Als u loonadministratie doet in Majuro of Ebeye, is uw inhoudingsberekening dit jaar veranderd — en als uw loonstaat-spreadsheet nog de oude schijven gebruikt, houdt u te veel in op elke loonstrook. In maart 2026 heeft het parlement van de Marshall Islands Bill 103 aangenomen, waarmee de eerste $8.320 van het jaarsalaris van elke werknemer wordt vrijgesteld van loonheffing. Voor iedereen die dat bedrag of meer verdient, stijgt het nettoloon van de ene op de andere dag met meer dan $600 per jaar. Dat is geld dat uw werknemers vanaf de loonbetalingen van april wettelijk mogen houden — maar alleen als uw inhoudingstabellen zijn bijgewerkt.
Deze gids behandelt de nieuwe schijven, wat er is veranderd ten opzichte van de oude wet, de looninhoudingen die u naast inkomstenbelasting nog steeds moet inhouden, en de nalevingskalender die kleine werkgevers nodig hebben voor de rest van 2026.
Wat Bill 103 heeft veranderd
De hervorming is bewust eenvoudig. Vóór de wijziging hadden lage inkomens te maken met een eigenaardigheid waarbij het overschrijden van een kleine drempel hen de belastingvrije behandeling van hun inkomen kon kosten. Nu is de eerste $8.320 aan jaarloon voor iedereen vrijgesteld van loonheffing, zonder afgrond. Minister van Financiën David Paul, die het wetsvoorstel op de laatste dag van de parlementaire zitting indiende, noemde het verlichting die rechtstreeks gericht is op huishoudbudgetten die worden uitgeknepen door torenhoge brandstof- en elektriciteitskosten.
De cijfers achter de politiek:
- $8.320 vrijgesteld per werknemer per jaar. Bij het begintarief van 8% is dat $665,60 per jaar terug in de zak van elke werknemer — het cijfer van "meer dan $600 extra netto-inkomen" dat de regering adverteerde.
- Van kracht met de loonbetalingen van april. Het wetsvoorstel werd aangenomen in maart 2026 en trad de volgende maand in werking, dus elke loonperiode vanaf april moet de nieuwe behandeling gebruiken.
- Ongeveer $3,1 miljoen aan gederfde inkomsten over de resterende zes maanden van het begrotingsjaar, volgens de eigen schatting van de regering — geld waarvan zij verwacht dat het via lokale bestedingen terugvloeit.
De timing is geen toeval. De benzineprijzen aan de pompen in Majuro stegen die maart met ongeveer 14% in twee weken, diesel steeg met ongeveer 25%, en de Marshalls Energy Company waarschuwde voor elektriciteitstariefverhogingen tot 23% vanaf april. De belastingverlaging viel samen met de uitbetaling van het universeel basisinkomen in het tweede kwartaal aan alle 37.000 burgers en een Extraordinary Needs Distribution-programma dat voedsel- en energiekosten subsidies levert aan 11 atollen en eilanden. Uw werknemers krijgen van verschillende kanten tegelijk verlichting; het loonadministratie-onderdeel is het deel dat u beheerst.
De loonbelastingschijven van 2026, stap voor stap
De Marshall Islands belast lonen en salarissen onder de Income Tax Act 1989, zoals gewijzigd — meest recentelijk door de Income Tax (Amendment) Act 2025 en nu de wijzigingen van 2026. De valuta is de Amerikaanse dollar, dus er is geen valutaconversie waar u zich zorgen over hoeft te maken. Zo werkt de structuur voor 2026:
De belastingvrije schijf van $8.320
De eerste $8.320 van het jaarloon van elke werknemer is vrij van loonheffing. Op een maandelijkse loonlijst is dat ongeveer $693 per maand beschermd; op een tweewekelijkse loonlijst ongeveer $320 per loonstrook. Pas de vrijstelling toe voordat u de tariefschijven aanraakt — dit is de stap die het vaakst ontbreekt in een verouderd loonstaat-template.
De schijf van 8%: $8.320 tot $10.400
Lonen boven het vrijgestelde bedrag en tot $10.400 per jaar worden belast tegen 8%. Let op het overgangsdetail: inkomen in dit venster draagt een gedeeltelijke vrijstelling van $1.040, dus alleen het restant boven de vrijstelling wordt belast tegen 8%. In de praktijk is een werknemer die precies $10.400 verdient 8% verschuldigd over ongeveer $1.040 — ongeveer $83 voor het jaar. Als dat verrassend laag klinkt, is dat juist het punt: de hervorming heeft de last aan de onderkant bewust afgevlakt.
De schijf van 12%: boven $10.400
Alles boven $10.400 wordt belast tegen 12%. Hier landen de meeste fulltime werknemers. Een fulltime werknemer bij het huidige minimumloon van $4,50 per uur verdient ongeveer $9.360 per jaar — nog steeds binnen de bijna-nul-zone. Maar iedereen die $5 per uur verdient of overwerkt, komt met het meerdere in de schijf van 12%.
