Laos verhoogt eindelijk de belastingvrije inkomensgrens: wat eigenaren van kleine bedrijven moeten weten

Als u ook maar één persoon in dienst hebt in Laos — een winkelbediende in Vientiane, een kok in Luang Prabang, een parttime boekhouder die thuis werkt — dan is uw loonadministratie van juli berekend onder een andere belastingwet dan die van juni. De eerste LAK 2,5 miljoen van het maandsalaris van elke werknemer is nu belastingvrij, bijna het dubbele van de oude schijf van LAK 1,3 miljoen, en de wijziging kwam binnen een volledige herschrijving van de inkomstenbelastingwet van het land, die ook de manier waarop uw eigen bedrijfswinst wordt belast verandert. Niets hiervan gebeurt automatisch in uw loonadministratie. Dit is wat er is veranderd, wat het uw personeel oplevert, en het korte lijstje met updates die uw boeken nodig hebben.

Wat er feitelijk is veranderd​

Op 25 juni 2025 nam de Nationale Vergadering van Laos een nieuwe Inkomstenbelastingwet aan (Nr. 88/NA), afgekondigd bij presidentieel decreet op 6 augustus 2025, gepubliceerd in het Staatsblad op 19 juni 2026, en van kracht per 1 juli 2026. De wet vervangt de inkomstenbelastingwet van 2019 volledig. De belangrijkste wijziging voor werkgevers en werknemers is de vrijstelling van de inkomstenbelasting voor personen (PIT): maandelijks inkomen uit dienstbetrekking tot LAK 2,5 miljoen (ongeveer $113,50) wordt nu tegen 0% belast, tegen voorheen LAK 1,3 miljoen (ongeveer $58,80).

Al het overige aan de tariefstructuur bleef vertrouwd. Inkomen boven de belastingvrije schijf wordt progressief belast van 5% tot 25%, en elk tarief geldt alleen voor het deel van het inkomen binnen zijn schijf — een loonsverhoging die een werknemer in een hogere schijf brengt, belast nooit hun hele salaris tegen het hogere tarief. De nieuwe wet omvat salarissen, lonen, bonussen, toeslagen en ander inkomen uit dienstbetrekking, dus de verlichting reikt tot de totale maandelijkse beloning, niet alleen tot het basissalaris.

De timing is bewuste verlichting. Laos heeft jarenlang gestreden tegen hoge inflatie en een volatiele kip die de reële lonen deed krimpen terwijl de nominale beloning gestaag steeg — waardoor werknemers in belastbaar gebied terechtkwamen op inkomsten die elke maand minder waard werden. De regering combineerde de belastingverlaging met een economie die in de eerste helft van 2026 met 5% groeide, terwijl de jaarlijkse inflatie in juni vertraagde tot 7,4%: eindelijk ruimte om lagere inkomens een adempauze te geven en tegelijk de overheidsfinanciën te versterken.

De nieuwe maandelijkse schijven, met de berekening erbij​

De maandelijkse PIT-tabel voor zowel Lao als buitenlandse personen luidt nu als volgt (alle bedragen in miljoenen kip):

Loop het voorbeeld door dat het Ministerie van Financiën publiceerde: een werknemer die LAK 6 miljoen per maand verdient (ongeveer $272) betaalt niets over de eerste LAK 2,5 miljoen, 5% over de volgende LAK 2,5 miljoen (LAK 125.000), en 10% over de resterende LAK 1 miljoen (LAK 100.000) — in totaal LAK 225.000. Onder de oude drempel betaalde diezelfde werknemer 5% over LAK 3,7 miljoen in plaats van LAK 2,5 miljoen — LAK 185.000 over die schijf, of in totaal LAK 285.000 zodra het 10%-deel wordt toegevoegd. De nieuwe tabel verlaagt die rekening naar LAK 225.000, een besparing van LAK 60.000 per maand en ruwweg LAK 720.000 over een heel jaar: bescheiden in dollars, maar meer dan de helft van de oude maandelijkse belastingvrije vrijstelling teruggegeven.

