As mudanças fiscais de 2026 no Quênia fecham uma lacuna que antes permitia que um freelancer emitisse nota para um cliente nos EUA ou na UE e considerasse a renda "fora do Quênia" — e então adicionam um requisito de emissão de notas em tempo real que torna essa renda visível para a Autoridade Tributária do Quênia (KRA) no dia em que você emite a nota.
Duas mudanças importam em conjunto: o Imposto de Presença Econômica Significativa (SEP) e o mandato de emissão eletrônica de notas eTIMS. A primeira decide se a renda é tributável no Quênia; a segunda decide se a KRA consegue vê-la.
SEP Sem Limite
O SEP do Quênia foi introduzido como um imposto sobre pessoas não residentes que têm presença econômica significativa no Quênia, frequentemente substituindo ou complementando o imposto sobre serviços digitais. A alíquota é de 3% sobre o valor bruto, e após a eliminação do limite em 2026, mesmo pagamentos transfronteiriços relativamente pequenos estão no escopo.
Para um freelancer residente no Quênia — um designer, desenvolvedor ou consultor — o SEP não é diretamente seu imposto como prestador. Seu cliente pode ser não residente, mas você é residente, então sua renda é tributada sob as regras normais de pessoa física ou jurídica, não sob o SEP. A mudança no SEP importa para você porque:
- Atividade queniana do seu cliente não residente agora pode ser tributada via SEP mesmo em valores de transação baixos, e o cliente pode pedir documentação ou reter valores
- Sua própria renda de plataformas estrangeiras é cada vez mais cruzada com dados de SEP e DST que a KRA agora coleta, fechando a lacuna onde a renda de plataformas estrangeiras era subdeclarada
- Se você opera por meio de uma entidade não residente que emite notas para clientes quenianos remotamente, essa entidade agora tem exposição ao SEP sem limite mínimo
O efeito prático é que o antigo "pagamentos pequenos estão abaixo do limite, então a KRA não vai notar" não se sustenta mais — não há limite abaixo do qual ficar.
eTIMS para Todos
O sistema eletrônico de gestão de notas fiscais do Quênia (eTIMS) — o sucessor do TIMS anterior — tornou-se obrigatório em 2026 para todos os negócios, incluindo pequenas e microempresas, com poucas exceções.
O que o eTIMS faz: Cada nota que você emite — incluindo para serviços a um cliente estrangeiro — deve ser gerada ou registrada por meio de uma solução compatível com eTIMS (aplicativo móvel, portal online ou software de contabilidade integrado) e transmitida à KRA em tempo quase real. A KRA atribui um número de série de controle e um QR code.
O que muda para um freelancer:
- Você não pode emitir um PDF de nota a partir de um modelo e enviá-lo por e-mail sem também emitir pelo eTIMS. A nota eTIMS é a nota fiscal legal; o PDF é uma cópia.
- Pagamentos do exterior ainda devem ser respaldados por uma nota eTIMS que reflita o valor bruto em KES (ou a moeda da nota com conversão para KES), mesmo que o cliente pague via PayPal, Wise ou conta estrangeira.
- Deduções permitidas e fornecimentos isentos ainda exigem os registros subjacentes compatíveis com eTIMS.
Contabilidade que mantém o eTIMS coerente:
- Emita a nota eTIMS na data do serviço, não na data do pagamento. Um serviço de março faturado em abril é receita de março para fins de imposto de renda e para o eTIMS.
- Concilie as notas eTIMS com os recebimentos bancários mensalmente. Um pagamento estrangeiro recebido sem uma nota eTIMS correspondente é a inconsistência que o cruzamento automatizado da KRA sinalizará.
- Mantenha o número de controle eTIMS no seu razão — não apenas no portal — para que uma auditoria futura possa rastrear nota → pagamento → linha da declaração de imposto.
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A eliminação do limite e o eTIMS juntos significam a mesma coisa: a receita bruta é visível, e impostos sobre o bruto, como o SEP, são cobrados mais cedo. O freelancer que emite notas via eTIMS na data do serviço e concilia com recebimentos estrangeiros mensalmente apresentará uma declaração que corresponde aos dados da KRA. Aquele que ainda emite PDFs de modelos passará o próximo ano explicando a lacuna.
O Beancount.io mantém cada serviço estrangeiro como uma transação com número de controle eTIMS, moeda e conversão para KES, tudo com controle de versão e reportável antes que os dados da KRA façam o relatório por você. Comece gratuitamente e torne o imposto visível um imposto planejado, não uma surpresa.