Het toptarief van 16% is verdwenen
Een eerdere wijziging, aangenomen in januari 2025 en van kracht voor begrotingsjaar 2026, schrapte het oude toptarief van 16% op de hoogste inkomensschijf. Het hoogste marginale tarief op lonen is nu dus 12%, punt. Als uw loonadministratiesysteem nog een schijf van 16% bevat, verwijdert u die.
Een uitgewerkt voorbeeld
Neem een werknemer die $15.000 per jaar verdient:
- Eerste $8.320: $0 belasting.
- Volgende $2.080 (tot $10.400): na de gedeeltelijke vrijstelling van $1.040, 8% over ongeveer $1.040 = ongeveer $83.
- Resterende $4.600: 12% = $552.
- Totale jaarlijkse inhouding: ongeveer $635, of ongeveer $53 per maand.
Onder de schijven van vóór de hervorming zou diezelfde werknemer aanzienlijk meer hebben betaald — en een minimumloonwerknemer zou vanaf bijna de eerste dollar belasting verschuldigd zijn geweest. Voer dit voorbeeld door uw eigen loonadministratie-instellingen; als uw uitkomst veel hoger is, zijn uw tabellen verouderd.
Wat u nog steeds moet inhouden: MISSA en het Health Fund
Inkomstenbelasting is slechts één van de drie looninhoudingen. De andere twee zijn niet veranderd, en het zijn vaak de grotere posten:
MISSA sociale zekerheid: 8% + 8%
Zowel werkgever als werknemer draagt 8% van het bruto belastbare loon bij aan de Marshall Islands Social Security Administration (MISSA), die pensioen-, arbeidsongeschiktheids- en nabestaandenuitkeringen financiert. De grondslag is gemaximeerd op $10.000 aan loon per kwartaal ($40.000 per jaar). U houdt de 8% van de werknemer in op het loon en draagt deze samen met uw eigen bijdrage van 8% elk kwartaal af.
Health Fund: 3,5% + 3,5%
Beide partijen dragen ook 3,5% van het loon bij aan het Marshall Islands Health Fund, gemaximeerd op $5.000 aan loon per kwartaal ($20.000 per jaar). Net als bij MISSA wordt het ingehouden op de werknemer en door u aangevuld, elk kwartaal afgedragen via het inningsproces van MISSA.
De werkelijke kosten van een aanstelling
Voor een werknemer die $1.500 per maand verdient — volledig onder beide kwartaalmaxima — bedragen de werkgeverslasten het volledige percentage van 11,5%, ongeveer $173 per maand alleen al aan MISSA- en Health Fund-bijdragen, nog vóór eventuele arbeidsongeschiktheidsverzekeringspremies. Hogere inkomens raken de maxima: bij $3.500 per maand ($10.500 per kwartaal) betaalt u 8% over de eerste $10.000 plus 3,5% over de eerste $5.000, ofwel $975 per kwartaal. Wanneer u projectkosten opgeeft of prijzen vaststelt, belast uw arbeidstarieven dan met deze bijdragen, niet alleen met het brutoloon. Nieuwe werkgevers prijzen stelselmatig te laag omdat ze het loonstrookje budgetteren en de werkgeversbijdrage vergeten.
Uw nalevingskalender voor werkgevers in 2026
Vier data en deadlines zijn belangrijk voor de rest van het jaar:
1. Werk de inhouding nu bij, en corrigeer eerdere maanden indien nodig
Als u de loonbetalingen van april tot nu op de oude tabellen hebt gedraaid, hebben uw werknemers te veel betaald. Bereken het verschil per werknemer en corrigeer het via verlaagde inhouding over de resterende loonperioden van het jaar. Documenteer de correctie per werknemer — een eenvoudig overzicht met oude inhouding, correcte inhouding en het toegepaste tegoed per periode houdt u verdedigbaar als er later vragen rijzen.
2. Kwartaalaangiften bij MISSA blijven ongewijzigd
MISSA- en Health Fund-bijdragen worden per kwartaal gerapporteerd en afgedragen. De belastinghervorming heeft deze deadlines niet verschoven en de maxima niet veranderd, dus houd uw bestaande kwartaalritme aan. Stem de loongrondslag die u bij MISSA aangeeft elk kwartaal af tegen de loongrondslag in uw inhoudingsadministratie; de twee moeten overeenkomen, behalve bij duidelijk gedocumenteerde verschillen.
3. Het minimumloon stijgt naar $5,00 op 1 oktober 2026
Onder de Minimum Wage (Amendment) Act 2024 steeg het minimum van $3,00 naar $4,50 in oktober 2025 en gaat het op 1 oktober 2026 naar $5,00 per uur, en vervolgens naar $5,25 in oktober 2027. Een fulltime minimumloonwerknemer verdient tegen het nieuwe tarief ongeveer $10.400 per jaar — precies aan de top van de schijf van 8%. Als u uurloonpersoneel op het minimum in dienst heeft, begroot dan nu zowel de verhoging als het kleine bedrag aan inhouding dat nieuw van toepassing is boven de vrijgestelde schijf.
