#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Aanvullende Medicare-belasting 0,9%: Hoe Form 8959 werkgeversinhouding afstemt op drempels voor aangiftestatus
Een toeslag van 0,9% is van toepassing op arbeidsinkomen boven $ 200.000 (alleenstaand) of $ 250.000 (gezamenlijk), maar werkgevers houden in op basis van een vaste drempel van $ 200.000 per baan. Formulier 8959 stemt deze twee regels af — wat resulteert in een te betalen saldo voor de meeste tweeverdieners en een krediet voor alleenstaanden bij wie te veel is ingehouden.
Het BBA Maatschap Audit Playbook: Maatschapsvertegenwoordigers, Push-Out Verkiezingen en de Valstrik van de Toegerekende Onderbetaling die u niet zag aankomen
Onder het gecentraliseerde auditregime van de Bipartisan Budget Act stelt de IRS belastingcorrecties voor maatschappen vast op entiteitsniveau tegen het hoogste individuele tarief. Deze gids legt uit wanneer u zich kunt afmelden onder Sectie 6221(b), hoe de maatschapsvertegenwoordiger de toegerekende onderbetaling kan wijzigen of 'pushen' onder Sectie 6226, en hoe u een administratief aanpassingsverzoek indient op Formulier 8082.
FIRPTA-inhouding: De gids van 2026 voor kopers over Sectie 1445 en Formulier 8288
FIRPTA vereist dat kopers van Amerikaans vastgoed 15 procent van de bruto verkoopprijs inhouden op buitenlandse verkopers en dit afdragen via Formulier 8288 binnen 20 dagen na de overdracht. Deze gids legt Sectie 1445 uit, de vrijstelling voor persoonlijke bewoning tot $300.000, het verlaagde tarief van 10 procent, inhoudingscertificaten op Formulier 8288-B en hoe kopers persoonlijke aansprakelijkheid vermijden met een verklaring van niet-buitenlandse status.
Formulier 2290 en de HVUT: Hoe transportbedrijven de Heavy Highway Vehicle Use Tax indienen vóór de deadline van 31 augustus
Formulier 2290 financiert federaal wegonderhoud via een jaarlijkse accijns op voertuigen met een belastbaar brutogewicht van 55.000 pond of meer. Eigenrijders en wagenparkbeheerders zijn tot $550 per vrachtwagen verschuldigd en moeten vóór 31 augustus aangifte doen — te late indiening leidt tot een boete van 4,5% per maand en schorsing van de DMV-registratie.
Formulier 5329 en de gemiste RMD: Hoe de SECURE 2.0 boeteregels van 25%/10% werken
SECURE 2.0 verlaagde de accijnsbelasting voor gemiste RMD's van 50% naar 25%, en naar slechts 10% als het tekort binnen een termijn van twee jaar wordt gecorrigeerd. Formulier 5329 is de manier waarop belastingbetalers aanspraak maken op het verlaagde tarief of een volledige ontheffing wegens redelijke oorzaak aanvragen; bovendien start dit formulier de driejarige verjaringstermijn van de IRS.
Formulier 8027: Hoe restaurants de 8% fooientoewijzingsregel toepassen en verrassingen in W-2 Box 8 voorkomen
Formulier 8027 vereist dat grote eet- en drinkgelegenheden de bruto-ontvangsten afstemmen op de door werknemers gerapporteerde fooien en elk tekort onder de 8% toewijzen aan direct getipte werknemers op W-2 Box 8. Deze gids behandelt de 10-werknemerstest, de drie goedgekeurde toewijzingsmethoden, het onderscheid tussen fooien en servicekosten, en de afstemmingsdiscipline die Box 8 leeg houdt.
Formulier 8867 Zorgvuldigheidseisen voor Betaalde Opstellers in 2026: Het Vermijden van Boetes van $650 per Krediet op EITC-, CTC-, AOTC- en HOH-aangiften
De zorgvuldigheidseisen van Formulier 8867 brengen in 2026 een boete van $650 per krediet met zich mee — tot $2.600 per aangifte — plus risico's voor EFIN, PTIN en OPR. Een praktische uitsplitsing van de vier taken onder IRC §6695-2, de alarmsignalen waar IRS-controleurs naar zoeken, en de dossierstructuur die een controlebezoek van 25 aangiften doorstaat.
Saver's Credit 2026: De laatste $1.000 belastingkorting vóór de SECURE 2.0 Saver's Match
Belastingjaar 2026 is het laatste jaar voor de Saver's Credit, een niet-restitueerbare korting tot $1.000 per persoon ($2.000 bij gezamenlijke aangifte) voor IRA- en 401(k)-bijdragen. Deze gids behandelt de AGI-schijven voor 2026, Formulier 8880 regel voor regel, en wat er verandert wanneer de Saver's Match in 2027 wordt ingevoerd.
Schedule M-1 en M-3 Boek-Fiscale Reconciliatie: Van GAAP Netto-inkomen naar Form 1120 Belastbaar Inkomen
Schedule M-3 treedt in werking bij een totaal vermogen van $10 miljoen aan het einde van het jaar en vereist gedetailleerde informatie in vier kolommen over elk boek-fiscaal verschil; M-1 blijft daaronder beperkt tot één pagina. Een CFO-uitleg over hoe de reconciliatie werkt, de terugkerende permanente en tijdelijke verschillen, en de gewoonten die de rapportage overzichtelijk houden.
Schedule UTP: Hoe corporaties onzekere belastingposities openbaar maken zonder de IRS een routekaart te overhandigen
Schedule UTP verplicht corporaties met meer dan $10 miljoen aan activa en een ASC 740-10 reserve om onzekere belastingposities te vermelden op Formulier 1120. Deze gids behandelt wie er moet indienen, hoe belangrijke belastingposities gerangschikt moeten worden, wat de beknopte omschrijving moet bevatten, de kolommen die zijn toegevoegd voor het belastingjaar 2022, en de opstelfouten die leiden tot IRS Brief 5191.
Sectie 162(a)(2): Hoe de Tax Home-regel en de eenjaarstest bepalen of uw reiskosten aftrekbaar zijn
Een praktijkgids voor 2026 over de aftrek van reiskosten volgens Sectie 162(a)(2) — hoe de tax home-regel, de test voor tijdelijke versus onbepaalde opdrachten en de eenjaarsregel bepalen of consultants, reizende verpleegkundigen en andere mobiele werknemers verblijfskosten, maaltijden en per diem kunnen aftrekken.
Sectie 174A hersteld: Hoe kleine bedrijven R&D-belastingteruggaven terugvorderen vóór 6 juli 2026
Sectie 174A herstelt de onmiddellijke binnenlandse R&E-aftrek en stelt kleine bedrijven met 31 miljoen dollar of minder aan gemiddelde jaarlijkse bruto-ontvangsten in staat om aangiften voor 2022, 2023 en 2024 te herzien voor teruggaven — maar de terugwerkende verkiezing moet uiterlijk 6 juli 2026 zijn ingediend.