#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Sectie 170(h) Deducties voor Instandhoudingserfdienstbaarheden: Waarom Donateurs met Hoge Inkomens te maken krijgen met Boetes van 40%, Automatische Audits en een Toekenningspercentage van 6% bij de Rechtbank
Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om het waardeverlies af te trekken wanneer zij een permanente instandhoudingsbeperking op onroerend goed vestigen, maar de IRS heeft gesyndiceerde structuren met een hoge ratio aangemerkt als 'listed transactions' en wijst nu meer dan 90% van de geclaimde aftrek af in de rechtszaal. Deze gids legt de vierdelige kwalificatietest uit, het 2,5x basisplafond onder Sectie 170(h)(7), de 40% boete voor strikte aansprakelijkheid, de vereisten van Formulier 8283, de verjaringstermijn van zes jaar en het IRS-schikkingsvenster voor 2026.
Section 179 vs. 100% Bonusafschrijving onder OBBBA: Hoe kleine ondernemingen apparatuurafschrijvingen moeten kiezen in 2026
OBBBA heeft de 100% bonusafschrijving permanent hersteld en de Section 179-limiet verhoogd naar $2,56 miljoen voor 2026. Een praktisch kader voor kleine ondernemingen om tussen beide te kiezen — met aandacht voor belastbare inkomenslimieten, ontkoppeling per staat, SUV-maxima en de nieuwe Section 168(n)-aftrek voor gekwalificeerde productie-eigendommen.
Sectie 263A UNICAP: Wanneer kleine bedrijven indirecte kosten moeten activeren in de voorraad
Sectie 263A verplicht producenten en wederverkopers boven de bruto-ontvangstendrempel van $32 miljoen voor 2026 om magazijnhuur, inkoopkosten en gemengde servicekosten te activeren in de voorraad. Hier leest u hoe de vrijstelling, vereenvoudigde methoden en methodeveranderingen via Formulier 3115 daadwerkelijk werken.
Sectie 368 Belastingvrije Reorganisaties: Hoe Type A-fusies, Type B-aandelentruils en Type C-activadeals Belasting Uitstellen in Strategische M&A
Sectie 368 definieert zeven reorganisatietypes (A tot en met G) die de vennootschaps- en aandeelhoudersbelasting bij M&A uitstellen. Deze gids behandelt de 40% Continuïteit van Belang-test, Type A statutaire fusies, Type B aandelen-voor-aandelenruil met de 80% controle-eis, Type C activa-deals en voorwaartse/omgekeerde driehoeksfusiestructuren met hun vergoedingbeperkingen.
Sectie 83(i) uitgelegd: Een belastinguitstel van vijf jaar voor RSU's en NSO's van private bedrijven
Sectie 83(i) stelt gekwalificeerde werknemers bij in aanmerking komende private ondernemingen in staat om de federale inkomstenbelasting op RSU-vesting en NSO-uitoefeningen tot vijf jaar uit te stellen, maar FICA is nog steeds verschuldigd bij vesting, de termijn van 30 dagen voor de verkiezing is onverbiddelijk, en de 80-procentregel voor brede toekenningen voorkomt dat de meeste startups dit aanbieden.
Aftrek zorgverzekering voor zelfstandigen onder sectie 162(l): De 'above-the-line' aftrekpost die gunstiger is dan het specificeren van aftrekposten voor eenmanszaken en S-corp eigenaren
Sectie 162(l) stelt eenmanszaken, partners en aandeelhouders met meer dan 2% belang in een S-corp in staat om 100% van de premies voor medische zorg, tandheelkunde, oogzorg en langdurige zorg 'above the line' af te trekken op Schedule 1, Regel 17—mits zij voldoen aan de grens voor verdiend inkomen, de echtgenoot-werkgeverregel en de W-2 rapportagevereisten op Formulier 7206.
Staatsbelasting op bedrijfsinkomsten in 2026: Hoe Single Sales Factor en Market-Based Sourcing SaaS-belastingfacturen hervormen
Een gids over de verdeling van de staatsbelasting op bedrijfsinkomsten in 2026 — waarom 34 van de 44 staten met vennootschapsbelasting nu de single sales factor gebruiken, hoe market-based sourcing-regels in Californië, Kansas en Arkansas de belastingrekeningen van SaaS- en dienstverlenende bedrijven verschuiven naar de locatie van de klant, en vijf strategieën om het risico te beheersen.
De 90-dagen brief: Hoe kleine ondernemingen een IRS-bericht van tekortkoming kunnen aanvechten bij de Belastingrechter
Een wettelijke kennisgeving van tekortkoming geeft een kleine ondernemer precies 90 dagen om een verzoekschrift in te dienen bij de U.S. Tax Court — de enige manier om een IRS-correctie aan te vechten zonder eerst te betalen. Deze gids legt CP3219A uit, de deadline van Sectie 6213, de verkiezing voor kleine belastingzaken van $ 50.000 en de administratie die de uitkomst bepaalt.
De 90-dagenbrief: Hoe kleine ondernemingen bevindingen van de IRS-audit kunnen aanvechten zonder vooraf te betalen
Een wettelijke kennisgeving van tekort geeft een kleine onderneming 90 dagen de tijd om een verzoekschrift in te dienen bij de Amerikaanse belastingrechter (U.S. Tax Court) voordat de IRS extra belasting oplegt. Deze gids legt de CP3219A-deadline, de Formulier 5564-afstandsverklaring, de keuze voor de S-procedure en de vier realistische reacties uit die elke eigenaar moet overwegen.
Subpart F-inkomen en Controlled Foreign Corporations: Waarom Amerikaanse eigenaren worden belast op buitenlandse winst voordat het geld naar huis komt
Subpart F verplicht Amerikaanse aandeelhouders van een gecontroleerde buitenlandse vennootschap (CFC) om buitenlandse winsten te erkennen als inkomen in het lopende jaar, zelfs wanneer er geen contanten worden uitgekeerd. Deze gids behandelt de drempel van 10 procent, de vier categorieën van belastbaar inkomen, de valkuilen van Section 958 indirect eigendom, boetes voor Form 5471 en hoe de OBBBA-herziening van 2026 (NCTI, herstelde 958(b)(4), 40 procent Section 250-aftrek) de regels herformuleert.
Subpart F-inkomen en CFC-regels: Amerikaanse belasting op winsten van buitenlandse ondernemingen onder NCTI in 2026
Hoe Amerikaanse aandeelhouders van buitenlandse ondernemingen worden belast op niet-uitgekeerde winsten in 2026: de drempel van 10 procent, Section 958 constructief eigendom, de indieningsplicht van Formulier 5471 en de OBBBA-hervorming die GILTI verving door Net CFC Tested Income (NCTI).
Schatkistpapier voor zakelijk kasbeheer: Een gids voor een T-bill ladder in 2026
Een praktisch draaiboek voor 2026 voor kleine bedrijven die een ladder van schatkistpapier gebruiken om ~3,66% te verdienen op overtollige liquide middelen, de vrijstelling van staats- en lokale belastingen op Treasury-rente te benutten en de boekhouding overzichtelijk te houden.