OBBBA: $400 minimum QBI-aftrek voor micro-ondernemingen met minder dan $2.000 winst in 2026

Als uw eenmanszaak vorig jaar slechts $1.400 winst opleverde, dacht u waarschijnlijk dat de grote Qualified Business Income-aftrek niet voor u was weggelegd — die 20%-aftrek lijkt bedoeld voor grotere bedrijven, niet voor een micro-onderneming die nog in het eerste jaar zit. Vanaf 2026 klopt die rekensom niet meer: diezelfde $1.400 aan gekwalificeerde winst zou onder de oude regels een aftrek van $280 hebben opgeleverd, maar dankzij het nieuwe minimum van $400 ontvangt u $400 — een effectief voordeel van 29% in plaats van 20%, gewoon omdat uw administratie op orde is en u meer dan $1.000 aan gekwalificeerd bedrijfsinkomen heeft.

Deze wijziging komt uit de One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), die de 20%-aftrek voor gekwalificeerd bedrijfsinkomen (QBI) permanent maakt en een minimum invoert dat specifiek gericht is op de kleinste winstgevende bedrijven. Of u nu een eenmanszaak, een kleine S-corp of een verhuuractiviteit als bedrijf runt: het minimum en de verruimde fase-uitfaseringsgrenzen bepalen of u het volledige voordeel krijgt of geld laat liggen omdat uw administratie niet waterdicht is.

Wat de QBI-aftrek eigenlijk is​

Sectie 199A in gewone taal​

Sectie 199A laat eigenaren van pass-through entiteiten (zoals een eenmanszaak, VOF of S-corp) 20% van hun gekwalificeerd bedrijfsinkomen (QBI) aftrekken van hun federale belastbaar inkomen. Het is geen bedrijfskost en het verlaagt geen zelfstandigenbelasting of loonheffing — alleen de inkomstenbelasting op federaal niveau.

Concreet: $1.500 aan QBI × 20% = $300 aftrek. Bij een marginaal tarief van 22% scheelt dat $66 aan belasting; bij 37% is het effect $111. Voor kleine bedragen lijkt dat misschien weinig, maar het telt op over de jaren heen — en met het nieuwe minimum wordt het ook voor zeer kleine winsten interessant.

Wat is de QBI-aftrek precies?​

De 20%-regel in het kort​

Eigenaren van pass-through entiteiten — eenmanszaken, personenvennootschappen, S-corporations en bepaalde trusts — mogen maximaal 20% van hun gekwalificeerde bedrijfswinst (QBI) aftrekken van hun belastbaar inkomen op de persoonlijke aangifte. Het is geen aftrekpost op de winst zelf; het verlaagt uitsluitend de inkomstenbelasting. Het raakt geen zelfstandigenaftrek, geen Zvw-bijdrage en geen loonheffing.

Een rekenvoorbeeld: stel u heeft $50.000 aan QBI. Dan is de aftrek $10.000. In de 22%-schijf betekent dat $2.200 minder belasting; in de 37%-schijf scheelt het $3.700. Het effect is dus groter naarmate uw inkomen hoger is — vandaar dat de regeling vaak wordt beschreven als een effectieve verlaging van het toptarief op bedrijfswinst naar circa 29,6%.

Wie mag de aftrek claimen?​

Bijna elke actieve onderneming die niet als C-corporation draait, komt in aanmerking:

• Een eenmanszaak (Form 1040 Schedule C)
• Een personenvennootschap (partnership)
• Een S-corporation
• Een eenmanszaak binnen een LLC (fiscaal transparant)

Niet in aanmerking komen: inkomsten uit C-corporations, bepaalde investeringsinkomsten (rente, dividenden, vermogenswinsten buiten de bedrijfsvoering) en inkomsten uit loondienst.

Het nieuwe minimum: $400 bij meer dan $1.000 QBI​

Waarom dit voor micro-ondernemingen belangrijk is​

Vóór 2026 gold simpelweg: 20% van uw QBI. Een winst van $1.200 leverde dus $240 aftrek op — vaak te weinig om zorgvuldig te administreren. OBBBA introduceert daarom een vloer: als uw QBI hoger is dan $1.000, bedraagt de aftrek minimaal $400, ongeacht of 20% van uw QBI lager uitvalt. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd voor inflatie; de IRS publiceert elk najaar het actuele cijfer.

