O Novo Imposto de 3% de Maryland sobre Serviços de TI e Software: O Que Toda Empresa SaaS e Desenvolvedor Freelancer Precisa Saber

Se você vende software, cria sites, gerencia infraestrutura ou fatura consultoria de TI — e qualquer um dos seus clientes tem endereço em Maryland — você pode ter se tornado um coletor de imposto sobre vendas em 1º de julho de 2025, quer tenha percebido ou não.

Maryland não apenas ajustou uma alíquota. Criou uma categoria inteiramente nova de serviços tributáveis que fica em uma alíquota diferente de todo o resto no estado e usa códigos federais de classificação industrial para definir o que é tributado. Para desenvolvedores freelancers, pequenas agências, fundadores de SaaS e consultores de TI que achavam que "serviços não são tributáveis", as regras mudaram da noite para o dia. Veja o que realmente mudou, quem é afetado e como lidar com isso sem correria na hora do envio.

O Que Mudou em 1º de Julho de 2025​

Em 20 de maio de 2025, o Governador Wes Moore assinou a Lei de Reconciliação e Financiamento Orçamentário de 2025 (BRFA, House Bill 352), fechando um déficit de $3,3 bilhões. Enterrada ali havia uma disposição que nada tinha a ver com imposto de renda: um novo imposto de 3% sobre vendas e uso sobre serviços específicos de dados, TI e publicação de software.

Este não é o imposto de longa data de Maryland sobre Receita Bruta de Publicidade Digital (DAGR), que desde 2021 aplica um imposto de 2,5% a 10% sobre receita bruta a vendedores muito grandes de publicidade digital. O novo imposto é mais amplo, mais baixo e se aplica a muito mais pequenas empresas. Ele expandiu a definição de "serviço tributável" sob a lei de imposto sobre vendas de Maryland para incluir quatro grupos:

• NAICS 518 — Provedores de infraestrutura de computação, processamento de dados, hospedagem web e serviços relacionados
• NAICS 519 — Outros serviços de informação (portais de busca na web, sindicação de notícias, bibliotecas, arquivos e outros serviços de informação)
• NAICS 5132 (frequentemente citado como 513210) — Editores de software (publicação de software de sistema e software aplicativo)
• NAICS 5415 — Design de sistemas de computador e serviços relacionados (programação personalizada, integração de sistemas, consultoria de TI e serviços de design relacionados)

A edição de 2022 do Sistema de Classificação Industrial da América do Norte (NAICS) é a referência. Isso é importante porque Maryland observa o que você faz, não como você se chama. Se você classificou sua empresa sob um código NAICS diferente mas vende um serviço descrito dentro de um desses quatro, você ainda é obrigado a coletar.

A alíquota é de 3%, não os 6% padrão de imposto sobre vendas do estado. Mas há um detalhe: se a mesma transação também fosse tributável como venda de bem tangível, produto digital ou outro serviço tributável a 6%, a alíquota de 6% prevalece. Você não pode escolher a alíquota menor.

O Controlador (Comptroller) de Maryland publicou em seguida regulamentações de emergência e dois boletins técnicos (incluindo o Boletim Técnico nº 56 em 10 de junho de 2025) que detalham sourcing, isenções, tratamento de SaaS, múltiplos pontos de uso (MPU) e timing de contratos. Se você ler apenas o estatuto, perderá os detalhes operacionais.

O Que Conta como Tributável — E O Que Não Conta​

A lei usa descrições NAICS, não linguagem simples, então traduzi-las em faturas reais é onde a maioria das empresas se confunde.

Claramente tributável após 1º de julho de 2025​

• Publicação de software de sistema e aplicativo — vender ou licenciar acesso a software que você publica, incluindo muitos produtos SaaS onde você é o editor. Este é o grupo que traz a maioria dos fundadores de SaaS para o imposto pela primeira vez.
• Infraestrutura de computação e processamento de dados — hospedagem em nuvem, hospedagem web e de aplicativos, processamento de dados e serviços de infraestrutura relacionados.
• Portais de busca na web e serviços de informação — serviços descritos sob NAICS 519, como portais de busca e outros serviços de informação hospedados.
• Serviços de design de sistemas de computador — desenvolvimento de software personalizado, integração de sistemas, design de rede, consultoria de TI e serviços de suporte que se enquadram em NAICS 5415. Pense: construir uma integração personalizada, projetar a arquitetura de sistema de um cliente, suporte contínuo de help desk e rede vinculado ao design de sistemas.

