Het Luxemburgse Belastingpakket voor 2026: Het Aftrek van 20% voor Start-ups, Hogere Pensioenlasten en de Btw-drempel waaronder je Ondernemt

Als je een micro-onderneming runt in Luxemburg, investeert in lokale start-ups, of er zelfs maar één persoon in dienst hebt, zien je cijfers voor 2026 er anders uit dan vorig jaar. Een euro die je in een in aanmerking komend jong bedrijf steekt, kan nu als een inkomstenbelastingaftrek van 20% naar je terugkomen. Elke loonrun kost iets meer, omdat de pensioenbijdragen op 1 januari zijn gestegen. En de btw-vrijstellingsgrens waaromheen je je omzet plant, ligt op 50.000 euro per jaar — hoog genoeg om van belang te zijn, laag genoeg om over te struikelen als je snel groeit.

Deze gids loopt door de maatregelen die daadwerkelijk kleine ondernemingen, freelancers en individuele investeerders raken: het nieuwe start-upaftrek, de pensioen- en socialezekerheidswijzigingen, de btw-regeling voor kleine ondernemingen zoals die in 2026 geldt, en de kleinere posten die een regel in je boeken verdienen.

Het Aftrek van 20% voor Start-ups: Luxemburg Betaalt je om een Angel te Zijn​

De hoofmaatregel voor investeerders is een gloednieuw inkomstenbelastingaftrek voor individuen die geld steken in jonge, innovatieve bedrijven. Aangenomen als Wetsvoorstel 8526 in december 2025, geldt het voor in aanmerking komende investeringen vanaf het belastingjaar 2026.

Wat investeerders krijgen​

De mechanismen zijn oppervlakkig gezien eenvoudig:

• Aftrekpercentage: 20% van de in aanmerking komende investering.
• Jaarlijks plafond: het aftrek mag niet meer bedragen dan 100.000 euro per belastingjaar. Als het aftrek groter is dan de belasting die je verschuldigd bent, kan het ongebruikte deel van het plafond worden overgedragen.
• Minimale inleg: 10.000 euro per start-upentiteit per belastingjaar.
• Maximale blootstelling per bedrijf: de in aanmerking komende investering is beperkt tot een eigendomsbelang van 30% en 1,5 miljoen euro per start-upentiteit.
• Aanhoudperiode: je moet de investering ten minste drie jaar aanhouden.
• Vorm: alleen investeringen in aandelenkapitaal en agio tellen mee, gedaan door het verwerven van nieuwe, volledig volgestorte, geregistreerde (nominatieve) aandelen of eenheden — hetzij bij oprichting, hetzij tijdens een kapitaalverhoging. De investering moet direct worden aangehouden, of proportioneel via fiscaal transparante vehikels.

Concreet: een investering van 50.000 euro in een in aanmerking komende kapitaalverhoging levert een aftrek van 10.000 euro op tegen je Luxemburgse inkomstenbelasting. Een investering van 500.000 euro levert het maximale aftrek van 100.000 euro op.

Welke start-ups komen in aanmerking​

Niet elk jong bedrijf telt mee. Een in aanmerking komende entiteit moet aan al deze voorwaarden voldoen:

• Het is een kapitaalvennootschap of een coöperatieve vennootschap.
• Het is minder dan vijf jaar geleden opgericht.
• Het heeft ten minste twee mensen in dienst en minder dan 50.
• De jaarlijkse omzet of het balanstotaal is minder dan 10 miljoen euro.
• Het is volledig belastbaar en gevestigd in Luxemburg of elders in de Europese Economische Ruimte (extra voorwaarden gelden voor EER-bedrijven buiten Luxemburg).
• Ten minste 15% van de totale bedrijfskosten ging naar onderzoek en ontwikkeling in ten minste één van de drie fiscale jaren vóór het belastingjaar van de aftrekclaim.

En verschillende categorieën zijn expliciet uitgesloten: advocatenkantoren, auditkantoren en accountantskantoren; bedrijven die hoofdzakelijk actief zijn in onroerend goed; beleggingsvennootschappen in risicokapitaal (SICAR's); beursgenoteerde entiteiten; bedrijven gevormd door fusie of splitsing; entiteiten die dividenden hebben uitgekeerd of kapitaal hebben verminderd (behalve om verliezen te compenseren); entiteiten die onderworpen zijn aan onopgeloste EU-terugvorderingsbevelen voor staatssteun; en bedrijven die zijn aangemerkt als ondernemingen in moeilijkheden onder EU-Verordening 651/2014.

Als de start-up tot een groep behoort, moet een goedgekeurde auditor of registeraccountant het personeelsbestand en de omzet- of balanscijfers certificeren.

Wie kan het claimen — en wie niet​

In aanmerking komende investeerders zijn in Luxemburg woonachtige individuen, plus niet-ingezetenen die in aanmerking komen voor gelijkstelling met ingezetenen onder artikel 157ter van de inkomstenbelastingwet. Twee groepen zijn uitgesloten: werknemers en oprichters van de start-up kunnen het aftrek niet claimen op hun eigen bedrijf. De regering heeft gezegd dat een afzonderlijk wetsontwerp over start-up aandelenopties begin 2026 naar het Parlement zou gaan, gericht op die lacune.