Onder $2.000 wint het minimum dus duidelijk. Bij $1.500 is het verschil $100 extra aftrek. Tegen 22% marginaal tarief betekent dat $22 minder belasting; tegen 12% is het $12. Op zich kleine bedragen, maar voor een onderneming die net $1.500 winst maakt, is dat een relatieve stijging van 6,7 procentpunt in het deel dat u daadwerkelijk houdt — en het effect stapelt zich op als u meerdere jaren in deze winstmarge zit.

Waarom het $400-minimum er toe doet​

De rekenfout die veel ondernemers maken​

Jarenlang gold simpelweg: 20% van QBI. Een kleine winst gaf dus een kleine aftrek — zo klein dat veel ondernemers het niet eens administratief vastlegden. Met ingang van 2026 verandert dat: zolang uw QBI boven de $1.000 ligt, krijgt u minimaal $400 aftrek, ook als 20% van uw winst lager uitvalt. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd; de IRS publiceert het nieuwe bedrag elke herfst.

De praktische uitwerking:

Onder $2.000 wint het minimum dus altijd van de kale 20%-berekening. Bij $1.500 is het verschil $100 extra aftrek. In de 22%-schijf betekent dat $22 minder belasting; in de 12%-schijf $12. Dat klinkt klein, maar voor een starter die in het eerste jaar $1.500 winst maakt, is dat een substantieel deel van de winst die belastingvrij blijft — en het telt elk jaar opnieuw.

Wie profiteert concreet?​

Dit is geen theoretisch voordeel; het past bij het profiel van veel kleine ondernemers in hun eerste jaren:

• Een freelance ontwerper die na software-abonnementen en een nieuwe laptop $1.800 netto overhoudt
• Een Etsy-verkoper met $1.600 winst na materiaal- en verzendkosten
• Een bijlesdocent of coach die $1.400 winst noteert op Schedule C
• Een verhuurder van een vakantiewoning die de activiteit correct als bedrijf kwalificeert

Let op: onder de $1.000 komt u niet in aanmerking; de wet vereist QBI boven $1.000. Als uw winst $900 is, is er geen minimumaftrek. En als uw winst $2.400 is, dan is 20% (namelijk $480) al hoger dan het minimum — het minimum doet dan niets extra's.

De uitgebreide fase-uitfaseringsrange in 2026​

Voor belastingjaren die in 2026 beginnen, geldt ook een gewijzigde fase-uitfaseringsrange voor hogere inkomens. Voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen, begint de afbouw van de QBI-aftrek bij een belastbaar inkomen van $394.600 en eindigt deze bij $494.600 — een range van $100.000. Voor alleenstaanden geldt een range van $197.300 tot $247.300. Boven die grenzen vervalt de aftrek volledig, tenzij u binnen de loon-/vermogensgrenzen blijft (zie verderop).

Let op: deze cijfers worden jaarlijks geïndexeerd; de genoemde bedragen zijn de 2025/2026-waarden zoals die nu bekend zijn. De IRS publiceert elk najaar de definitieve bedragen voor het volgende belastingjaar.

Wie profiteert concreet van het $400-minimum?​

Het minimum is niet bedoeld voor grote bedrijven; het is gericht op de kleinste categorie ondernemers. Denk aan:

• Een freelance ontwerper die na aftrek van software-abonnementen en een nieuwe laptop netto $1.800 overhoudt
• Een Etsy-verkoper met $1.600 winst na materiaalkosten
• Een bijlesdocent die naast zijn baan een kleine praktijk heeft met $1.300 winst
• Iemand die een kamer verhuurt via een kortetermijnplatform en dat als bedrijfsmatig aanmerkt

Belangrijk: het minimum geldt alleen als uw QBI meer dan $1.000 is. Zit u eronder, dan vervalt de aftrek. Zit u erboven, dan krijgt u ten minste $400 — ook als 20% minder is.

Veelgemaakte fouten die u duur komen te staan​

1. Alles op de zakelijke rekening als QBI tellen​

Leningen, kapitaalinbreng, privé-ontvangsten en beleggingswinsten die op dezelfde rekening binnenkomen, zijn geen gekwalificeerd bedrijfsinkomen. Wie die posten niet apart administreert, overschat zijn QBI en riskeert een correctie.

2. Vergeten wat van QBI is uitgesloten​

Inkomen uit beleggingen, huur (tenzij het een actief bedrijf is), gegarandeerde vergoedingen aan vennoten en redelijke salarissen van S-corporation eigenaren tellen niet mee voor QBI. Een veelgemaakte fout: een S-corp-eigenaar betaalt zichzelf $60.000 salaris en keert $40.000 dividend uit, en behandelt dan de volledige $100.000 als QBI. Alleen het deel dat werkelijk verband houdt met bedrijfswinst kwalificeert — en dat is pas na aftrek van een marktconform salaris.

