Você trabalhou o turno extra, relatou cada gorjeta em dinheiro, financiou um carro novo para o deslocamento ou celebrou um 65º aniversário na sua casa no ano passado. Você fez o trabalho, ganhou o dinheiro e pagou os juros — e a declaração de imposto que você vai enviar no início de 2026 é a primeira com um formulário totalmente novo, criado especificamente para recompensar essas quatro situações.
Esse formulário é o Schedule 1-A, Deduções Adicionais, e se você se qualificar para pelo menos uma das novas deduções que ele contém, pode usar esse benefício mesmo se escolher a dedução padrão ou discriminá-las. Mas o IRS deu aos contribuintes apenas uma janela de quatro anos — 2025 a 2028 — e amarrou cada dólar à renda bruta ajustada modificada, à lista de ocupações, ao VIN e a regras de status de arquivamento que, silenciosamente, desqualificam uma reivindicação válida se você não marcar uma caixa.
Este guia explica o que é o Schedule 1-A, para quem cada dedução realmente se destina, como funcionam os limites de eliminação progressivo e a contabilidade que você precisa manter hoje para que o número que escreve no formulário seja o número que você possa defender mais tarde.
O Que É o Schedule 1-A e Por Que o IRS o Criou?
O Schedule 1-A foi criado para o ano fiscal de 2025 pela lei One, Big, Beautiful Bill (P.L. 119-21, assinada em 4 de julho de 2025) e publicado pelo IRS em 2 de março de 2026 (IR-2026-28), com instruções incorporadas ao pacote do Formulário 1040. Ele existe por um motivo: consolidar quatro novas deduções abaixo da linha em um só lugar, permitindo que os contribuintes calculem uma dedução adicional total e reduzam a renda tributável no Formulário 1040, no Formulário 1040-SR ou no Formulário 1040-NR.
Antes dessa lei, nenhuma dessas deduções existia. Agora elas existem, mas apenas para os anos fiscais de 2025 a 2028, a menos que o Congresso as estenda.
Três detalhes surpreendem a maioria das pessoas na primeira vez:
não é o Schedule A. O Schedule A é onde você discrimina juros de hipoteca, impostos estaduais e locais e doações de caridade. O Schedule 1-A é completamente diferente. Você o anexa além da sua declaração regular e pode usá-lo mesmo que opte pela dedução padrão. O IRS deixa claro que essas novas deduções não são informadas no Schedule A.
Ele vai para o Formulário 1040 como uma dedução adicional. O total do Schedule 1-A segue para o seu Formulário 1040 como uma redução da renda tributável — não como crédito e não como ajuste a AGI. Isso significa que ele reduz o imposto de renda federal, mas não reduz o imposto sobre o social, o Medicare ou a maioria dos impostos estaduais e locais sobre os mesmos valores.
Todas as quatro são eliminadas de acordo com a renda. Cada dedução tem seu próprio limite de MAGI, e o cálculo da MAGI é feito na Parte I do próprio Schedule 1-A: sua AGI mais eventuais rendas estrangeiras excluídas, exclusão ou dedução de morada estrangeira e rendas excluídas de residentes legais de Samoa Americana e Porto Rico. Se você viva e trabalhe inteiramente nos Estados Unidos e não excluir renda estrangeira, a MAGI é igual à AGI para esse propósito — mas o formulário ainda exige que você preencha a Parte I para manter a coerência do cálculo.
As Quatro Deduções em Destaque
| Dedução | Máximo | Para Quem É | MAGI em Que Começa a Eliminação | Regra Principal de Arquivo |
|---|---|---|---|---|
| No Tax on Tips | Até US$ 25.000 | Trabalhadores em profissões que habitualmente e regular base recebem gorjetas | US 300.000 casados (conjunto) | Precisa de SSN válido para trabalho; casado precisa declarar em conjunto |
| No Tax on Sem Imposto sobre Horas Extras | Até US 25.000 (conjunto) | Empregados pagos por horas extras exigidas pela Lei de Padrões Trabalhistas (FLSA) | US 300.000 casados (conjunto) | Somente o prêmio da meia hora extra; casado precisa declarar em conjunto |
| No Tax on Sem Imposto sobre Juros de Carro | Até US$ 10.000 | Compradores que financiaram um veículo de passeio novo para uso pessoal após 31 dez. de 2024 | US 200.000 conjunto; eliminado completamente a US 250.000 | VIN obrigatório; pagamentos de leasing não se qualificam; casado declarando separadamente não é elegível |
| Enhanced Dedução para Idosos | US 12.000 se ambos os cônjuges) | Contribuintes com 65 anos ou mais até o fim do ano fiscal | US 150.000 conjunto | Casado precisa declarar em conjunto para receber |
Mantenha esse quadro à mão — o restante do guia explica como saber qual linha é a sua e o que guardar para compprovar.
