A Lei de Reforma Tributária de 2026 da Nigéria — a reescrita mais significativa em uma geração — cria duas alíquotas zero que importam para todo freelancer e pequeno comércio: uma isenção para pequenas empresas com faturamento de ₦50 milhões e um limite pessoal de isenção de imposto de renda de ₦800.000.
As Novas Linhas de Zero
Isenção para pequenas empresas: Empresas com faturamento anual igual ou inferior a ₦50.000.000 e com ativos fixos abaixo de um limite estão isentas do imposto sobre lucro das empresas (CIT) a 30% — a alíquota é de 0% sobre o lucro nessa faixa de faturamento, desde que a empresa não esteja em um setor excluído e esteja em dia com as declarações.
Limite pessoal de isenção de imposto: Indivíduos cuja renda pessoal anual é igual ou inferior a ₦800.000 pagam 0% de imposto de renda pessoal. Acima disso, aplicam-se alíquotas progressivas a partir de 15%.
Quem Se Qualifica e Quem Não Se Qualifica
- Pequena vs. média vs. grande: As faixas de isenção são baseadas no faturamento, não no lucro. Uma empresa com ₦48 milhões em faturamento e ₦4 milhões em lucro pode ser isenta; uma empresa com ₦52 milhões e ₦2 milhões de lucro não é. O limite é baseado no faturamento primeiro.
- Freelancer como nome empresarial vs. limitada: Um freelancer individual é avaliado sob as regras de imposto de renda pessoal (o limite de ₦800K), não a isenção para pequenas empresas. Incorporar para acessar a isenção de ₦50M muda responsabilidade, declarações e conformidade de maneiras que podem custar mais do que o CIT economizado.
- Retenção na fonte e IVA ainda se aplicam: A isenção do CIT não isenta de IVA, retenção na fonte ou tributos que são cobrados na origem.
Contabilidade Que Mantém a Isenção
- Rastreador de faturamento: Receita bruta mensal, anualizada. Defina um alerta em ₦42M e ₦48M. Uma fatura do final de dezembro que o ultrapasse ₦50M move você de 0% para 30% sobre o lucro do ano.
- Declaração FIRS: Mesmo empresas isentas devem declarar — a isenção é reivindicada na declaração, não pela não declaração. Mantenha as credenciais de declaração eletrônica ativas.
- Separação pessoal vs. empresarial: Um freelancer que mistura faturamento pessoal e empresarial arrisca perder o cálculo de faturamento da isenção para pequenas empresas e a clareza do limite pessoal.
Mantenha Suas Finanças Organizadas Desde o Primeiro Dia
Uma isenção baseada em faturamento é implacável com o rastreamento bruto desorganizado. Cada naira de receita conta para o limite, e o limite agora é a diferença entre 0% e 30%.
O Beancount.io mantém o faturamento como um razão que soma o bruto por mês, por limite e por declaração FIRS, com controle de versão e comparável antes do fechamento do ano. Comece grátis e faça do novo zero uma permanência planejada, não uma saída surpresa.