Veelgemaakte fouten​

1. Alles op de zakelijke rekening als QBI zien. Leningen, kapitaalstortingen, privévergoedingen en beleggingsopbrengsten horen niet thuis in uw QBI-berekening. Als die door uw administratie stromen, overschat u uw QBI en riskeert u een correctie.
2. Vergeten wat níet meetelt. Garantie-uitkeringen aan vennoten voor kapitaal, salarissen aan S-corporation aandeelhouders en beleggingsinkomsten zijn uitgesloten. Een veelgemaakte fout: een S-corp-eigenaar betaalt zichzelf $60.000 salaris en neemt $40.000 dividend op, en behandelt dan de volledige $100.000 als QBI. Alleen het deel dat daadwerkelijk uit bedrijfswinst komt — ná aftrek van het salaris — telt mee.
3. Twee activiteiten in één administratie mengen. Als u zowel adviseert als een webwinkel drijft, zijn dat twee afzonderlijke bedrijven voor QBI. Het samenvoegen van winsten en verliezen kan de QBI per activiteit vertekenen, verliesverrekening bemoeilijken en de SSTB-analyse vertroebelen. Houd per activiteit een aparte winst-en-verliesrekening, ook als de bankrekening gedeeld is.
4. Het $1.000-documentatievereiste negeren. Het minimum is niet automatisch omdat u "wel winst" had. U moet bij een controle kunnen aantonen dat u meer dan $1.000 QBI had. Een kale winst-en-verliesrekening zonder onderliggende administratie volstaat niet. Bewaar de bewijsstukken die de nettowinst onderbouwen.
5. De aftrek verwarren met een belastingvermindering op loon of Zvw. QBI verlaagt uitsluitend de inkomstenbelasting; het raakt geen zelfstandigenaftrek, Zvw-bijdrage of loonheffing. Wie zijn voorlopige aanslag alleen baseert op zelfstandigeninkomen, betaalt het hele jaar te veel en krijgt pas bij de aangifte het verschil terug.
6. Het verkeerde formulier indienen. Onder de drempel volstaat het korte Form 8995. Zodra uw inkomen in de fase-uitfaseringszone valt, of u een SSTB bent, aggregatie kiest of verliesverrekening toepast, is het uitgebreide Form 8995-A met bijlagen verplicht. Bij het verkeerde formulier duurt de afhandeling langer en volgt er vaak een correctieverzoek.

Administratie die QBI vanzelfsprekend maakt​

QBI is uiteindelijk een kwestie van administreren: kunt u op elk moment aantonen welk deel van uw winst gekwalificeerd is, welk deel is uitgesloten en welke lonen en activa de aanspraak onderbouwen? Een jaar rond bijgehouden administratie verslaat elke keer een rommelige decembermaand.

Rekeningstructuur die klaar is voor QBI​

• Splits gekwalificeerde omzet van uitgesloten inkomsten (rente, dividend, vermogenswinst), ook als beide op dezelfde rekening binnenkomen. Doe dat op transactieniveau met aparte codes of grootboekrekeningen.
• Boek uitbetaalde lonen in een eigen loonkostenrekening, niet weggestopt onder "overige kosten".
• Houd gekwalificeerde activa (afschrijfbare bedrijfsmiddelen binnen hun afschrijvingstermijn) bij met aanschafdatum en aanschafwaarde, zodat u de 2,5%-berekening voor de loon-/vermogenstoets kunt maken.

Veelgemaakte fouten en hoe u ze voorkomt​

1. Alles op de bedrijfsrekening als QBI tellen​

Leningen, kapitaalstortingen en persoonlijke onkosten die op dezelfde rekening binnenkomen, zijn geen QBI. Wie die posten als omzet boekt, overschat de aftrek en nodigt vragen uit.

2. Uitgesloten inkomsten meetellen​

Dividend, rente en vermogenswinst vallen buiten QBI, ook als ze op dezelfde rekening staan. Boek ze apart of tag ze op transactieniveau.

