Als u een eenmanszaak in Paraguay runt en uw bruto-omzet blijft onder G. 2 miljard per jaar, biedt het belastingwetboek u een keuze die de meeste landen nooit bieden: betaal een vast tarief van 3% van de bruto-omzet en sla volledige boekhouding over, of betaal 10% op de werkelijke nettowinst met volledige boeken. Kies de verkeerde en u betaalt misschien het dubbele van de belasting die u verschuldigd bent — of u wordt in januari gedwongen tot volledige boekhouding met een kwartaal aan grootboeken om te reconstrueren. Deze gids loopt door hoe het IRE Simple-regime werkt, wanneer het IRE General verslaat, en hoe u uw administratie gereed houdt voor de drempel.
De bedrijfswinstbelasting van Paraguay in 30 seconden
De Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) is de Paraguayaanse belasting op bedrijfswinst, ingesteld door Wet 6.380/2019 en van kracht sinds januari 2020. Het hoofdtarief is een vast tarief van 10% op inkomen uit Paraguayaanse bron, ongeacht de nationaliteit of woonplaats van de eigenaar.
Maar dat ene tarief verbergt drie verschillende berekeningsregimes voor kleine ondernemers:
- IRE RESIMPLE — voor micro-ondernemingen met bruto-inkomsten onder G. 80 miljoen per jaar, met de lichtste verplichtingen van allemaal.
- IRE Simple — voor eenmanszaken (empresas unipersonales) met een bruto jaarinkomen tot G. 2.000.000.000 (ongeveer USD 270.000). Dit is het regime dat deze gids behandelt.
- IRE General — het standaardregime: 10% op de werkelijke nettowinst, verplicht voor opgerichte vennootschappen (SRL, SA), voor importeurs en exporteurs, en voor elke eenmanszaak boven de grens van G. 2 miljard.
Uw keuze van IRE-regime verandert niets aan uw btw-verplichtingen (IVA) — registratie, facturering en aangifte werken in beide gevallen hetzelfde. Het verandert hoe uw inkomstenbelasting wordt berekend, welke administratie u moet bijhouden, en hoe uw winstuitkeringen worden belast.
Hoe het effectieve tarief van 3% werkt
De hoofdaantrekkingskracht van IRE Simple is de methode van vermoedelijk inkomen: in plaats van de werkelijke winst te berekenen, behandelt u 30% van de bruto-omzet als belastbaar inkomen en past u het IRE-tarief van 10% toe. De rekensom valt uiteen tot een vast tarief van 3% van de bruto-omzet, ongeacht uw werkelijke marge.
Een adviespraktijk met G. 500 miljoen bruto-omzet betaalt G. 15 miljoen aan IRE onder deze methode — of haar werkelijke winst nu G. 100 miljoen of G. 200 miljoen was.
Hier is het deel dat de meeste samenvattingen overslaan: de 3% is een plafond, geen bodem. Elk jaar mag een IRE Simple-belastingplichtige kiezen tussen de vermoedelijke berekening en belasting op de werkelijke nettowinst. Als uw werkelijke winstmarge onder 30% van de bruto-omzet ligt, verlaagt berekening op werkelijke winst uw rekening. Een handelsbedrijf met G. 1 miljard omzet en een marge van 15% (G. 150 miljoen werkelijke winst) zou G. 30 miljoen betalen onder de vermoedelijke methode, maar slechts G. 15 miljoen op werkelijke winst — de helft van de belasting.
De break-evenregel
De beslissing komt neer op één getal: uw nettomarge.
- Marge onder 30% — berekening op werkelijke winst wint.
- Marge boven 30% — de vermoedelijke 3%-van-bruto wint.
- Marge rond 30% — de twee komen samen, en eenvoud wordt de beslisser.
Dienstverlenende bedrijven met weinig aftrekbare kosten — consultants, ontwerpers, softwareontwikkelaars — hebben vaak marges ruim boven 30%, wat de vermoedelijke methode aantrekkelijk maakt. Handelaars in goederen en iedereen met zware kostprijs van verkopen doen het meestal beter op werkelijke winst. Hoe dan ook, u hebt betrouwbare inkomsten- en kostenadministratie nodig om te weten aan welke kant van de lijn u staat. Gokken is hoe bedrijven jarenlang te veel betalen.