Twee subtielere punten verdienen aandacht. Ten eerste is de vrijstellingsdrempel niet langer een vast getal in de wet: deze is nu gekoppeld aan het wettelijk minimumloon, dat momenteel op LAK 2,5 miljoen per maand ligt. De volgende keer dat het minimumloon stijgt, stijgt de belastingvrije schijf mee — zonder dat er een nieuw decreet nodig is. Ten tweede is overureninkomen nu vrijgesteld van PIT voor werknemers wier maandsalaris niet meer bedraagt dan LAK 3 miljoen, tegen een oude bovengrens van LAK 2 miljoen. Als u een winkel of restaurant runt waar junior medewerkers regelmatig extra uren werken, is die ruimere overurenvrijstelling het kennen waard voordat u iemand hun nettoloon toezegt.

Uw bedrijfswinst kreeg ook een nieuw regime​

Dezelfde wet herschreef de regels voor micro-ondernemingen — de categorie waarin de meeste kleine Laotiaanse bedrijven vallen. Micro-ondernemingen betalen nu een uniforme vennootschapsbelasting van 5% over de nettowinst, ter vervanging van het oude activiteitsgebonden regime dat de omzet tegen verschillende tarieven belastte, afhankelijk van wat het bedrijf deed.

Die ene zin heeft een addertje onder het gras: een belasting op nettowinst vereist dat u uw nettowinst kent, wat echte boeken vereist. De nieuwe wet zegt dit expliciet — bedrijven die geen deugdelijke boekhouding bijhouden of niet voldoen aan de rapportagevereisten kunnen te maken krijgen met verplichte belastingheffing, waarbij de belastingdienst u aanslaat in plaats van andersom. Onder een omzetbelasting kon u wegkomen met een ruw verkooplogboek. Onder een winstbelasting zijn niet-gedocumenteerde kosten kosten die u niet kunt aftrekken, en ontbrekende administratie lokt een aanslag uit die u niet gemakkelijk kunt betwisten.

De wet herprijsde ook verschillende andere inkomstensoorten die uw bedrijf kan raken: overdrachten van landbouwgrond voor landbouw tegen 1% van het totale inkomen; 2% op aandelenverkopen, eigendomsoverdrachten, gebruiksrechten op grond en bedrijfsinkomen uit landbouw, ambachten, handel en diensten waarbij het jaarinkomen meer dan LAK 100 miljoen bedraagt (ongeveer $4.528); 5% op loterijprijzen boven LAK 10 miljoen, giften of prijzen boven LAK 5 miljoen, intellectueel eigendomsinkomen, kwalificerende sport- en entertainmentinkomsten, en bouw- of reparatiediensten; en 10% op dividenden, winstuitkeringen en andere aandeelhoudersvoordelen, ongewijzigd.

Wat u in uw loonadministratie moet bijwerken vóór de volgende run​

Laos legt de loonbelastingnaleving volledig bij de werkgever: u houdt elke maand PIT in op elk salaris, draagt deze samen met de socialezekerheidsbijdragen af vóór de 15e van de volgende maand, en dient een jaarrapport in van de totale beloning en totale inhouding per werknemer. De tariefwijziging verandert dat mechanisme niet — maar elk getal erin is verschoven. Werk deze lijst door:

1. Herbereken de inhouding van elke werknemer vanaf juli​

Schraap niet simpelweg het verschil van het cijfer van vorige maand af. Voer elk salaris opnieuw door de nieuwe tabel vanaf de eerste loonperiode op of na 1 juli 2026, omdat de schijfgrenzen anders uitpakken per loonniveau. Inkomen dat eerder in 2026 is betaald, kan nog onder de regels van 2019 vallen, dus bij tussentijdse indiensttredingen, nabetalingen en bonussen die vóór juli zijn verdiend, moet de periode worden gecontroleerd, niet alleen de betaaldatum.

2. Splits de overurenregel apart af​

Overuren voor personeel dat LAK 3 miljoen of minder per maand verdient, zijn nu volledig vrijgesteld. Als uw loonadministratiesjabloon de belasting over overuren uit gewoonte berekent — dezelfde formule voor iedereen — split die regel dan: vrijgestelde overuren voor personeel onder de grens, normale marginale tarieven daarboven. Dit verkeerd doen leidt tot te veel inhouding bij uw laagstbetaalde werknemers, precies de groep voor wie de hervorming was geschreven.