Para um desenvolvedor freelancer, essa linha entre "eu construo sites" e "eu projeto sistemas de computador" agora é uma linha tributária. Design personalizado de sites, desenvolvimento e suporte contínuo vinculados a trabalho de sistemas podem se enquadrar em 5415. Software pré-escrito que você apenas revende é analisado de forma diferente de software personalizado que você constrói ou customiza — a customização de software pré-escrito frequentemente é puxada para o grupo tributável.

Frequentemente ainda isento​

Maryland manteve várias exclusões familiares, e a expansão paralela de Washington destacou limites semelhantes:

• Hospedagem web e registro de domínio quando vendidos como produtos autônomos de hospedagem/domínio (fora dos novos grupos NAICS) permanecem isentos em Washington, e os boletins de Maryland também distinguem hospedagem descrita sob 518 como tributável mantendo outras categorias fora — leia o boletim para seu produto exato porque a rotulagem importa.
• Publicidade tradicional impressa, broadcast e out-of-home (outdoors, naming rights).
• Vendas de bens tangíveis em si permanecem sob suas próprias regras tributárias.

O erro mais caro é assumir "sou SaaS, então sou produto digital a 6%" ou "sou serviço, então sou isento". Sob a nova orientação, SaaS onde você é o editor de software é geralmente analisado como um serviço de publicação de software a 3%, não um produto digital a 6%, a menos que a transação se qualifique independentemente como produto digital tributável. O boletim diz para aplicar o teste baseado em NAICS primeiro.

A regra de sourcing que alcança fora de Maryland​

A venda no varejo de um serviço recém-tributável presume-se realizada no estado onde o endereço fiscal do cliente está localizado. É assim que um freelancer em Austin ou uma empresa SaaS em Denver adquire obrigação em Maryland: o endereço do seu cliente está em Maryland, seu serviço está em um grupo NAICS tributável e você tem nexus.

Para empresas que entregam um único serviço a usuários em múltiplos estados, Maryland permite um certificado de Múltiplos Pontos de Uso (MPU). O comprador certifica que o serviço é usado em múltiplos estados, e você faz o sourcing da venda de acordo em vez de tributar 100% em Maryland. Sem esse certificado arquivado no momento da venda, espera-se que você colete como se fosse totalmente de Maryland.

Por Que Este Imposto Alcança Você Mesmo Se Você Nunca Pisou em Maryland​

Três características expandem o alcance além de grandes empresas de tecnologia:

1. Sem limite de $100 milhões. O DAGR tinha um limite alto de receita global. O imposto de 3% sobre TI/software não tem. Qualquer vendedor com nexus de imposto sobre vendas em Maryland que faça vendas tributáveis para clientes de Maryland está no escopo — incluindo consultores solo e empresas SaaS em estágio inicial.

2. Nexus econômico se aplica. Se você exceder os limites de vendedor remoto de Maryland para imposto sobre vendas (geralmente $100.000 em receita bruta de vendas para Maryland ou 200 transações), você tem nexus mesmo sem presença física. Uma vez que você tem nexus, deve se registrar, coletar e declarar — mesmo para um punhado de clientes de Maryland.

3. B2B não é isento. Ao contrário de alguns estados que isentam serviços profissionais business-to-business, o novo imposto de Maryland se aplica a vendas para usuários finais em Maryland, incluindo empresas. Seu cliente agência em Baltimore paga o imposto assim como um consumidor pagaria.

O movimento de Washington torna o padrão mais difícil de ignorar. A partir de 1º de outubro de 2025, Washington expandiu sua definição de Serviços Automatizados Digitais (DAS) para incluir publicidade digital, desenvolvimento de sites, suporte de TI, customização de software e apresentações ao vivo — com uma leitura ampla de "publicidade digital" que inclui layout, design gráfico, planejamento de campanha, rastreamento de performance, SEM e aconselhamento sobre métodos de publicidade. Dois estados modernizando na mesma direção, com seis meses de diferença, é uma tendência, não um caso isolado.

Como Precificar, Faturar e Coletar Sem Irritar Clientes​

A mecânica é simples de descrever e fácil de errar na prática.