3. Meerdere activiteiten samenvoegen​

Wie naast zijn hoofdactiviteit een nevenactiviteit heeft (bijv. consultancy plus webshop), moet die voor QBI gescheiden houden. Het netto resultaat van beide samen kan de QBI per activiteit vertekenen, verliesverrekening bemoeilijken en de SSTB-analyse vertroebelen. Houd per activiteit een eigen winst-en-verliesoverzicht.

4. De $1.000-drempel niet documenteren​

Het minimum is niet automatisch omdat u "wel winst" had. U moet aannemelijk kunnen maken dat u meer dan $1.000 QBI had — ook bij een controle. Een kale winst-en-verliesrekening zonder onderliggende administratie volstaat niet. Zorg dat u de bewijsstukken kunt tonen.

5. De aftrek verwarren met een belastingvermindering op loon of zelfstandigenaftrek​

QBI is uitsluitend een aftrekpost voor de inkomstenbelasting; het raakt geen zelfstandigenaftrek, Zvw-bijdrage of loonheffing. Wie zijn voorlopige aanslag alleen baseert op zelfstandigeninkomen, betaalt maandelijks te veel en ziet pas bij de aangifte het voordeel terug.

6. Het verkeerde formulier kiezen​

Onder de drempel is het verkorte Form 8995 voldoende. Zodra uw huishoudinkomen in de fase-uitfaseringszone valt, of u een SSTB bent met aggregatie of verliesverrekening, is het uitgebreide Form 8995-A met bijlagen verplicht. Wie het korte formulier indient terwijl het lange nodig is, krijgt vertraging en een correctieverzoek.

Administratie die QBI vanzelfsprekend maakt bij de belastingaangifte​

Uiteindelijk is QBI een kwestie van bewijsvoering: kunt u op elk moment laten zien welke inkomsten gekwalificeerd zijn, welke zijn uitgesloten en welke lonen en activa de claim onderbouwen? Dat is precies waar een goed bijgehouden administratie het verschil maakt.

Een rekeningschema dat klaar is voor QBI​

• Splits gekwalificeerde omzet van uitgesloten inkomsten (rente, dividend, vermogenswinst), ook als ze op dezelfde bankrekening binnenkomen. Gebruik aparte grootboekrekeningen of tags.
• Administreer betaalde lonen in een eigen loonrekening, niet weggestopt onder "overige kosten".
• Houd gekwalificeerde activa bij met aanschafdatum en -prijs, zodat u de 50%- / 25%-berekening voor de loon/vermogens-toets direct kunt maken.

Een paar tips voor de praktijk​

• Stel een vijfde regel in uw maandelijkse controle: noteer per activiteit het QBI en vul “> $1.000” of “≤ $1.000” in. Zo weet u in december of u nog aan de drempel moet werken.
• Documenteer zakelijke kilometers, aankopen en uren op het moment zelf, niet pas in maart.
• Gebruik een grootboek dat u zelf kunt doorzoeken — een platte tekstadministratie waar u queries op kunt loslaten is daarvoor ideaal.

Veelgestelde vragen​

Geldt het $400-minimum ook voor verliesgevende jaren?​

Nee. Het minimum geldt alleen als u daadwerkelijk meer dan $1.000 positief QBI heeft. Een verlies of een winst onder $1.000 geeft geen recht op de minimumaftrek.

Telt mijn winst uit een buitenlandse eenmanszaak mee?​

Alleen als die winst in de VS belastbaar is en uit een gekwalificeerde binnenlandse activiteit komt. Buitenlandse activiteiten vallen buiten de QBI-definitie.

Wat als ik in 2026 net boven de $1.000-grens zit?​

Dan geldt het minimum van $400. Vanaf $2.000 QBI is 20% altijd hoger dan $400; daarboven telt het minimum niet meer apart.

Verandert het minimum voor gehuwden of partners?​

Nee, het $1.000-bedrag en het $400-minimum zijn absolute bedragen, onafhankelijk van uw gezamenlijke inkomen of aangiftevorm. Wel kan uw totale aftrek worden beperkt door de fase-uitfaseringsregels op basis van uw belastbaar inkomen.

Telt dit ook voor een SSTB?​

Ja, maar met een kanttekening: voor SSTB's (bepaalde dienstverleners zoals advocaten, consultants, artsen) geldt een extra beperking. Boven de fase-uitfaseringszone vervalt de QBI-aftrek voor SSTB's geleidelijk. Onder de drempel (voor 2026: $197.300 alleenstaand / $394.600 gezamenlijk) speelt dat niet. Daarboven moet u rekenen met de afbouw.

