Insights, tutoriais e atualizações sobre contabilidade em texto simples da equipe Beancount.io.
O SECURE 2.0 transformou a Seção 45E em um reembolso de 100% dos custos de configuração de planos de pensão — até US$ 5.000 por ano durante três anos — para empregadores com 50 ou menos funcionários, acumulado com um crédito de contribuição por funcionário de até US$ 1.000 e um crédito de inscrição automática de US$ 500, todos reivindicados no Formulário 8881.
Um novo 401(k) pode ser quase gratuito para pequenos empregadores — a Seção 45E reembolsa até 100% dos custos iniciais por três anos, além de US$ 1.000 por funcionário em créditos de contribuição por cinco anos. Saiba quem se qualifica e como solicitá-lo no Formulário 8881.
As Seções 414(b), (c) e (m) tratam empresas relacionadas como um único empregador para fins de testes de planos de aposentadoria. Este guia explica as regras de grupos controlados e grupos de serviços afiliados, as armadilhas de atribuição conjugal e de filhos menores, e as etapas que proprietários de múltiplas empresas devem seguir antes de abrir um 401(k).
A Seção 1375 impõe um imposto corporativo de 21% sobre uma S corp com lucros acumulados de C-corp e renda pass-through acima de 25% das receitas brutas.
A Seção 1375 impõe um imposto 'sting' fixo de 21% sobre as corporações S que possuem lucros e ganhos acumulados de corporações C quando a renda de investimento passiva excede 25% da receita bruta, e três anos consecutivos acima desse limite encerram a eleição S automaticamente. Este guia detalha a fórmula do excesso de renda passiva líquida, o limite de três anos sob a Seção 1362(d)(3) e três estratégias de planejamento para mitigar a exposição antes do fim do ano.
A Seção 1341 permite que um contribuinte que devolva mais de US$ 3.000 de renda anteriormente tributada recupere o custo do imposto — via dedução ou crédito, o que for menor — na declaração do ano da devolução, em vez de retificar a anterior.
Um guia prático sobre como o IRS calcula o boot em uma permuta da Seção 1031 — cash boot, mortgage boot, as quatro regras de compensação, recaptura de depreciação a 25%, base de custo transferida e declaração no Formulário 8824 — com um exemplo prático mostrando como $200K de novo capital podem anular $200K de mortgage boot.
Um guia prático para se qualificar para o Programa de Desenvolvimento de Negócios SBA 8(a) em 2026 — o patrimônio líquido pessoal de $850.000, a média de AGI de três anos de $400.000 e o limite de ativos de $6,5 milhões, o padrão de desvantagem social pós-Ultima, os limites de fonte única de $7M e $4,5M, e como sobreviver ao ciclo de graduação de nove anos sem perder a certificação.
Um guia passo a passo sobre como registrar devoluções de vendas, abatimentos e descontos como contas de contrapartida de receita sob a ASC 606, incluindo lançamentos contábeis de passivo de reembolso, reversão de impostos sobre vendas e os efeitos na margem bruta que a maioria das pequenas empresas ignora.
As devoluções e abatimentos sobre vendas são contra-receitas, não despesas. Este guia mostra os lançamentos contábeis, o passivo de reembolso e o ativo de direito de retorno da ASC 606, e como estimar devoluções no final do período para que as vendas líquidas e a margem bruta permaneçam íntegras.
A Regra dos 40 afirma que a taxa de crescimento da receita de uma empresa SaaS saudável somada à sua margem de lucro deve ultrapassar 40%. Este guia aborda como calculá-la, qual métrica de margem usar, benchmarks para 2026 (pontuação mediana em torno de 12%), a variante Regra de X e quando a regra não se aplica.
O imposto sobre vendas que você coleta pertence ao Estado, não à sua linha de receita. Aqui estão os lançamentos contábeis, a rotina de reconciliação de fechamento de mês e as regras de nexo econômico multiestadual que mantêm seus livros prontos para auditoria.