Wie komt in aanmerking voor IRE Simple
De geschiktheid is smaller dan de kop doet vermoeden. Aan alle volgende voorwaarden moet worden voldaan:
- Structuur van eenmanszaak. Alleen empresas unipersonales komen in aanmerking. Zodra u een SRL of SA opricht — voor aansprakelijkheidsbescherming, een partner of een investeerder — geldt IRE General, hoe klein uw omzet ook is.
- Bruto jaarinkomen van niet meer dan G. 2 miljard. De toets kijkt naar het toegerekende (devengado) bruto-inkomen in het boekjaar, exclusief IVA. Overschrijdt u de grens, dan gaat u vanaf 1 januari van het volgende jaar over naar IRE General.
- Geen importeur of exporteur. De Paraguayaanse belastingdienst verplicht importeurs en exporteurs IRE General te gebruiken, ongeacht hun omvang.
- Geregistreerd en aangifte doend. U hebt een RUC-registratie nodig bij de DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, de gefuseerde belasting- en douaneautoriteit), en u dient de jaarlijkse IRE Simple-aangifte in op Formulier 501.
Als uw omzet onder G. 80 miljoen ligt, kijk dan of RESIMPLE beter past — het is een apart, nog lichter regime, geen subniveau van IRE Simple.
IRE Simple vs. IRE General: de volledige vergelijking
| Factor | IRE Simple | IRE General |
|---|---|---|
| Belastingberekening | 3% van bruto (vermoedelijk) of 10% van werkelijke winst, uw keuze elk jaar | 10% op netto belastbaar inkomen |
| Wie het kan gebruiken | Eenmanszaken tot G. 2 miljard bruto | Iedereen; verplicht boven de drempel |
| Boekhouding | Vereenvoudigde inkomsten- en kostenadministratie | Volledige boekhouding volgens Paraguayaanse GAAP of IFRS |
| Dividendbelasting (IDU) | Vrijgesteld voor de opnames van de eenmanszaak | 8% voor ingezetenen, 15% voor niet-ingezetenen |
| IVA-verplichtingen | Identiek | Identiek |
| Externe audit | Niet vereist | Vereist boven ongeveer USD 1,3 miljoen omzet |
| Vooruitbetalingen | 4 driemaandelijkse termijnen | 4 driemaandelijkse termijnen |
| Nalevingslast | Lager | Hoger |
Twee rijen verdienen de nadruk. Ten eerste de IDU-vrijstelling: onder IRE General worden uitgekeerde winsten belast met de Impuesto a la Distribución de Utilidades — 8% voor ingezeten eigenaren, 15% voor niet-ingezetenen — bovenop de 10% IRE. Een vennootschap met G. 500 miljoen nettowinst houdt G. 450 miljoen over na IRE, en betaalt dan nog eens G. 36 miljoen aan IDU tegen het tarief voor ingezetenen, voor een gecombineerd effectief tarief van ongeveer 17%. De opnames van een IRE Simple-eenmanszaak dragen helemaal geen IDU. Voor een eigenaar-ondernemer die van het bedrijf leeft, kan dat verschil meer uitmaken dan het IRE-tarief zelf.
Ten tweede de boekhouding: IRE General eist volledige dubbel boekhouden, belastingaanpassingen voor niet-aftrekbare posten (persoonlijke kosten van de eigenaar, boetes, niet-gedocumenteerde uitgaven), en professionele voorbereiding. IRE Simple vereist vereenvoudigde administratie van inkomsten en kosten — veel minder infrastructuur, wat precies is waarom het past bij bedrijven zonder toegewijde boekhoudafdeling.
Vooruitbetalingen: de driemaandelijkse verplichting
Beide regimes vereisen vier vooruitbetalingen (anticipos) tegen de belasting van het lopende jaar, elk gelijk aan 25% van de vastgestelde belasting van het voorgaande jaar, zodra die verplichting van het voorgaande jaar G. 10 miljoen overschrijdt. Mist u ze, dan krijgt u te maken met rente en boetes bovenop het uiteindelijke saldo.
Nieuwe bedrijven zonder vaststelling van het voorgaande jaar hebben doorgaans geen vooruitbetalingsverplichting in jaar één — maar jaar twee komt met een volledig driemaandelijks schema op basis van het resultaat van jaar één. Begroot dit vanaf het begin: een winstgevend eerste jaar onder de vermoedelijke methode betekent vier vooruitbetalingen het jaar daarop, verschuldigd ongeacht of de omzet van het lopende jaar het tempo bijhoudt.
