Blog
Inzichten, tutorials en updates over boekhouden in platte tekst van het Beancount.io-team. Bladeren op tag.
Sectie 509(a) Publieke Steuntoets: Hoe Non-profitorganisaties Publieke Instellingen Blijven
De Sectie 509(a) publieke steuntoets vereist dat 501(c)(3) non-profitorganisaties meer dan een derde van hun steun uit het publiek halen over een voortschrijdend venster van vijf jaar. Als u twee keer faalt, valt u in de status van private stichting – met een accijnsbelasting van 1,39% op beleggingsinkomsten, een verplichte jaarlijkse uitbetaling van 5% en aftreklimieten voor donateurs die dalen van 60% naar 30% van het AGI.
Sectie 4958 Intermediate Sanctions: Hoe non-profit besturen 25% en 200% accijnsbelastingen op transacties met overmatig voordeel vermijden
Sectie 4958 legt accijnsbelastingen van 25% en 200% op bij transacties met overmatig voordeel tussen publieke goede doelen en gediskwalificeerde personen, met een belasting van 10% voor managers die hier bewust mee instemmen. Het volgen van drie procedurele stappen creëert een weerlegbaar vermoeden van redelijkheid, waardoor de bewijslast naar de IRS verschuift.
Sectie 461(h) Economische Prestaties en de Uitzondering voor Terugkerende Posten: Wanneer Verplichtingen op Transactiebasis Daadwerkelijk Aftrekbaar Zijn
Sectie 461(h) voegt een economische prestatietoets toe aan de all-events-test, waardoor belastingbetalers op transactiebasis een verplichting pas kunnen aftrekken als de onderliggende activiteit daadwerkelijk plaatsvindt. De uitzondering voor terugkerende posten versnelt de aftrek van voorspelbare kosten wanneer de economische prestatie plaatsvindt binnen 8,5 maand na het einde van het boekjaar en er aan vier specifieke voorwaarden is voldaan.
Sectie 382: Waarom overnemers de netto exploitatieverliezen van een doelonderneming verliezen
Sectie 382 beperkt de snelheid waarmee een overnemer de netto exploitatieverliezen van een doelonderneming kan gebruiken na een wijziging in eigendom — de jaarlijkse limiet is gelijk aan de waarde van het eigen vermogen van de verlieslatende onderneming vermenigvuldigd met de langdurige belastingvrije rentevoet (ongeveer 3,58% begin 2026). Hier leest u wat de aanleiding is en de legitieme oplossingen.
Sectie 302 Aandeleninkoop: Hoe Besloten C-Corporations Onverwachte Dividendbelasting Voorkomen
Sectie 302 van de Internal Revenue Code bepaalt of de inkoop van aandelen door een besloten C-corporation wordt belast als een kapitaalverkoop of als een volledig dividend. Deze gids legt de drie tests van Sectie 302(b) uit, de attributievalstrikken van Sectie 318 die familiebedrijven kunnen raken, de 10-jarige afstand van familietoerekening en de veilige haven voor gedeeltelijke liquidatie onder Sectie 302(b)(4).
Sectie 302 Aandeleninkoop: Behandeling als Verkoop vs. Dividend in Besloten C-Corporations
Een praktische gids over Sectie 302 aandeleninkoop in besloten C-corporations — wanneer een inkoop wordt behandeld als vermogenswinst versus dividend, hoe Sectie 318 familietoerekening de meeste familie-inkopen diskwalificeert, en hoe de vier 302(b)-tests plus de 302(c)(2)-vrijstelling de verkoopbehandeling behouden.
De Section 199A Safe Harbor voor Vastgoedverhuur: Een Gids voor Schedule E Verhuurders
Rev. Proc. 2019-38 stelt verhuurders in staat om de 20% QBI-aftrek te claimen als een verhuuronderneming jaarlijks meer dan 250 uur aan verhuurdiensten registreert met een gelijktijdige administratie en een ondertekende keuze. Triple net leases en vastgoed voor persoonlijk gebruik zijn uitgesloten.
Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Hoe verhuurders 250 uur registreren, de Triple Net Lease-val vermijden en de 20% QBI-aftrek veiligstellen
Revenue Procedure 2019-38 stelt verhuurders in staat om vastgoedverhuur te behandelen als een bedrijf voor de 20% QBI-aftrek als zij 250 uur aan kwalificerende diensten registreren, een gelijktijdige administratie bijhouden, triple net leases vermijden en een ondertekende verkiezing indienen — nu permanent onder de 2025 One Big Beautiful Bill Act.
Sectie 1248 Geacht Dividend bij Verkoop van CFC-aandelen: Een Gids voor Amerikaanse Aandeelhouders over E&P, GILTI en PTEP
Sectie 1248 herkwalificeert een deel van de winst van een Amerikaanse aandeelhouder bij de verkoop van CFC-aandelen als dividend, gemaximeerd door de winsten en reserves (E&P) van de vennootschap en verminderd met PTEP uit GILTI- en Subpart F-inkomsten. Deze gids legt uit wie erdoor wordt getroffen, hoe de terugkijkperiode werkt, waarom zakelijke verkopers de herkwalificatie voor Sectie 245A kunnen verkiezen en hoe u een verdedigbaar werkdocument opstelt.
Sectie 119: Hoe werkgevers werknemers belastingvrije maaltijden en huisvesting bieden op het bedrijfsterrein
Sectie 119 staat werkgevers toe om maaltijden en huisvesting belastingvrij te verstrekken wanneer deze op het bedrijfsterrein zijn en voor het gemak van de werkgever dienen — huisvesting moet bovendien een voorwaarde voor het dienstverband zijn. De kwalificerende waarde is ook uitgesloten van FICA- en FUTA-lonen.
Sectie 119 Maaltijden en Huisvesting voor het Gemak van de Werkgever: Hoe Werkgevers in de Horeca, Ziekenhuizen en Beheerders Huisvesting op Locatie en Cafetariamaaltijden Buiten het Loon Houden
Sectie 119 staat werkgevers toe om maaltijden op locatie en verplichte huisvesting uit het loon van werknemers te sluiten, zonder FICA en zonder inhouding van inkomstenbelasting. Deze gids bespreekt de 'convenience-of-the-employer' test, de 'more than half' safe harbor, gekwalificeerde campus-huisvesting, de Kowalski-cashregel en wat het vervallen van de aftrek onder Sectie 274(o) in 2026 wel en niet verandert.
Sectie 105(h): De regel voor zelfverzekerde gezondheidsplannen die uw beste mensen stilletjes kan belasten
Sectie 105(h) vereist dat zelfverzekerde gezondheidsplannen, inclusief ICHRA's en HRA's, elk jaar slagen voor een geschiktheidstest en een voordelentest. Indien het plan niet slaagt, wordt een deel van de vergoedingen van een hoogbetaalde werknemer belastbaar W-2-inkomen — berekend als de excessieve vergoeding.