A sua declaração de impostos de 2025 acabou de definir a sua conta de segurança social de 2026 — e para a maioria dos trabalhadores por conta própria em Andorra, essa conta subiu 4,4% este ano. A quota mensal padrão do CASS subiu de 563,42 euros para 587,95 euros, o que acrescenta quase 300 euros por ano antes de ganhar um único euro de novo rendimento. E se contribuir pela base reduzida de 50%, o seu aumento foi quase o dobro, porque esse escalão acompanha o salário mínimo através de dois aumentos separados.
Este guia explica o que mudou em 2026, como o sistema de bases nocionais de Andorra transforma o rendimento líquido do ano passado na quota mensal deste ano, em qual dos sete escalões de contribuição você se enquadra, e os hábitos de escrituração que o mantêm no escalão certo.
O que mudou em 2026
Andorra não tributa a segurança social dos trabalhadores por conta própria sobre o que você realmente ganha mês a mês. Em vez disso, a CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) publica uma base de referência a cada ano — o salário global mensal médio do ano anterior — e cada quota de trabalhador por conta própria é uma percentagem dessa base, cobrada a uma taxa fixa de 22%. Para 2026, a base de referência é de 2.672,52 euros por mês, um aumento de cerca de 4,4% em relação aos aproximadamente 2.561 euros de 2025. Todos os escalões acompanharam essa subida:
| Escalão (percentagem da base de referência) | Quota mensal 2025 | Quota mensal 2026 | Custo anual em 2026 |
|---|---|---|---|
| 25% | 140,86 euros | 146,99 euros | 1.763,88 euros |
| 50% (limite do salário mínimo) | 318,41 euros | 345,11 euros | 4.141,32 euros |
| 62,5% | 352,14 euros | 367,47 euros | 4.409,64 euros |
| 75% | 422,56 euros | 440,97 euros | 5.291,64 euros |
| 100% (padrão) | 563,42 euros | 587,95 euros | 7.055,40 euros |
| 125% | 704,27 euros | 734,94 euros | 8.819,28 euros |
| 137,5% | 774,70 euros | 808,44 euros | 9.701,28 euros |
Duas coisas destacam-se. Primeiro, a quota padrão de 100% custa 24,53 euros mais por mês, ou 294,36 euros mais por ano. Segundo, o escalão de 50% subiu 8,4%, não 4,4% — porque quando metade da base de referência fica abaixo do salário mínimo oficial, o salário mínimo passa a ser a base, e o próprio salário mínimo subiu duas vezes: de 1.447,33 euros em 2025 para 1.525,33 euros em janeiro de 2026, e depois para 1.568,67 euros em julho de 2026. Se você está no escalão de 50%, a sua quota acompanhou o piso salarial nos dois aumentos.
Como a sua quota é calculada
O mecanismo vem da Llei 11/2023, que substituiu uma quota única por sete bases nocionais — 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% e 137,5% do salário global mensal médio do ano anterior. O seu escalão depende de dois valores do exercício anterior:
- Renda neta (rendimento líquido): o seu rendimento líquido empresarial ou profissional conforme definido pela lei do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IRPF), mais quaisquer pagamentos dedutíveis a pessoas que trabalham consigo ou que vivem consigo sem uma relação laboral.
- Xifra de negoci (volume de negócios): a soma do seu rendimento bruto empresarial. Este segundo teste aplica-se principalmente a administradores de sociedades, como explicado abaixo.
A taxa de 22% divide-se em dois ramos: 10% para o ramo geral (cuidados de saúde, baixa por doença, prestações de maternidade e paternidade) e 12% para o ramo de reforma (os seus pontos de pensão). Na base padrão, isso significa 267,25 euros para o ramo geral e 320,70 euros para a reforma por mês.
Três regras governam em que escalão você paga:
- Escalões iguais ou superiores a 100% são obrigatórios. Se o seu rendimento atinge o limiar, deve declarar essa base à CASS. Não há opção de descer.
- Escalões abaixo de 100% são opcionais. Pode solicitar uma base reduzida se o seu rendimento e volume de negócios do ano anterior cumprirem os requisitos — mas tem de pedir; a redução não é automática.