Wat als mijn inkomen boven de drempel ligt?​

Dan komt u in de fase-uitfaseringszone en gelden de loon-/vermogensgrenzen. Bij een SSTB wordt de aftrek ook nog eens extra beperkt. Het is dan verstandig om de QBI-berekening met uw adviseur door te nemen en te kijken of aggregatie van activiteiten gunstig uitpakt. Hoe dan ook: een nette administratie waarin u per activiteit inzichtelijk heeft welke winst QBI is, maakt die analyse een stuk eenvoudiger. QBI is uiteindelijk een kwestie van bewijsvoering: u moet op elk moment kunnen laten zien wat er aan gekwalificeerde winst is, wat is uitgesloten en welke lonen en activa de claim onderbouwen.

Veelgemaakte fouten die QBI ondermijnen​

1. Alles op de bedrijfsrekening als omzet boeken. Leningen, stortingen van de eigenaar en uitkeringen zijn geen omzet. Wie ze als zodanig boekt, overschat de QBI en nodigt vragen uit bij een controle.
2. Vergeten wat QBI uitsluit. Inkomsten uit rente, dividend en vermogenswinst vallen buiten QBI, ook als ze op dezelfde rekening binnenkomen.
3. Meerdere activiteiten door elkaar boeken. Wie naast zijn hoofdactiviteit een nevenactiviteit heeft, moet die voor QBI gescheiden houden. Het netto resultaat van beide activiteiten mag niet worden samengevoegd.
4. De $1.000-drempel niet kunnen bewijzen. De Belastingdienst wil zien dat u boven de drempel zit. Zonder tussentijdse administratie is dat lastig aantoonbaar.
5. QBI verwarren met een korting op de Zvw-bijdrage of loonheffing. QBI verlaagt uitsluitend de inkomstenbelasting. Wie zijn voorlopige aanslag alleen baseert op zelfstandigeninkomen, betaalt het hele jaar te veel.
6. Het verkeerde formulier indienen. Onder de drempel volstaat Form 8995. Zodra u in de fase-uitfaseringszone zit, SSTB bent, aggregatie toepast of verliesverrekening gebruikt, is Form 8995-A verplicht. Het verkeerde formulier zorgt voor vertraging en correctieverzoeken.

Administratie die QBI automatisch maakt​

QBI is uiteindelijk een kwestie van administreren: kunt u op elk moment aantonen welke inkomsten gekwalificeerd zijn, welke zijn uitgesloten en welke lonen en activa de aftrek onderbouwen? Wie dat het hele jaar bijhoudt, hoeft in maart niet te gokken.

Rekeningenschema dat klaar is voor QBI​

• Splits gekwalificeerde omzet strikt van uitgesloten inkomsten (rente, dividend, kapitaalwinst), ook als beide op dezelfde rekening binnenkomen. Gebruik per transactie een aparte code of grootboekrekening.
• Administreer betaalde lonen in een eigen loonrekening, niet weggestopt onder "overige kosten".
• Houd bedrijfsactiva bij met aanschafdatum en -prijs, zodat u de loon-/vermogenstoets (50% loon, 25% loon plus 2,5% van de onafgeschreven aanschafwaarde) kunt berekenen.

Het $1.000-documentatievraagstuk​

De belastingdienst wil bij een controle kunnen zien dat u daadwerkelijk boven de drempel zat. Een kale winst-en-verliesrekening zonder onderliggende facturen, bonnen of bankmutaties is onvoldoende. Zorg dat u per jaar kunt aantonen:

• welke opbrengsten zijn meegerekend en waarom,
• welke kosten zijn afgetrokken,
• dat het saldo boven $1.000 uitkomt,

Dat hoeft geen boekhoudkundig meesterwerk te zijn — een consistente, controleerbare administratie volstaat.

Van administratie naar aangifte: de slimme volgorde​

QBI werkt alleen als uw administratie het hele jaar door klopt. Wie in december een rommeladministratie recht probeert te trekken, mist posten en riskeert vragen van de Belastingdienst. Met een goed bijgehouden, transparante administratie — precies waar plain-text accounting voor is gebouwd — kunt u op elk moment een actuele QBI-berekening tonen.

Of u nu mikt op het $400-minimum bij een klein eerste jaar, of een fase-uitfaseringsanalyse doet bij een huishoudinkomen van $500.000: een administratie die u zelf kunt doorzoeken verslaat altijd een schoenendoos. Begin vandaag op Beancount.io en houd elk gekwalificeerd deel zichtbaar.