Se você abriu uma Conta Trump para seu filho no dia do lançamento, 4 de julho de 2026, há uma boa chance de não ter pensado no Formulário 709. A maioria dos pais não pensa. Mas no momento em que mais de uma pessoa contribui para a conta do mesmo filho em um ano civil — um pai, um avô, uma tia escrevendo um cheque de aniversário — você está tecnicamente no território do imposto sobre doações, e a papelada do IRS para isso é notoriamente fácil de deixar passar despercebida.
Em 29 de junho de 2026, o IRS fechou essa armadilha. A Revenue Procedure 2026-25 criou um porto seguro para a declaração do imposto sobre doações especificamente para contribuições a Contas Trump, e isso significa que a maioria das famílias que financiam essas contas da maneira normal — alguns milhares de dólares por ano, divididos entre parentes — nunca precisará apresentar uma declaração de imposto sobre doações.
Aqui está o que mudou, quem se beneficia e o único cenário em que você ainda precisa prestar atenção.
Breve resumo: o que é realmente uma Conta Trump
As Contas Trump são o novo veículo de poupança infantil com vantagens fiscais criado sob os Cortes de Impostos para Famílias Trabalhadoras (parte da lei tributária de 2025 comumente chamada de OBBBA). Elas funcionam como um IRA tradicional restrito para crianças:
- Qualquer pessoa pode abrir uma para uma criança menor de 18 anos, usando o número do CPF da criança. O pai ou responsável legal atua como custodiante.
- As contribuições são limitadas a $5.000 por ano, por criança (somadas entre todos os contribuintes), corrigidas pela inflação a partir de 2027.
- **Empregadores podem contribuir com até 5.000.
- Crianças nascidas entre 2025 e 2028 são elegíveis para um depósito federal único de $1.000 em um programa piloto.
- O dinheiro é investido automaticamente em um fundo de índice de ações dos EUA de baixo custo ou ETF (taxa de administração limitada a 0,10%), sem alavancagem permitida.
- Os fundos ficam bloqueados até 1º de janeiro do ano em que a criança completa 18 anos, momento em que a conta se converte em um IRA tradicional regular (transferível para um Roth, se a família escolher). As exceções restritas são a morte da criança, uma transferência para outra Conta Trump ou uma transferência única para uma conta ABLE aos 17 anos.
- As retiradas são tributadas como distribuições de IRA tradicional: a base das contribuições após os impostos sai isenta de impostos, mas os ganhos de investimento são tributados como renda ordinária para a criança.
Nada disso é novo a partir desta orientação. O que é novo é como o IRS trata essas contribuições para fins de imposto sobre doações quando mais de uma pessoa está financiando a conta.
O problema: múltiplos contribuintes acionam as regras do imposto sobre doações
Sob a lei tributária atual, qualquer doação que você faça a outra pessoa — incluindo um menor — conta contra sua exclusão anual de imposto sobre doações ($19.000 por beneficiário em 2026). Ultrapasse esse limite para qualquer pessoa em um ano civil, e você é obrigado a apresentar o Formulário 709 do IRS, a Declaração de Imposto sobre Doações dos EUA, mesmo que não deva nenhum imposto sobre doações (a isenção vitalícia é enorme, então a maioria das pessoas que apresenta o Formulário 709 ainda não paga nada — elas só precisam apresentar a papelada e controlar isso contra sua isenção vitalícia).
As contribuições para Contas Trump são doações para a criança aos olhos do código tributário. Normalmente, isso não é um problema: 19.000, então um único contribuinte financiando a conta individualmente não tem nada a declarar.
A complicação era uma questão técnica enterrada em como a exclusão anual funciona. Para se qualificar para a exclusão anual, uma doação geralmente precisa ser um "interesse presente" — o beneficiário tem que poder usá-la imediatamente. Como os fundos da Conta Trump estão bloqueados até o beneficiário completar 18 anos, profissionais de tributação alertaram para um risco real de que as contribuições pudessem ser classificadas como uma doação de interesse futuro, que não se qualifica para a exclusão anual. Se essa interpretação prevalecesse, tecnicamente qualquer contribuição para uma Conta Trump — mesmo um modesto depósito de aniversário de $500 de um avô — poderia exigir a apresentação do Formulário 709, porque não contaria contra a exclusão da maneira normal.
Essa ambiguidade é exatamente o que a Rev. Proc. 2026-25 foi criada para resolver.
A solução: um porto seguro, não uma nova lei
Em vez de esperar pelo Congresso ou emitir regulamentações completas, o Tesouro e o IRS usaram um procedimento administrativo para dar aos contribuintes um alívio imediato e confiável. Sob o porto seguro, uma contribuição para uma Conta Trump é tratada como uma doação completa de interesse presente — o que significa que se qualifica para a exclusão anual como qualquer doação em dinheiro comum — desde que todas essas condições sejam atendidas:
- Você é um indivíduo, e as únicas doações tributáveis que você fez durante o ano são contribuições em dinheiro para uma ou mais Contas Trump.
- Suas doações totais para aquele beneficiário específico durante o ano — incluindo a contribuição para a Conta Trump — não excedem o valor da exclusão anual ($19.000 para 2026).