4. Fase twee van de belastinghervorming komt in oktober 2026
De inkomstenbelastingverlagingen zijn Fase één van een hervorming in twee fasen, ontworpen met technische bijstand van het IMF. Fase twee, gepland voor oktober 2026, introduceert een belasting op toegevoegde waarde en een belasting op bedrijfswinsten ter vervanging van de huidige bruto-omzetbelasting voor bedrijven (ongeveer 3% op de omzet, per kwartaal betaald) en lokale omzetbelastingen (doorgaans 2% tot 4%). Verwacht btw-registratie en nieuwe aangifteverplichtingen van de Division of Customs, Treasury, Revenue and Taxation vóór de ingangsdatum. Als u lokaal goederen of diensten verkoopt, begin dan in kaart te brengen welke van uw verkopen onder btw zouden vallen en of uw facturering deze afzonderlijk kan tonen.
Veelgemaakte fouten van kleine werkgevers
Het hele jaar op de oude tabellen draaien. De duurste fout is ook de saaiste: niemand heeft de spreadsheet bijgewerkt. De oplossing kost tien minuten — werk de vrijstelling van $8.320 bij, bevestig de schijven van 8%/12%, verwijder eventuele schijf van 16% — en de kosten van nalatigheid zijn te veel ingehouden lonen die u moet terugdraaien.
Inkomstenbelasting inhouden maar de werkgeversbijdrage vergeten. Inhouding van inkomstenbelasting krijgt de aandacht omdat het op de loonstrook staat, maar MISSA en Health Fund brengen werkgeversbijdragen met kwartaalafdracht met zich mee. Stel agendaherinneringen in voor de kwartaaleinden; boetes en rente hangen aan te late aangiften net zoals bij te late belastingbetaling.
Bonussen en toeslagen als vrijgesteld behandelen. Bonussen, overwerktoeslagen, fooien, stipendia en toeslagen die in contanten of in natura worden betaald, zijn loon. Ze gaan in dezelfde inhoudingsgrondslag als regulier salaris en tellen mee voor MISSA en Health Fund tot de kwartaalmaxima. Er is geen wettelijke dertiende maand in de Marshall Islands, maar als u een vrijwillige eindejaarsbonus betaalt, houd dan op het volledige bedrag in.
Contractors en expats verkeerd classificeren. Niet-ingezeten werknemers hebben vergunningen nodig onder de Labour (Non-Resident Workers) Act 2018, en inkomen van niet-ingezetenen uit diensten verricht in de Marshall Islands is doorgaans onderworpen aan een inhouding van 10% — een ander regime dan de loonschijven. Amerikaanse, Micronesische en Palause burgers kunnen zonder vergunning werken onder het Compact of Free Association, maar ze hebben nog steeds MISSA-registratie, Health Fund-inschrijving en normale looninhouding nodig. En Amerikaans contractorpersoneel heeft zijn eigen tarief van 5%. Bij twijfel over de categorie van een werknemer, bevestig dit met de Chief of Revenue and Taxation vóór de eerste loonbetaling, niet na de eerste auditmelding.
De bruto-omzetbelasting negeren terwijl u op loonadministratie focust. Als u een bedrijf of beroep uitoefent in de Marshall Islands, bent u waarschijnlijk bruto-omzetbelasting verschuldigd — historisch ongeveer 3% op de bruto-omzet, per kwartaal betaald — ongeacht winstgevendheid. Deze staat volledig buiten het loonbelastingsysteem. Houd dit op een apart nalevingsspoor zodat loonadministratiewerk het nooit verdringt, en let op de vervanging ervan door de belasting op bedrijfswinsten onder Fase twee.
Houd uw loonadministratie auditklaar
Elke hervorming zoals deze roept dezelfde vraag op van de belastingdienst: bewijs dat u tijdens de overgang correct heeft ingehouden. De werkgevers die gemakkelijk antwoorden, zijn degenen wier administratie elke inhouding al in een eigen categorie onderbrengt. Houd voor elke loonrun het brutoloon, de ingehouden inkomstenbelasting, de MISSA- en Health Fund-inhoudingen van de werknemer, en uw eigen bijdragen als afzonderlijke posten bij, afstembaar op zowel uw bankafschriften als uw kwartaalaangiften. Een plain-text grootboek maakt dit triviaal auditbaar — elke loonrun is een gedateerde transactie met in balans zijnde boekingen, en het corrigeren van een te veel ingehouden voorjaar is een zichtbare tegenboeking in plaats van een stilzwijgend bewerkte spreadsheetcel.
Als u in de hele Pacific opereert, reist dezelfde discipline goed mee: de Marshall Islands gebruikt Amerikaanse dollars en een op lonen gebaseerd systeem dat uw bestaande rekeningschema kan opnemen zonder nieuwe valuta's of exotische rekeningtypen.
Vereenvoudig uw loonadministratie
Terwijl u uw inhouding bijwerkt voor de nieuwe vrijstelling van $8.320 en plant voor de minimumloonsverhoging van oktober, is het bijhouden van een schone loonadministratie wat een hervorming van een worsteling in een non-event verandert. Beancount.io biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie en controle geeft over uw loon- en belastinggegevens — elke inhouding traceerbaar, elke correctie controleerbaar. Begin gratis en zie waarom ontwikkelaars en finance-professionals overstappen op plain-text boekhouding.
