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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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13 min para ler

Regra dos 10 Anos do IRA Herdado: Como Beneficiários Não Cônjuges Evitam a Penalidade de 25%

Beneficiários de IRA que não são cônjuges devem esvaziar contas herdadas em até 10 anos, e as RMDs anuais tornam-se obrigatórias em 2025 se o proprietário original faleceu na data de início obrigatória ou após ela. Uma RMD não realizada gera um imposto especial de 25%. Apenas cônjuges sobreviventes, filhos menores, indivíduos com deficiência ou doenças crônicas e beneficiários com diferença de idade de até 10 anos em relação ao falecido mantêm o antigo tratamento de stretch.

Mike Thrift

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15 min para ler

Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) após OBBBA: Por que a isenção de US$ 15 milhões ainda exige ação em 2026

Após o OBBBA definir a isenção federal de impostos sobre sucessões, doações e GST em US$ 15 milhões por pessoa em 2026, os SLATs continuam a congelar o crescimento fora do espólio tributável a uma taxa de 40%. Cobertura de riscos de trusts recíprocos de SLAT duplo, seleção de ativos, descontos de avaliação e os registros de auditoria que as famílias precisam manter.

Mike Thrift

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14 min para ler

Fundos Aconselhados por Doadores vs Fundações Privadas: Escolhendo o Veículo Certo para o seu Legado Filantrópico

Uma comparação de 2026 entre fundos aconselhados por doadores e fundações privadas, abrangendo limites de dedução de AGI, o piso de 0,5% para deduções detalhadas e o teto de dedução de 35% do OBBBA, a regra de distribuição mínima de 5%, penalidades por transações em benefício próprio e por que ações de capital fechado doadas a uma fundação privada são deduzidas pelo valor de custo em vez do valor justo de mercado.

Mike Thrift

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Formulário 709 do Imposto sobre Doações: Quando Você Deve Declarar, a Exclusão Anual e a Isenção Vitalícia de US$ 15 Milhões

Um guia prático sobre o Formulário 709 para doações em 2026 — quem deve declarar, a exclusão anual de US$ 19.000, a isenção vitalícia de US$ 15 milhões, as regras de divisão de doações, o padrão de divulgação adequada que inicia o prazo de três anos do IRS e os pagamentos médicos e de mensalidades escolares que ficam totalmente isentos de declaração.

Mike Thrift

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Step-Up in Basis na Morte: A Estratégia de Planejamento Sucessório que Elimina Ganhos de Capital para seus Herdeiros

A Seção 1014 do Internal Revenue Code redefine a base de custo de um ativo herdado para seu valor justo de mercado na data do falecimento, eliminando da base tributável a valorização ocorrida durante a vida do falecido — uma cláusula que o Joint Committee on Taxation estima que custará ao governo federal US$ 72,5 bilhões em 2026.

Mike Thrift

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Exclusão da Seção 1202 QSBS: Como Fundadores Podem Economizar Milhões em Imposto sobre Ganhos de Capital

Um guia de 2026 sobre a Seção 1202 QSBS para fundadores, funcionários iniciais e investidores-anjo — testes de elegibilidade, o novo limite de US$ 15 milhões e períodos de detenção escalonados sob a OBBBA, empilhamento com trusts não-concedentes, lacunas de conformidade estadual na Califórnia e Pensilvânia e como reivindicar a exclusão no Formulário 8949.

Mike Thrift

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Planejamento Tributário de Residência Estadual: Como Reduzir Legalmente seu Imposto Mudando de Domicílio

Um guia prático para mudar o domicílio estadual visando economia de impostos — abrangendo a diferença entre residência e domicílio, os nove estados sem imposto de renda, a armadilha da residência estatutária de 183 dias e como estados com impostos altos reconstroem seu ano a partir de sinais de torres de celular, registros de pedágio eletrônico (EZ-Pass) e dados de cartão de crédito.

Mike Thrift

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Planejamento Sucessório para Proprietários de Pequenas Empresas: Proteja seu Legado e seu Negócio

Um guia completo de planejamento sucessório para proprietários de pequenas empresas. Abrange trusts, acordos de compra e venda, as mudanças na isenção de imposto sobre herança de 2026, estratégias de transferência eficientes em termos fiscais, planejamento de sucessão e um checklist prático de planejamento sucessório.

Mike Thrift

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