- A contribuição não gera nenhum imposto sobre doações ou imposto sobre transferência geracional (GST).
- Você não é obrigado a apresentar uma declaração de imposto sobre doações para aquele ano fiscal por razões não relacionadas.
Atenda a todos os quatro, e você não precisa apresentar o Formulário 709 para essa contribuição — ponto final. O Comissário do IRS enquadrou a intenção claramente: o porto seguro existe para "reduzir a carga potencial sobre amigos e familiares que desejam colocar dinheiro em uma Conta Trump."
Na prática, isso cobre a grande maioria dos padrões reais de financiamento de Contas Trump. Um avô contribuindo com 5.000 sozinho. Vários parentes dividindo contribuições entre contas de irmãos. Tudo isso cai confortavelmente abaixo da linha de $19.000 por beneficiário, e nada disso exige uma declaração de imposto sobre doações.
Onde as famílias ainda precisam prestar atenção
O porto seguro é generoso, mas não é incondicional. Algumas situações ainda o colocam fora de sua proteção:
- Você já está fazendo outras doações para o mesmo filho. Se a avó também paga 5.000 para a Conta Trump no mesmo ano, o total combinado excede $19.000 — a segunda condição do porto seguro falha, e as regras normais de imposto sobre doações (incluindo possivelmente a apresentação do Formulário 709) se aplicam ao excesso.
- Você está contribuindo para vários filhos e também fazendo grandes doações em outros lugares. O porto seguro é avaliado por beneficiário, por ano — não cria uma isenção geral para todas as suas doações.
- Você é uma empresa, truste ou outro doador não individual. O porto seguro, por seus termos, se aplica a contribuintes individuais, não a entidades. Contribuições de empregadores (até $2.500 por funcionário/dependente) são tratadas separadamente sob as regras de contribuição do empregador, não como doações pessoais, então elas não encontram esse problema da mesma forma — mas consulte um consultor tributário se sua estrutura empresarial for incomum.
- Você faz uma contribuição excessiva para a própria conta. Lembre-se de que o limite combinado de $5.000 por filho entre todos os contribuintes é uma regra completamente separada do imposto sobre doações. Contribuições em excesso para a conta estão sujeitas a uma multa de 6% ao ano até serem corrigidas, independentemente do que o porto seguro diz sobre a declaração do imposto sobre doações.
Se algum desses casos se aplicar à situação da sua família, o porto seguro não o salvará — você volta à análise normal do Formulário 709, e vale a pena conversar com um profissional tributário antes do final do ano.
Por que isso importa além da papelada
A declaração do imposto sobre doações não é assustadora porque as pessoas devem dinheiro — a maioria dos que apresentam o Formulário 709 não deve nada, graças à isenção vitalícia de vários milhões de dólares. É assustadora porque é uma papelada desconhecida com um prazo de entrega (segue junto com sua declaração de imposto de renda regular) e penalidades reais por ignorá-la quando é realmente exigida. Para um mecanismo familiar projetado para incentivar a participação ampla e cotidiana — avós, tias, amigos da família contribuindo com alguns milhares de dólares por ano para o futuro de uma criança — um formulário de imposto extra era um verdadeiro ponto de atrito que poderia ter desencorajado silenciosamente exatamente o comportamento que o programa foi criado para promover.
Ao resolver a questão do interesse presente administrativamente, em vez de deixá-la para anos de auditorias casuísticas, o IRS removeu esse atrito para as contas que comporão a grande maioria do uso real: contribuições modestas, bem abaixo da exclusão, de um pequeno número de membros da família.
Mantenha registros de qualquer forma, mesmo quando não precisar declarar
Aqui está a parte fácil de ignorar: não precisar apresentar o Formulário 709 não significa que você deve parar de controlar quem contribuiu com o quê. Se uma família precisar mais tarde demonstrar que as contribuições totais para a conta de um filho ficaram abaixo do limite combinado de 19.000 de todas as fontes, você vai querer uma trilha de papel limpa — não uma memória de "Acho que a vovó mandou algo no outono."
Isso é verdade para doações familiares em geral, e é uma das razões pelas quais a contabilidade em texto simples e com controle de versão se tornou popular silenciosamente, muito além das pequenas empresas. Se você já está controlando o plano 529 de um filho, uma conta de custódia e agora uma Conta Trump, um razão simples que registra a fonte, a data e o destinatário de cada contribuição torna a verificação de "ficamos dentro do porto seguro" uma consulta de cinco segundos, em vez de uma correria todo mês de abril.
Simplifique seu Controle Financeiro Além dos Negócios
Esteja você gerenciando contribuições de doações familiares, os livros de uma pequena empresa ou ambos, registros claros e auditáveis tornam a temporada de impostos mais fácil e protegem você quando perguntas como essas surgem. O Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que lhe dá total transparência e controle sobre seus dados financeiros — sem caixas pretas, sem dependência de fornecedor e um histórico completo que você pode pesquisar em segundos. Comece gratuitamente e veja por que desenvolvedores e famílias com mentalidade financeira estão migrando para a contabilidade em texto simples.