Dedução 1: Sem Imposto sobre Gorjetas — Até US$ 25.000
Quem se qualifica
Você não se qualifica simplesmente por ter recebido gorjetas. Três filtros se aplicam:
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Sua ocupação deve estar na lista do IRS. O IRS mantém uma lista publicada em IRS.gov/TippedOccupations das profissões que habitualmente e regularmente recebedem gorjetas — garçons, barmen, barbeiros, taxistas e outros papéis de gorjeta. Se o seu trabalho não estiver nessa lista, as gorjetas ainda são rendimento tributável, mas não são dedutíver do Schedule 1-A.
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As gorjetas devem ser informadas. Ajeitas de gorjeta qualificadas precisam aparecer em uma Form W-2, Form 1099, outro extrato fornecido a você ou na Form 4137, se você informar diretamente as gorjetas que não forma entorno informadas pelo empregador. Gorjetas em dinheiro que você nunca informou não criam dedução; cria um risco.
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Você precisa ter um número de seguro social validado para trabalho e, se casado, deve declarar em conjunto. Essa regra se aplica ao contribuinte e cônjuge se ambos receberem a dedução. Declarar separado não se qualifica.
Assim que essas condições sejam atendidas, trabalhadores empregados e autônomos podem se qualificar se a ocupação e o relatório forem corretas. A dedução abrange os anos fiscais de 2025 a 2028 e tem o limite de US$ 25.000 por declaração, não por pessoa.
Como funciona a eliminação gradual
A dedução começa a diminuir quando a MAGI ultrapassa US 300.000 para casados em declaração conjunta). Acima desse limite, a dedução permitida é reduzida proporcionalmente até ser eliminada por completo. Se você estiver próximo ao limite, antecipar ou adiar renda de pouco substitui o resultado em algumas centenas de dólares — por isso, a Parte I do Schedule 1-A pede a MAGI antes que você possa reclamar alguma coisa na Parte II.
O que continua sendo tributado
Sem imposto sobre gorjetas é apenas uma dedução de imposto de renda federal. As gorjetas continuam sujeitas ao imposto de sobre Social Security e Medicare, e a maioria dos estados ainda as tribuliza como renda comum. Não ajuste sua retenção de imposto para zero com a ideia de que as gorjetas estão livres de imposto. A dedução é usada na hora da declaração, no Schedule 1-A.
Dica prática: Mantenha um diário de gorjeiras diário — data, valor e se foi em dinheiro, cartão, ou caixa comum — e concilie mensalmente com o W-2 Box 7 e seus contracheques. Se você arquivar o Formulário 4137, guarde o diário de apoio por pelo menos três anos; o IRS cruza as gorjetas reportadas em todas as declarações de informações antes de permitir a dedução.
O que é sem provocação? A seguinte regra é fundamental: apenas o adicional correspondente ao 50% extra, ou seja, a parte acima do valor normal. Não é o total de pagamento bruto das horas extras.
Qualificado — pagar horas além da FLSA (é exemplo que chamam no Hem dessa década, por exemplo, um contrato coletivo que exige extra além das 40 horas semanais federais) não tem dedução.
Dedução 2: Sem Imposto sobre Horas Extras — Até US 25.000 Conjunto)
Não são todas as horas extras — é o valor do prêmio
Este é o ponto mais incompreendido de todos. O OBBBA permite a dedução para uma compensação qualificada por horas extras pagar determinada pela FLSA. Na prática, isso quer apenas o um valor sem contribuição de meia hora extra no salário de tempo normal, que compõe a taxa de "espera uma e meia" — não a folha total das horas extras.
Exemplo: Se sua taxa normal é de US 360 por essas horas (US 120 — o que vale a US$ 12 por hora — são potencialmente deduzíveis como horas extras qualificadas. Se seu empregador pagou extras que não são exigidas pela FLSA (por exemplo, além das federais 40 horas semanais), esse valor não se qualifica.
Quem se qualifica e o que guardar
- As horas extras qualificadas devem constar em uma Form W-2, Form 1099 ou outro extrato que você possui, ou ser informadas por você diretamente com registros de apoio. Os empregadores estão adaptando seus relatórios de folha de 2025 para isolar, qualificado horas extras com frequência na coluna 14 ou um extrato complementar — guarde esse extrato.
- As mesmas regras de SSN valido e declaração conjunta do tip sociale se aplicam.
- O teto é de US 25.000 para casados em conjunta. O teto se aplica ao valor do prêmio da hora extra, não ao total de horas.
- A dedução está disponível de 2025 a 2028 e é eliminada nos mesmos limites de MAGI da dedução por gorjetas: US 300.000 conjunta.