3. Toon de wijziging op de loonstrook​

Werknemers die jaren van inflatie hebben meegemaakt, merken extra nettoloon op; laat hun zien dat het uit de belastingregel kwam, niet uit u. Een loonstrook die bruto loon, de vrijgestelde schijf van LAK 2,5 miljoen, belastbaar saldo en ingehouden belasting uitsplitst, maakt van een abstracte hervorming een zichtbaar voordeel — en geeft elke werknemer het papieren spoor dat ze nodig hebben als de belastingdienst ooit vragen stelt.

4. Houd inhouding en nettoloon in afzonderlijke grootboekrekeningen​

Dit is de boekhoudgewoonte die het hele systeem controleerbaar maakt. Elke loonrun creëert drie feiten — de loonkosten, de belasting die u namens uw werknemers aan de overheid verschuldigd bent, en het netto contante bedrag dat uw personeel ontvangt — en die horen op drie plekken. Een loonrun van juli voor één werknemer van LAK 6 miljoen ziet er zo uit:

2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
  Expenses:Payroll:Salaries         6000000 LAK
  Liabilities:Payroll:PIT-Withheld   -225000 LAK
  Liabilities:Payroll:Net-Pay      -5775000 LAK
 
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
  Liabilities:Payroll:PIT-Withheld    225000 LAK
  Assets:Bank:Checking               -225000 LAK

Wanneer de afdracht vóór de deadline van 15 augustus wordt verwerkt, keert de inhoudingsverplichting terug naar nul en bewijst uw balans — zonder enige extra reconciliatie — dat elke ingehouden kip de belastingdienst heeft bereikt. Als u de loonadministratie in Beancount bijhoudt, strekt de dubbel boekhoudkundige structuur in de documentatie zich natuurlijk uit tot het deel van de socialezekerheidsbijdragen van de werkgever, dat een echte extra kostenpost is en geen inhouding.

5. Begin nu met het papieren spoor voor de winstbelasting​

Nu micro-ondernemingen overstappen op 5% van de nettowinst, heeft elke aftrekbare kostenpost een bon en een grootboekpost nodig. De discipline is eenvoudig: geen administratie, geen aftrek, en mogelijk een verplichte aanslag. Dien leveranciersfacturen maandelijks in, leg contante aankopen vast op de dag dat ze gebeuren, en reconcileer de bankrekening vóór maandeinde in plaats van aan het jaareinde, wanneer de vervaagde bonnetjes onleesbaar zijn geworden.

Drie fouten om te vermijden​

De nieuwe drempel toepassen op inkomen van vóór juli. De wet trad in werking op 1 juli 2026. Junisalarissen die in juli worden betaald, bonussen over het tweede kwartaal en eventuele achterstallige bedragen over eerdere periodes vallen onder het oude regime. Dateer het inkomen naar wanneer het is verdiend, en kies dan de tabel.

De vrijgestelde schijf behandelen als een aftrek op de belasting in plaats van op het inkomen. De LAK 2,5 miljoen wordt tegen 0% belast — het valt volledig uit de berekening. Een werknemer die LAK 4 miljoen verdient, is 5% over LAK 1,5 miljoen verschuldigd (LAK 75.000), niet 5% over LAK 4 miljoen minus iets. Dit is de meest voorkomende fout in loontabellen, en het leidt tot te veel inhouding bij iedereen.

Vergeten dat buitenlands personeel dezelfde tabel gebruikt. De maandelijkse PIT-tarieven gelden voor zowel Lao als buitenlandse personen. Als u expatmanagers of -technici in dienst hebt, verschuift hun inhouding op dezelfde datum naar de nieuwe schijven — er is geen afzonderlijk schema voor buitenlandse werknemers dat ongemoeid blijft.

De kern voor uw volgende loonrun​

Open uw loonblad, vervang de vrijstelling van LAK 1,3 miljoen door LAK 2,5 miljoen, voer elk salaris opnieuw door de zes schijven, splits de nieuw vrijgestelde overuren af, en bevestig dat de inhouding van juli vóór 15 augustus de belastingdienst heeft bereikt. Richt u daarna op uw eigen boeken: onder het regime van 5% van de nettowinst zijn de bonnetjes die u deze maand indient de aftrekposten die u volgend jaar behoudt. De hervorming gaf uw werknemers echt geld en gaf u een echte administratieverplichting — werk het spreadsheet vandaag bij, en beide kanten van die afspraak blijven in uw voordeel.