De grens van G. 2 miljard overschrijden
Het ontgroeien van IRE Simple is een succesprobleem met reële overgangskosten. De mechanismen:
- De overstap is verplicht en gaat in op 1 januari van het boekjaar na de overschrijding. Als de omzet van 2026 G. 2 miljard overschrijdt, werkt u vanaf 1 januari 2027 onder IRE General.
- Volledige boekhouding begint onmiddellijk. U hebt GAAP/IFRS-conforme boeken nodig vanaf dag één van het nieuwe regime — niet maanden later gereconstrueerd wanneer de aangifte moet worden ingediend.
- De IDU-vrijstelling verdwijnt. Opnames van de eigenaar die belastingvrij waren, dragen nu 8% inhouding voor ingezetenen.
- De auditblootstelling neemt toe. IRE General-belastingplichtigen met aftrekposten, transacties met verbonden partijen of grensoverschrijdende betalingen krijgen nauwer toezicht.
De andere richting op — van General terug naar Simple nadat de omzet is gedaald — is mogelijk maar niet automatisch. Het vereist een verzoek aan de DNIT, en bedrijven die eerder de drempel hebben overschreden, krijgen extra toezicht bij de verlaging.
De praktische les: als uw groeiplan binnen een paar jaar de G. 2 miljard overschrijdt, overweeg dan bewust te beginnen met IRE General. Een gedwongen migratie midden in de groei — nieuw rekeningschema, herziene posities, nieuw vooruitbetalingsschema, verloren IDU-vrijstelling — kost meer dan beginnen waar u zult eindigen.
Vijf fouten die eenmanszaken maken
- Aannemen dat 3% altijd wint. Met marges onder 30% verslaat de optie van werkelijke winst binnen IRE Simple de vermoedelijke methode. Voer elk jaar beide berekeningen uit.
- De drempel toetsen op kasgeld in plaats van toerekeningen. De toets van G. 2 miljard gebruikt toegerekend inkomen. Niet gefactureerd werk van december telt nog steeds mee.
- IVA meerekenen in de drempeltoets. De limiet geldt voor inkomen exclusief IVA. De twee vermengen leidt ertoe dat u ofwel te vroeg in paniek raakt ofwel een echte overschrijding mist.
- Oprichten zonder de belasting te herprijzen. Een SRL oprichten voor aansprakelijkheidsbescherming verplaatst u geruisloos naar IRE General plus IDU. Modelleer de gecombineerde last van ongeveer 17% voordat u de statuten ondertekent.
- De vooruitbetalingskalender negeren. De driemaandelijkse anticipos zijn de meest voorkomende bron van verrassingsboetes voor het eerst winstgevende bedrijven.
Boeken bijhouden die klaar zijn voor de drempel
Alles in dit regime draait om twee getallen die u alleen kunt vertrouwen als uw administratie actueel is: de bruto-omzet over de afgelopen twaalf maanden tegen de grens van G. 2 miljard, en uw werkelijke nettomarge tegen de break-even van 30%. Dat betekent elke verkoop vastleggen wanneer die is verdiend, elke uitgave wanneer die is gemaakt, en IVA apart van inkomen — de vereenvoudigde registers die de DNIT verwacht, bijgehouden terwijl u bezig bent in plaats van gereconstrueerd op het moment van aangifte.
Een plain-text-grootboek past natuurlijk bij deze discipline: elke transactie is een gedateerde, controleerbare regel, inkomsten- en kostenrekeningen tellen op tot precies de totalen die Formulier 501 vraagt, en de versiegeschiedenis toont wanneer elke boeking is vastgelegd. Als u wilt zien hoe die workflow eruitziet op echte boeken met saldi en rapporten, dan geeft de Fava-webinterface uw grootboek weer als dashboards en overzichten, en de documentatie loopt door hoe u begint.
Vereenvoudig uw financieel beheer
Terwijl u IRE Simple afweegt tegen IRE General en uw omzet richting de drempel van G. 2 miljard volgt, is het bijhouden van duidelijke financiële administratie wat de keuze een berekening maakt in plaats van een gok. Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen vendor lock-in. Begin gratis en zie waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text accounting.