Exemplo
Um enfermeiro de unidade intensiva, solteiro, com um salário de US 77.000 O total de US 152.000, vê a dedução começar a declinar, ainda que as horas sejam idênticas.
Dica prática: Guarde todos os comprovantamentos (contra-que) que mostrar os horas normais, horas extras e a taxa das horas extras em separado, e os extratos complementares do empregador que usuem a hora extra qualificada. As agendas de tempo não bastam se o recibo não distingue o prêmio base.
Dedução 3: Sem Imposto sobre Juros de Empréstimo de Veículo — Até US$ 10.000
O que se qualifica como juro qualificado sobre empréstimo de passageiro (QPVLI)
A Parte IV de Schedule 1-A usa um conceito muito específico. Todos os combinados abaixo precisam ser atendidos:
- O veículo é novo e se trata de um veículo de passeio qualificado para uso pessoal.
- Você comprou, não alugou. Os pagamentos de aleguel, mesmo que estimulem um valor que juro, dedutível.
- O dívida (loan) foi dado/começado após 31 de dezembro de 2024. Um refinanciamento de uma compra antiga ou um dívida que vem de fazer de 2025 não se torna qualificada pelo fato de você pagar juros em 2025.
- Os recursos foram usados para comprar o referido veículo estão com cunho escrito (first lien) nele. Empréstimos pessoais, compras com cartão de in virtude ou empréstimos com outras garantias — não.
- Você vai inserir o número VIN (número de identificação do veículo) no Schedule 1-A. O IRS serve, fará conferência com os registros de títulos. Faltando um dígito de erro — o VIN pode atrasar ou beneder a dedução.
Ajeita e você pode deduzir apenas os juros pagos no ano de 2025, com limite de US$ 10.000. O principal nunca é dusível e taxas de atraso não contam como valor.
A eliminação faseada com exemplo
Esta dedução tem o menor ponto de entrada: MAGI acima de US 200.000 (conjunta ) inicia a parte da eliminação. O IRS reduz o permitido em US 1.000 de MAGI acima do limite. Em US 250.000 conjunta) a dedução é abolida.
Exemplo calculado: Uma pessoa de pé, solteira, pagou US 120.000. Ela está US 1.000 — uma redução de 20 × US 3.900 de juros, a mesma redução de 4.000 zeraria o valor — surpresa para os que acreditam que todos os juros inferiores a 10.000 são elegíveis de modo automático.
Não é.
Declarar separado não é elegível para essa dedução em nenhuma hipótese.
O que guardar
Guardear documentos originais, contrato de compra mostrando que é carro novo, título ou o car de primeiro código do carro, e o extrato de juros final do banco — a escolher um quadro 1098 ou similar. Em 2025, muitos bancos ainda não geraram um extrato específico de QP; o conjunto 1098 e os documentos de abertura é o que esperar.
Dedução 4: Dedução uma das para Maiores Idades — US 12.000 Conjunto)
Quem se qualifica
- Você tem 65 anos ou mais no último dia do ano fiscal. Para 2025, ou seja, nasci antes de 2 janeiro de 1960 (ou 1).
- Se casado, pode cada cônjuge, cada um receber US 12.000, mas apenas se declarar junto.
- A dedução é um montante fixo adicional, independe de gastos. Não precisa comprovar gastos médicos ou cuidados de idoso.
A eliminação
A Parte V início se a fase de eliminação em um valor mais baixo — MAGI entra nos 65 anos: MAGI mais alta (US 150.000) inicia a redução, com desconto equivalente a 6% da parte que exceder.
Exemplo: solteiro de 67 com MAGI **de US 600; a dedução de US 5.400. Para um casal ambos 68, com MAGI US$ 170.000 − excedente 20.000 → 6% = .200 red, 12.000 vira 10.800.
Como as demais, você tem a adedução se discriminar ou usar o padrão, e em que se preencher o Schedule 1-A Parte V, não a antiga linha de adicional padrão para ideddade 65+ — esse outro valor continua a existir e pode ser acumulado.
Parte I: Como MAGI Controla Todas as Quatro Deduções
Não pule a Parte I. O IRS estruturou o Schedule 1-A para que a Parte I seja feita primeiro, porque todas as Partes II a V referenciam o cálculo obtido ali.
Para a rede de pessoas físicas, o MAGI do Schedule 1-A é a AGI da linha a 11 do Form 1040. Você precisa acrescentar de volta apenas se excluiu, renda estrangeira (foreign earned income), valor de moradia internacional ou renda excluída de Samoa ou Porto Rico. Se nenhum desses forem que se aplicam, o MAGI = AGI — mas você ainda precisa o dado na Parte I.
