Se trabalhas como freelancer em Itália, em nome individual, com um volume de negócios inferior a €85.000, provavelmente estás no regime forfettario — o imposto fixo de 15% (5% nos primeiros cinco anos de uma nova atividade) que substitui o IRPEF, o IRAP e o IVA para quem cumpre os requisitos. Em 2026, o regime não desapareceu, mas o teste de rendimento acessório que desqualifica quem também aufere rendimentos de trabalho dependente ou pensões subiu para €35.000.
Esse limiar é mais relevante do que a taxa nominal, porque o forfettario é um regime de "tudo ou nada": se o ultrapassares, sais para o regime ordinário com IVA, pagamentos por conta e outra contabilidade.
Sobre o Que o Forfettario Realmente Incide
O regime não tributa o lucro tal como o medes. Tributa o lucro presumido: volume de negócios × um coeficiente que depende do teu código ATECO.
- Coeficiente ATECO: Para muitos freelancers e consultores, 67–78% do volume de negócios é considerado lucro; para outras atividades, 40–86%. O coeficiente é a base tributável.
- Taxa fixa: 15% sobre essa base, ou 5% para uma nova atividade nos primeiros cinco anos, desde que cumpras as condições de nova atividade (não uma mera continuação de trabalho anterior).
- O que substitui: O IRPEF (imposto sobre o rendimento de pessoas singulares) sobre esse rendimento, o IRAP (imposto regional) e o IVA (imposto sobre o valor acrescentado) sobre as vendas. Não cobras IVA, nem podes deduzir o IVA nas compras.
- O que não substitui: As contribuições para o INPS permanecem, calculadas sobre a mesma base de lucro presumido com um mínimo, e podem aplicar-se retenções na fonte ou impostos locais, dependendo da atividade.
Exemplo: Um designer freelancer com coeficiente ATECO de 78% e um volume de negócios de €60.000 tem uma base tributável de €46.800. A 15%, o imposto é de €7.020, mais contribuições para o INPS sobre €46.800. A 5% nos primeiros cinco anos, o imposto é de €2.340 sobre a mesma base. No regime ordinário, os mesmos €60.000 com €18.000 em custos reais podem gerar um resultado de IRPEF diferente — a comparação não é 15% fixo vs. 25%; é 15% fixo sobre o lucro presumido vs. IRPEF progressivo sobre o lucro real.
2026: A Alteração do Rendimento Acessório para os €35.000
O regime desqualificava historicamente quem auferisse mais de €30.000 no ano anterior como trabalhador por conta de outrem ou reformado, para impedir a sua utilização como proteção para um "part-time" enquanto se mantém um emprego a tempo inteiro. Em 2026, esse limiar subiu para os €35.000.
Dois efeitos:
- Mais trabalhadores com rendimentos duplos permanecem no regime. Um trabalhador a tempo parcial que faça freelancing como rendimento adicional e tenha auferido €33.000 como trabalhador em 2025 continua agora elegível para o forfettario em 2026, ao passo que teria sido excluído com os €30.000.
- O teste do ano anterior continua a ser o que manda. A elegibilidade para 2026 analisa o volume de negócios de 2025 e o rendimento acessório de 2025. Um aumento no rendimento de trabalho dependente em 2026 não afeta o estatuto de forfettario em 2026, mas afetará 2027.
Outros limites permanecem: volume de negócios superior a €85.000 em 2025 (ou proporcionado para um ano reduzido) desqualifica-te para 2026, assim como certas participações em sociedades de pessoas ou entidades controladas.
Contabilidade Quando Não Há IVA Para Registar
A contabilidade do forfettario é mais simples, mas a simplicidade cria o seu próprio risco: como não deduzes os custos reais, podes deixar de os rastrear.
Regista na mesma:
- Volume de negócios por fatura, sem IVA. As tuas faturas devem indicar a referência legal de que estão isentas de IVA ao abrigo do regime forfettario, com a redação correta. Mesmo que não cobres IVA, a autoridade tributária verifica se as tuas faturas indicam o regime e se não cobraste IVA.
- Custos reais, embora não dedutíveis. Se algum dia saíres para o regime ordinário, o histórico de custos reais torna-se a base para a análise de rentabilidade. Um designer que pensava que os 15% sobre o lucro presumido era mais barato pode achar que a tributação ordinária sobre o lucro real é, de facto, mais baixa quando as despesas reais são elevadas.
- Os controlos de €85.000 e €35.000: Mantém um total móvel do volume de negócios a 12 meses e um total de rendimento acessório do ano anterior. Define um alerta nos €75.000 e nos €32.000. Ultrapassar os limites a meio do ano força uma saída no ano seguinte, não no corrente, mas o planeamento deve começar já.
- Contribuições para o INPS: Regista os componentes fixos e variáveis separadamente; o mínimo é devido mesmo num ano de baixo volume de negócios.
Quando a Taxa Fixa Custa Mais do que o Regime Ordinário
O forfettario é atrativo com custos baixos e volume de negócios moderado, mas pode ser mais caro quando o lucro real é muito inferior ao presumido:
- Um consultor com 78% de lucro presumido, mas com 55% de custos reais, tem uma base tributável de 78% enquanto o lucro real é de 45% — paga mais do que no regime ordinário.
- Um freelancer com a taxa de 5% para nova atividade, mesmo com custos elevados, beneficia frequentemente, mas o prazo de cinco anos é importante.
Simula ambos os regimes em dezembro com dados de custos reais, não apenas o coeficiente.
Mantém as Tuas Finanças Organizadas Desde o Primeiro Dia
O forfettario recompensa o freelancer que consegue ver o volume de negócios, o lucro presumido e o lucro real lado a lado, e que sabe em que dia do ano os limiares do próximo regime são ultrapassados.
O Beancount.io mantém essas visões como texto simples — o volume de negócios como transações sem IVA, os custos reais como despesas registadas e o lucro presumido como um relatório, com controlo de versões e pronto para o contabilista em dezembro, não em abril quando a saída já está decidida. Começa grátis e faz da escolha da taxa fixa um cálculo, não um palpite.