1. Mapeie cada linha de receita para um grupo NAICS​

Não mapeie no nível da empresa. Mapeie no nível do produto ou serviço. Uma empresa pode ter quatro grupos de receita com respostas diferentes:

• Retainer para desenvolvimento personalizado e integração de sistemas (5415 — provavelmente 3%)
• Assinatura SaaS onde você é o editor (5132 — provavelmente 3%)
• Venda única de software pré-escrito off-the-shelf entregue digitalmente (analise como produto digital — provavelmente 6% se tributável)
• Revenda de hospedagem de terceiros que você não opera (pode ser 518 dependendo de como você agrupa e descreve)

Use as descrições do manual NAICS, não seu copy de marketing. "Serviços de CTO fracionado" que são na verdade design de sistemas de computador ainda são 5415.

2. Verifique a data do contrato e o timing do pagamento​

Ponto de partida: contratos firmados antes de 1º de julho de 2025 são isentos para os serviços contratados, mas pagamentos periódicos devidos após 1º de julho por esses serviços previamente contratados podem se tornar tributáveis sob a orientação do boletim. Assinaturas evergreen que renovam automaticamente, retainers mês a mês e statements of work com entregáveis contínuos são a área mais cinzenta. Se seu acordo diz "MRR faturado mensalmente por acesso SaaS", cada faturamento pós-1º de julho é um novo evento tributável a menos que você tenha uma isenção específica.

Ação: puxe todo acordo de cada cliente de Maryland, anote a data de assinatura e sinalize qualquer um que cruze 1º de julho. Não confie em "assinamos antes de 1º de julho, então estamos seguros para sempre".

3. Decida onde o imposto aparece na fatura​

Você pode declarar separadamente o imposto de 3% de Maryland como um item de linha, ou pode embuti-lo no seu preço e absorvê-lo — mas se você absorvê-lo, você ainda deve. A maioria dos vendedores B2B que adicionam imposto no checkout escolhe mostrar:

Desenvolvimento personalizado — julho: $5,000.00
Imposto sobre vendas de Maryland (3% — serviços de TI, NAICS 5415): $150.00
Total: $5,150.00

Se você usa Stripe, Paddle ou outro merchant of record, confirme quem é o vendedor de registro para fins de imposto sobre vendas e se eles coletarão a nova categoria de 3%. Algumas plataformas ainda não adicionaram os serviços de TI de 3% de Maryland como uma alíquota distinta e ainda padronizam em 6%, o que cobra a mais e cria dores de cabeça de reembolso.

4. Lide com uso multi-estadual com MPU​

Se você vende uma única licença SaaS para uma empresa sediada em Maryland mas usada por funcionários em cinco estados, peça ao comprador um certificado MPU antes de faturar. Com o certificado, você aloca. Sem ele, Maryland presume 100% no estado.

Mantenha certificados MPU com sua documentação de isenção. Eles são auditáveis.

5. Registre-se antes de coletar​

Você precisa de uma conta de imposto sobre vendas e uso de Maryland antes de poder declarar. O registro é pelo escritório do Comptroller, e você declarará na frequência atribuída (mensal, trimestral ou anual). Mesmo se você não tiver vendas em Maryland em um período, geralmente ainda declara uma declaração zero enquanto a conta estiver aberta.

Contabilidade e Compliance: Preparando-se para Declarar de Forma Limpa​

O imposto é de apenas 3%, mas o custo contábil de errar é muito maior — divulgação voluntária, multas, juros e créditos a clientes depois do fato.

Separe o fluxo de 3% do fluxo de 6%​

Em seu plano de contas, crie contas de passivo distintas:

• Imposto sobre Vendas a Pagar — MD 3% Serviços de TI/Software
• Imposto sobre Vendas a Pagar — MD 6% (ou outros estados em suas alíquotas)

Quando você usa contabilidade em texto puro, essa separação é explícita. Um lançamento Beancount para uma fatura de agência de Maryland pode parecer:

2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Integração personalizada — retainer de julho"
  Assets:AccountsReceivable:AcmeCo        5150.00 USD
  Income:Services:CustomDevelopment      -5000.00 USD
  Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct     -150.00 USD

No fim do mês, o saldo Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct é exatamente o que você deve para a nova categoria. Misturar em uma única conta de imposto sobre vendas a pagar força você a reconstruir cada fatura na hora da declaração e convida a erro de alíquota.