- Pode sempre subir voluntariamente. Qualquer pessoa pode declarar uma base superior à que o seu rendimento exige, o que compra pontos de reforma proporcionalmente mais elevados.
A obrigação vigora desde o dia em que a sua atividade começa até ao dia em que termina. Se está a constituir uma nova sociedade, o prazo começa 30 dias de calendário após o registo da sociedade no Registre de Societats — um curto período de tolerância, não uma isenção.
Os sete escalões: qual é o seu
Para profissionais licenciados, proprietários de lojas e indústrias, agricultores e criadores de gado, e artistas registados, o escalão segue apenas o rendimento líquido do ano anterior:
- 25% — 146,99 euros/mês: rendimento líquido inferior a 6.000 euros, combinado com trabalho assalariado ao salário mínimo, uma pensão de reforma da CASS ou de um país com tratado, ou uma pensão de invalidez qualificada. Também disponível durante os primeiros 12 meses de qualquer nova atividade (ver abaixo).
- 50% — 345,11 euros/mês: rendimento líquido inferior a 12.000 euros, sem cumprir as condições dos 25%. Calculado sobre o piso do salário mínimo de 1.568,67 euros.
- 62,5% — 367,47 euros/mês: rendimento líquido de 12.000 a 18.000 euros.
- 75% — 440,97 euros/mês: rendimento líquido de 18.000 a 24.000 euros.
- 100% — 587,95 euros/mês: o padrão. Qualquer pessoa que não se qualifique para (ou não solicite) uma base reduzida, e todos os administradores de sociedades que não cumpram nenhum dos testes de redução, ficam aqui.
- 125% — 734,94 euros/mês: rendimento líquido superior a 40.000 euros. Obrigatório.
- 137,5% — 808,44 euros/mês: rendimento líquido superior a 50.000 euros. Obrigatório.
Note o intervalo entre 24.000 e 40.000 euros de rendimento líquido: ganhe em qualquer ponto dessa faixa e paga a quota padrão de 100%. O sistema é generoso com os verdadeiros trabalhadores de baixos rendimentos e com os que estão a começar, é plano no meio, e torna-se progressivamente mais pesado quando o rendimento líquido ultrapassa os 40.000 euros.
Os administradores de sociedades enfrentam um segundo teste
Se administra uma sociedade, o seu rendimento líquido por si só não decide o seu escalão — o volume de negócios da sociedade também é testado, e os limiares dependem do tipo de atividade que a sociedade exerce. A lei andorrana distingue atividades profissionais e empresariais (serviços, tudo o que não é comercial) de atividades comerciais (entrega de bens sem os transformar primeiro). Os negócios comerciais têm tolerâncias de volume de negócios mais elevadas, refletindo as suas margens mais estreitas:
| Escalão | Teste de rendimento líquido | Teste de volume de negócios (profissional/empresarial) | Teste de volume de negócios (outros, incl. comercial) |
|---|---|---|---|
| 25% | Inferior a 6.000 euros (administradores de sociedade unipessoal ou familiar) | Inferior a 300.000 euros | Inferior a 600.000 euros |
| 50% | 6.000 a 12.000 euros | Inferior a 300.000 euros | Inferior a 600.000 euros |
| 62,5% | 12.000 a 18.000 euros | Inferior a 300.000 euros | Inferior a 600.000 euros |
| 75% | 18.000 a 24.000 euros | Inferior a 300.000 euros | Inferior a 600.000 euros |
| 125% | Superior a 40.000 euros, ou volume de negócios superior a | 400.000 euros | 800.000 euros |
| 137,5% | Superior a 50.000 euros, ou volume de negócios superior a | 500.000 euros | 900.000 euros |
Duas armadilhas escondem-se nesta tabela. Primeiro, no topo o teste de volume de negócios é um ou: uma sociedade com 450.000 euros de volume de negócios de serviços empurra o seu administrador para o escalão de 125%, mesmo que o rendimento líquido seja modesto. Segundo, se exerce várias atividades ao mesmo tempo, a CASS soma os rendimentos líquidos, e para carteiras mistas de profissional mais comercial o valor combinado é tratado como profissional — a coluna mais rigorosa. Um negócio secundário que parece inofensivo por si só pode fazer o seu total subir para um escalão superior.