Por que isso importa para planejamento: o MAGI daqui não é o mesmo usado em altre reduções de crédito como Roth IRA ou créditos de prêmios de seguro, que usam outras reversas. Especificarlos. Na fronteira de um valor; ações que reduzam a AGI — contribuição maior a 401(k) pré-tax, a uma HSA, ou um conversão Roth em atrasar para o ano seguinte — pode preservar até 25.401 de dedução. O momento de planejar isso é novembro, não em abril.
Como Fazer o Schedule 1-A Passo a Passo
- Complete o Formulário 1040 até chegue na AGI. Você IRÁ juntoça do line 11 para começar o Schedule 1-A.
- Sus Parte I — MAGI. Transfira a AGI e retire eventuais.
- Preencha as Partes II–V somente se você se qualificar. Deixe em branco se não tiver o tipo de renda/juros. Evite marcar zero na parte que não se aplica; a parte em branco informa ao IRS que você não está usado-a.
- Aplique limites e limites dentro de cada Parte. Cada um possui planilha própria. A matemática da eliminação acontece interno, levando apenas o valor permitido adiante.
- Soma os valores e transfira o total para o Form 1040. Para 2025, o total em Schedule1-A é reportado como um ajuste de receita medida na página da intacta do 1040 — além de anexar.
Antes de enviar, execute esta:
- Cada valor de gorjeta/hora duráveis aparece em um relatório de informação ou na Form 4137 e confirma com diário de gorjetas ou páginas de pagamento.
- Se dedução de tip, a ocupação tem 100% um deduzida ocupação + ocupação.
- To confirm the CST end com o valor de hora extra qualificado — e não apenas o total.
- Envelope de carro: se mostrar data pós-2024, primeiro lucro, compra nova/uso pessoal, e você digitou o VIN correto (17 caracteres).
- Se você casado: usa conjunta no que se reivindica.
- VARI que você tem SSN válido na identidade de cada pessoa que quiser o dedução.
Erros comuns que podem bloque do dedução
Confundir o total de horas extras com o prêmio qualificado. Inserir US120 do prêmio é o erro mais comum nos primeiros moldes do ano de 2025. O software não sinaliza se você der o número errado.
Pensa que carro usado seja qualificado para essa dedução. A lei só se refere a comprados novos. Não vale um veículo com ano de demonstração nem os certificados do pré-comprados e nem o 2025 por outro.
Ignorar que a declaração separada posso anular das novas deduções. Para o juro da carro, não pode obter; para gorjetas, extra e idoso, o status separado o teto é o menor e pode perder definitivamente o benefício.
VIN em branco ou trocado. Um cagra no VIN pode gerar avisos e recusa total da Parte IV como correção.
Reivindicar dedução sem o SSN válido. Um contribuinte com ITIN sem (perámica de trabalho) sure se qualificaria.
Pensar que as deduções são permanentes. Exportam depois de 2028. Um planejamento que assumir isso é arriscado.
Os Registros agora de que você precisa
Cada uma dessas novas deduções geram mais ligadas com os nossos registros, mas o IRS agora as analisa confirmado tudo:
- Empregados e empregadores de gorjeta: registro diário, resumos de nosso sistemas de ponto e W-2 Box 7. Empregadores precisam guardar a determinação de tip-deduccion e os acordos de gorjeta.
- Trabalhadores horistas e pgubernamentais: ponto com horas normal vs extra, sem que definam a definição de semana de trabalho FLSA e os registros de folha que apurem o prêmio de meia. tempo. Autonomesos: guarde a mesma informação para sua horas extras.
- Compradores de veículos: o contrato fechado, o documento de compra, título/segunda, VIN e o extrato anual dos jurosnaça; reconhece separando juro dos principal parte da documentação.
- Idosos: a cópia de cartão/data de nascimento e a declaração conjunta. Se magi próximo de 75 mil (solteira) ou 150 mil (matrimôn), conserva as contas de redução penal.
Boa contabilidade não se limita a fechar mensalmente — a receber direito, de sem apresentação de planilha na véspera da entrega. Um simples pasta fim do ano — comprovados de pagamento, W-2, 1099, diário de gorjetas, extrato de hora extra, os documentos do carro, extrato de instituição, prova de nascimento — é suficiente.
Faça Mais Simples a Sua Gestão Financeira
Quer você faça de controles de gorje, seja separando o prêmio das horas no pagamento, ou já estocando juros que possam ser comprados — registros claros são o que decide se você fica ou perde essas deduções novas. O Beancount.io tem contabilidade em texto plano, transparente com versão anterior e pronta para IA — onde sua renda, juros e anotações de folha ficam organizados e prontos para auditoria. Comece sem custos e guarde cada dólar que você reúnem qualificação sem usar planilha — e sem a dor zero de madrugada no prazo final.