Reconcilie três totais, a cada período​

• Vendas tributáveis brutas por alíquota — grupo de 3% e grupo de 6%, separadamente.
• Vendas isentas/MPU — suportadas por certificados arquivados, não por memória.
• Imposto coletado vs. imposto remetido — eles devem bater com a declaração do Comptroller.

Se você usa uma plataforma de faturamento que relata apenas depósitos líquidos (comum com Stripe e payouts de app stores), você precisa de uma reconciliação separada de liquidação que reconstrua as vendas brutas antes de declarar. Contabilizar depósitos líquidos como receita subestima tanto receita quanto passivo.

Guarde os documentos que um auditor pedirá​

Auditores de Maryland em um exame de imposto sobre vendas começam com faturas, não com declarações. Guarde:

• Contratos assinados e SOWs com datas
• Faturas mostrando imposto declarado separadamente (ou evidência de que você absorveu)
• Certificados MPU e de isenção, válidos no momento da venda
• Papéis de trabalho de nexus mostrando como você decidiu onde se registrar
• Relatórios de plataforma que provam bruto vs. líquido para SaaS

Um calendário de imposto sobre vendas que rastreia datas de registro, frequências de declaração e expirações de certificados previne a falha mais comum: coletar no período errado porque um certificado expirou.

Erros comuns que geram notificações​

• Zerar o imposto de Maryland sobre SaaS porque "é um serviço". SaaS onde você é o editor é o centro da nova lei.
• Cobrar 6% sobre tudo. Se você padroniza seu motor fiscal em 6%, você cobra a mais em transações de 3% e cria obrigação de reembolso a clientes, não apenas ao estado.
• Fazer sourcing para o endereço do contato de faturamento em vez do endereço fiscal. Para compradores multi-localização, o endereço fiscal no seu sistema pode não ser a sede de compras.
• Esquecer o use tax sobre suas próprias compras. Se um fornecedor não coletar o imposto de serviços de TI de Maryland sobre algo que você compra como usuário final em Maryland, você deve o use tax.

O Que Fazer Neste Trimestre​

Se você tem clientes em Maryland — ou não tem certeza — percorra esta lista curta antes do seu próximo envio:

1. Inventário. Liste cada produto e serviço que você vende e marque cada linha como 518, 519, 5132, 5415 ou fora do escopo.
2. Teste de nexus. Some as vendas com sourcing para Maryland para o ano corrente e anterior. Se estiver acima do limite de nexus econômico, registre-se.
3. Revisão de contratos. Identifique contratos pré-1º de julho de 2025 e determine se os próximos faturamentos permanecem isentos ou passam a ser tributáveis.
4. Atualização de sistema. Adicione uma alíquota de 3% para serviços de TI de Maryland ao seu sistema de faturamento, distinta da alíquota de 6%, e adicione um fluxo MPU.
5. Correção de fatura. Declare separadamente o novo imposto na próxima fatura para cada cliente de Maryland em um grupo tributável.
6. Mapeamento contábil. Divida sua conta de imposto sobre vendas a pagar para que o fluxo de 3% seja auditável sem reconstrução de planilha.

Para vendedores de Washington, faça o mesmo exercício com data efetiva de 1º de outubro de 2025 e a lista DAS mais ampla de Washington — especialmente se você vende desenvolvimento de sites, suporte de TI ou instrução online ao vivo.

O Quadro Geral para Pequenas Empresas de Tecnologia​

Maryland escolheu deliberadamente uma expansão estreita baseada em NAICS em vez do imposto mais amplo sobre serviços B2B que foi ventilado no início da sessão e falhou. Essa escolha política importa: estados que querem receita da economia de tecnologia agora têm um modelo que é mais estreito, defensável e mais fácil de copiar do que um imposto geral sobre serviços. Geórgia, Virgínia e outros estados do Atlântico já estão sendo observados para propostas seguintes, e a adoção de Washington seis meses depois de Maryland torna o patchwork multi-estadual mais provável, não menos.

A conclusão prática para uma pequena agência ou empresa SaaS não é entrar em pânico, mas ser preciso. Um item de linha de 3% em um retainer de $5,000 é$150 — pequeno o suficiente para que muitos vendedores sejam tentados a absorvê-lo em vez de ter uma conversa desconfortável com um cliente. Absorvê-lo sem contabilizar o passivo é onde o problema começa. Clareza de preços, clareza de fatura e clareza contábil transformam um novo imposto em um lançamento de rotina. Vagueza de preços o transforma em um achado de auditoria.

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