Alívio do primeiro ano: comece nos 25%
A nova atividade obtém a quota mais leve do sistema. Durante os primeiros 12 meses a contar da data de início, pode solicitar a base de 25% — 146,99 euros por mês — independentemente do que espera ganhar. Para os administradores de sociedades, a data de início é a data de registo da sociedade. O pedido é feito à Área de Controlo Administrativo da CASS no formulário CASS-0178, e vale a pena apresentá-lo prontamente: um ano completo a 25% em vez de 100% poupa cerca de 5.290 euros.
A mesma base de 25% está disponível por 12 meses quando retoma a atividade após licença de maternidade, paternidade ou adoção, após licença por violência de género, ou após uma longa ausência médica (12 meses de baixa por doença se tiver entre 30 e 50 anos, 6 meses se tiver mais de 50 ou menos de 30 anos, 3 meses com uma incapacidade reconhecida). Se exerce mais de uma atividade por conta própria, todas as atividades devem cumprir a condição de início para que o alívio se aplique.
O que o dinheiro compra
As contribuições dos trabalhadores por conta própria não são uma taxa em vão: financiam os mesmos dois ramos a que os empregados pertencem. O ramo geral (os seus 10%) cobre o reembolso de despesas médicas, prestações de baixa por doença, e pagamentos de maternidade, paternidade e adoção. O ramo de reforma (os seus 12%) acumula pontos de pensão no seu extrato pessoal, que determinam o seu futuro benefício de reforma — uma razão pela qual alguns freelancers declaram voluntariamente uma base superior à exigida.
As contribuições também importam a jusante. Os pagamentos à CASS são dedutíveis no cálculo do seu rendimento tributável em IRPF, pelo que cada euro de quota reduz o rendimento que Andorra tributa à taxa padrão de 10% acima da isenção pessoal de 24.000 euros. E a própria filiação é uma condição prévia, não uma opção: a residência por conta própria em Andorra exige o registo na CASS desde o início da sua atividade, a par dos habituais requisitos de presença física. Orçamentar a quota faz parte de orçamentar a mudança.
Um guia prático para freelancers
Conheça o seu escalão antes de janeiro. A sua quota de 2026 foi decidida pelos seus livros de 2025, e a sua quota de 2027 está a ser decidida agora mesmo. Assim que o seu rendimento líquido do ano estiver razoavelmente claro — digamos, em novembro — compare-o com as faixas acima para não haver surpresas.
Acompanhe o rendimento líquido e o volume de negócios separadamente, por atividade. A CASS testa a renda neta e a xifra de negoci de forma independente, e os declarantes com múltiplas atividades devem agregar corretamente. Mantenha as receitas brutas e as despesas dedutíveis de cada atividade no seu próprio livro-razão para que os valores de fim de ano saiam limpos em vez de exigirem uma reconstrução forense. A documentação do Beancount para começar mostra como os livros-razão em texto simples mantêm atividades paralelas separadas sem a desorganização das folhas de cálculo.
Apresente o pedido de base reduzida; não é automático. Se o seu rendimento o qualifica para um escalão abaixo de 100%, submeta a declaração à CASS — e os novos iniciantes devem apresentar o formulário CASS-0178 assim que a atividade começa, em vez de pagar a quota total e pedir depois.
Atenção ao arame-farpado do volume de negócios se administra uma sociedade. As empresas de serviços entram no território obrigatório de 125% aos 400.000 euros de volume de negócios, independentemente do lucro. Se um grande contrato surgir no final do ano, modele a quota do próximo ano antes de celebrar.
Reveja o escalão de 50% depois de julho. Como está indexado ao salário mínimo, os decretos salariais de meio do ano alteram-no fora do ciclo anual — exatamente o que aconteceu em julho de 2026. Quem está neste escalão deve confirmar o valor atual em vez de assumir que o número de janeiro ainda se mantém.
Guarde comprovativos das despesas dedutíveis. Como o seu rendimento líquido em IRPF define a base do próximo ano, cada despesa dedutível legítima desempenha uma dupla função: reduz o imposto sobre o rendimento deste ano e pode baixar o escalão da quota do próximo ano. Recibos, registos de quilometragem e registos de escritório em casa são planeamento de quota, não apenas planeamento fiscal.
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