Um freelancer em Manila com ₱2,4 milhões em vendas brutas enfrenta uma escolha binária no registro na BIR: pagar 8% sobre o bruto, ou pagar alíquotas progressivas sobre o líquido com deduções opcionais e maior carga de papelada. A resposta certa é matemática, não hábito.
Os Dois Regimes
8% fixo sobre o bruto (opcional, conforme Seção 24A): Se você é um profissional autônomo ou assalariado com renda mista, com receita bruta abaixo de ₱3.000.000 e não é registrado no VAT, pode optar pelo imposto de renda fixo de 8% sobre o bruto, em substituição às alíquotas progressivas e ao imposto percentual. Isso cobre o imposto de renda; você ainda precisa lidar corretamente com a retenção na fonte e o registro.
Progressivo + OSD ou deduções itemizadas: Alíquotas progressivas de 0% a 35% sobre o líquido, com a dedução padrão opcional de 40% (OSD) sobre o bruto ou deduções itemizadas com recibos, mais imposto percentual de 3% (se não for VAT) a menos que isento. O registro no VAT é obrigatório a partir de ₱3.000.000 e muda a análise.
Escolhendo com Números
Baixas deduções: Um designer com ₱2.400.000 brutos e ₱200.000 em custos reais tem um custo de base bruta de 8% × ₱2.400.000 = ₱192.000. Progressivo sobre o líquido com OSD: 40% × ₱2.400.000 = ₱960.000 de dedução OSD, tributável ₱1.440.000 às alíquotas progressivas ≈ ₱208.000 + imposto percentual. O fixo vence.
Altas deduções: Um vendedor com ₱2.400.000 brutos e ₱1.200.000 em custos tem o fixo de ₱192.000, mas o progressivo sobre o líquido de ₱1.200.000 (ou ₱480.000 com itemizado) gera menor obrigação. O itemizado vence.
Faça a comparação todo mês de janeiro com a margem real do ano anterior, não com um palpite.
Contabilidade que Suporta Qualquer Eleição
- Acompanhe bruto vs. líquido: Todo bruto de fatura, todo recibo de despesa. A eleição pelo fixo ainda exige que você mantenha livros, mesmo que as deduções não reduzam a base de cálculo.
- Atenção ao limite do VAT: O bruto se aproximando de ₱3.000.000 aciona o registro no VAT e remove a opção de 8%. Defina um alerta em ₱2.600.000.
- Declarações trimestrais: Ambos os regimes exigem imposto de renda trimestral (1701Q) e anual (1701). A eleição pelo fixo é feita na primeira declaração trimestral e é irrevogável para o ano.
Mantenha Suas Finanças Organizadas Desde o Primeiro Dia
O imposto fixo de 8% recompensa o freelancer que consegue comprovar o bruto com precisão e que conhece sua margem real antes do primeiro trimestre vencer.
O Beancount.io mantém as opções de bruto, OSD e itemizado como relatórios a partir de um único livro-razão — com controle de versão, pronto para a BIR e comparável antes de você eleger. Comece gratuitamente e transforme a eleição em um cálculo, não em um hábito.