thrift

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Descontos de Avaliação de Parcerias Familiares Limitadas em 2026: Como Famílias Ricas Reduzem Silenciosamente de 25 a 40% as Contas de Impostos sobre Heranças e Doações

Um guia prático de 2026 para descontos de avaliação de Parcerias Familiares Limitadas (FLP) — como famílias de alto patrimônio combinam descontos de 10 a 25% por falta de controle e 20 a 35% por falta de liquidez para reduzir a exposição aos impostos sobre heranças e doações, com exemplos numéricos práticos, as armadilhas da Seção 2036 do IRC que derrubaram espólios no Tribunal Tributário, custos de configuração e a contabilidade necessária para defender a estrutura em uma auditoria.

Mike Thrift

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Formulário 1041 Decifrado: Por Que Trustes Atingem 37% a $15.200 e Como o DNI Salva Beneficiários

Trustes atingem a faixa federal máxima de 37% com apenas $15.200 de renda tributável, enquanto um indivíduo solteiro só a alcança aos $609.350. Este guia orienta fiduciários pelo Formulário 1041, lucro líquido distribuível (DNI), alocações do Anexo K-1, a regra de cota separada e a eleição de 65 dias usada para transferir renda para beneficiários com taxas menores.

Mike Thrift

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Imposto sobre Transferência com Salto de Geração em 2026: Como os Avós Transferem Patrimônio para Netos sem Pagar Imposto sobre Herança Duas Vezes

Um guia de 2026 para o imposto sobre transferência com salto de geração (GST) dos EUA — a isenção vitalícia permanente de US$ 15 milhões sob a One Big Beautiful Bill, quem conta como pessoa de salto, os três eventos desencadeadores, a mecânica do trust de dinastia e os Formulários 709, 706 e 706-GS que as transferências de avós para netos exigem.

Mike Thrift

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Imposto sobre Transferência com Pulo de Geração em 2026: Como os Avós Transferem Patrimônio para Netos sem Pagar Imposto sobre Herança Duas Vezes

Para 2026, a One Big Beautiful Bill Act estabelece a isenção do GST em $15 milhões por pessoa ($30 milhões por casal), com uma alíquota fixa de 40 por cento sobre transferências para pessoas saltadas; este guia abrange regras de pessoas saltadas, saltos diretos, terminações tributáveis, alocação de isenção automática versus eletiva e como os trusts de dinastia alcançam um índice de inclusão zero.

Mike Thrift

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O Guia da Venda Parcelada para IDGT: Congelando o Valor do Espólio, Reduzindo Impostos de Renda e Sobrevivendo à Rev. Rul. 2023-2

Como a venda parcelada para um Trust de Outorgante Intencionalmente Defeituoso (IDGT) congela o valor do espólio com a AFR atual, por que a Revenue Ruling 2023-2 acabou com o atalho de atualização de base (step-up) para ativos de trust de outorgante, e as formalidades que decidem os resultados de auditorias.

Mike Thrift

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Vendas Construtivas da Seção 1259: Como o Hedging de Ações Valorizadas Pode Gerar uma Fatura de Imposto Fantasma

A Seção 1259 trata operações de "short against the box", swaps de ações e collars estreitos sobre ações valorizadas como vendas construtivas — tributáveis hoje, mesmo sem o recebimento de recursos. Cobre a alternativa do contrato a termo pré-pago variável, a exceção de fechamento de 30 dias e a armadilha de partes relacionadas.

Mike Thrift

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Eleição da Seção 754 e Ajustes de Base 743(b): Como as Sociedades Elevam a Base Interna Quando um Sócio Entra ou Falece

Uma eleição da Seção 754 aciona um step-up da base interna 743(b) quando um sócio falece, vende sua participação ou é admitido — evitando que herdeiros e novos sócios paguem imposto duas vezes sobre a mesma valorização. Este guia aborda a mecânica de 743(b) e 734(b), a alocação da Seção 755 entre classes de ativos, a regra de perda incorporada substancial, a revogação do Formulário 15254 e quando o custo administrativo supera o benefício.

Mike Thrift

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A Eleição de 65 Dias: Como os Fiduciários Transferem Rendimentos aos Beneficiários e Escapam da Brutal Alíquota de 37% de Trusts

Um guia fiduciário sobre a eleição de 65 dias da Seção 663(b) e a alocação do Formulário 1041-T da Seção 643(g), abordando o prazo de 6 de março, a mecânica do DNI, um exemplo prático economizando aproximadamente US$ 11.776 em impostos federais e as armadilhas processuais que anulam a eleição.

Mike Thrift

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Seção 7702 e a Armadilha do Contrato de Dotação Modificada: Como o Excesso de Financiamento de Seguros de Vida com Valor de Resgate Desencadeia a Tributação LIFO e uma Multa de 10%

O teste de 7 pagamentos da Seção 7702A reclassifica o seguro de vida com valor de resgate excessivamente financiado como um contrato de dotação modificada, alterando as distribuições vitalícias para a ordem LIFO, tributando empréstimos de apólice como renda ordinária e adicionando uma multa de 10% antes dos 59 anos e meio. A classificação é permanente e não pode ser revertida após a janela de reembolso de 60 dias.

Mike Thrift

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