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Mike Thrift

Marketing Manager

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A Armadilha Fiscal do Formulário 8621 (PFIC): Por que Investidores dos EUA são Punidos por Possuir Fundos Mútuos e ETFs Estrangeiros

As PFICs (fundos mútuos estrangeiros, ETFs UCITS) acionam o imposto da Seção 1291 para investidores dos EUA — ganhos alocados ao longo do período de detenção, tributados às alíquotas ordinárias mais altas, acrescidos de juros compostos. Este guia aborda o Formulário 8621, as eleições QEF e de ajuste a mercado, a exceção de arquivamento de minimis de $25k/$50k e como escapar da armadilha.

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Interesses sobre Lucros sob a Rev Proc 93-27: Um Guia para Outorgas de Patrimônio de LLC Isentas de Impostos

Os interesses sobre lucros permitem que as LLCs outorguem participação societária a prestadores de serviços com isenção de impostos sob o Procedimento de Receita 93-27 do IRS. Este guia abrange as três condições do porto seguro (safe harbor), a regra do valor de limite, a correção de vesting da Rev Proc 2001-43 e a compensação de imposto sobre trabalho autônomo que os sócios devem esperar.

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Permuta 1031 Reversa: Como Comprar Sua Propriedade de Substituição Antes de Vender a Antiga

Uma permuta 1031 reversa permite que um investidor imobiliário feche a compra de uma propriedade de substituição antes de vender a propriedade cedida, "estacionando" o título com um Detentor de Título de Acomodação de Permuta (EAT) sob o porto seguro do Procedimento de Receita 2000-37. O contribuinte deve identificar a propriedade cedida em até 45 dias e concluir a troca em 180 dias, sem prorrogações. As taxas do EAT geralmente variam de US$ 5.000 a US$ 15.000 acima de uma permuta direta, portanto, o ganho diferido precisa ser grande o suficiente para justificar o custo.

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ROBS Rollover para Startups de Negócios: Como Usar Fundos de Aposentadoria para Financiar uma Pequena Empresa sem Impostos ou Multas

Um guia prático sobre arranjos de Rollover como Startup de Negócio (ROBS) — os cinco passos obrigatórios, por que apenas uma corporação C se qualifica, as regras do Formulário 5500 e de transações proibidas, taxas de falha documentadas pelo IRS e quando alternativas como empréstimos da SBA ou empréstimos de participantes do 401(k) fazem mais sentido.

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Regra 72(t) SEPP: Como Sacar seu IRA Antes dos 59½ Sem a Penalidade de 10%

Como a Série de Pagamentos Periódicos Substancialmente Iguais (SEPP) da Regra 72(t) permite que aposentados acessem um IRA ou 401(k) antes dos 59½ sem a penalidade de 10% por saque antecipado — abrangendo os três métodos de cálculo do IRS, o piso da taxa de juros de 5% do Aviso 2022-6 e os erros de imposto de recaptura que arruínam planos de aposentadoria antecipada.

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Anexos M-1 e M-3: Reconciliando o Lucro Contábil GAAP com o Lucro Tributável

Os Anexos M-1 e M-3 reconciliam o lucro contábil GAAP de uma corporação com o lucro tributável. Este guia explica os limites de ativos de US$ 10 milhões e US$ 50 milhões, as diferenças permanentes versus temporárias e os itens de reconciliação recorrentes — depreciação, refeições, despesas de impostos federais, reservas para devedores duvidosos e compensação baseada em ações — que atraem a fiscalização do IRS.

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Exclusão da Seção 121 na Venda de Imóveis: Como Proprietários Podem Evitar até $500.000 em Impostos sobre Ganhos de Capital

Como a Seção 121 permite que proprietários de imóveis nos EUA excluam até $250.000 ($500.000 para declarações conjuntas) de ganhos de capital na venda de uma residência principal — cobrindo os testes de propriedade e uso de 24 meses, a regra de frequência de dois anos, exclusões parciais, recuperação de depreciação e a alocação de uso não qualificado.

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Limitação de Juros de Negócios da Seção 163(j): O Limite de 30% do ATI e a Restauração do EBITDA do OBBBA

O OBBBA restaurou permanentemente o cálculo do ATI baseado no EBITDA para a Seção 163(j) a partir de 2025, expandindo os juros de negócios dedutíveis para empresas intensivas em capital. Um guia sobre o limite de 30%, a isenção para pequenas empresas de ~$31M, a armadilha de sindicatos de 35%, alocações de EBIE de parcerias, diferenças em S-corps e relatórios do Formulário 8990.

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Dedução de Dividendos de REIT da Seção 199A: O Benefício Fiscal de 20% que a Maioria dos Investidores de REIT Não Utiliza Totalmente

A Seção 199A permite que os investidores deduzam 20% dos dividendos qualificados de REIT da renda tributável, reduzindo a alíquota federal máxima de 37% para cerca de 29,6%. Este guia aborda o Quadro 5 do Formulário 1099-DIV, a regra do período de detenção de 45 dias, o Formulário 8995 e como o OBBBA tornou a dedução permanente.

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