Het papierwerk dat beide partijen moeten regelen​

Dit is geen aftrek die je op vertrouwen claimt. De start-up moet je binnen twee maanden een certificaat verstrekken dat het eigendomsplafond en de minimale investeringsdrempel bevestigt, plus een tweede certificaat na jaareinde dat bevestigt dat de geschiktheidsvoorwaarden het hele belastingjaar hebben gegolden. De 15%-toets voor O&O-uitgaven moet worden gecertificeerd door een goedgekeurde auditor of registeraccountant. Als je een start-up runt die van plan is om van angels te werven, neem deze certificaten dan op in je closing-checklist — de aftrekken van je investeerders hangen af van jouw papierwerk.

Pensioenbijdragen Stijgen op 1 Januari — Begroot Ervoor​

De pensioenhervorming (Wetsvoorstellen 8634 en 8640, aangenomen in december 2025) verhoogde het geld dat elke werkgever en werknemer in het systeem betaalt:

• Bijdragepercentage: van 24,0% naar 25,5% in totaal, dat wil zeggen van 8,0% naar 8,5% ieder voor de werknemer, de werkgever en de staat. Het hogere tarief geldt van 2026 tot en met 2032, met een nieuwe herziening van het pensioenstelsel gepland voor 2030.
• Wettelijke pensioenleeftijd: ongewijzigd op 65.
• Vervroegd pensioen op 60: vanaf 1 juli 2026 wordt de verplichte bijdrageperiode geleidelijk langer — één extra maand in 2026 en 2027, daarna twee extra maanden per jaar van 2028 tot 2030, voor een totaal van acht extra maanden. De voorwaarden voor vervroegd pensioen vanaf 57 jaar blijven behouden.
• Beloning voor blijven werken: als je in aanmerking komt voor vervroegd pensioen maar blijft werken tot 65, verlaagt een nieuwe werkbehoudtoelage je belastbaar inkomen met maximaal 9.000 euro per jaar (750 euro per maand).
• Derde-pijler-sparen: het jaarlijkse fiscaal aftrekbare plafond voor bijdragen aan een particuliere ouderdomsvoorziening stijgt van 3.200 naar 4.500 euro — extra ruimte die de moeite waard is als je zelfstandige bent en je eigen pensioenvoorziening opbouwt.

Voor werkgevers is de praktische stap onglamoureus maar urgent: bevestig dat je loonberekeningen het werkgeversaandeel van 8,5% weerspiegelen vanaf de eerste loonrun van 2026, en reconcilieer elk januari-loon dat onder het oude tarief is verwerkt. De winstuitkeringsbonus kreeg ook een kleine administratieve verlichting — de lijst van werknemers die deze ontvingen gaat nu één keer per jaar vóór 1 maart naar de belastingautoriteiten, in plaats van na elke uitbetaling.

De Btw-grens waaronder Micro-ondernemingen in 2026 Ondernemen​

Hier is precisie van belang. Luxemburg heeft zijn btw-registratiedrempel in 2026 niet verhoogd — het verhoogde die het jaar daarvoor, en 2026 is het jaar waarin je met de gevolgen leeft. Onder de EU-hervorming van de btw voor kleine ondernemingen die sinds 1 januari 2025 van kracht is, kunnen bedrijven die in Luxemburg zijn gevestigd met een binnenlandse jaarlijkse omzet van ten hoogste 50.000 euro kiezen voor de bijzondere regeling voor kleine ondernemingen: geen btw op verkopen, geen terugvordering van voorbelasting, en veel eenvoudigere aangiften. Overschrijd die grens en je moet je registreren, btw aanrekenen en aangiften indienen volgens het toepasselijke ritme.

Drie details die groeiende bedrijven eruit pikken:

1. De drempel is binnenlandse omzet. Alleen omzet die in Luxemburg wordt gegenereerd, telt mee voor de nationale limiet van 50.000 euro.
2. Er is een tolerantie van 10%. Een bescheiden overschrijding zet je niet onmiddellijk buiten de regeling — maar volg de omzet toch maandelijks, want aanhoudende groei voorbij de buffer betekent registratie.
3. Verkopen naar andere EU-landen heeft zijn eigen regeling. Onder de grensoverschrijdende mkb-regeling kan een Luxemburgs bedrijf ook aanspraak maken op btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen in een andere lidstaat, mits de totale EU-omzet op of onder 100.000 euro blijft en de omzet in die staat onder de nationale drempel blijft. De spiegelregel laat EU-bedrijven de vrijstelling in Luxemburg claimen als hun Luxemburgse omzet onder 50.000 euro ligt.

Vooruitkijkend zal het EU-pakket Btw in het Digitale Tijdperk (ViDA) gestructureerde e-facturen vereisen voor intra-EU B2B-transacties vanaf 1 juli 2030, waarbij digitale platforms vanaf juli 2028 worden aangemerkt als veronderstelde leveranciers voor kortetermijnverhuur en personenvervoer. Luxemburg kan een eerdere datum vaststellen voor binnenlandse B2B e-facturering. Als je factureringsproces nog steeds bestaat uit pdf's als e-mailbijlagen, is 2026 het jaar om de upgrade te gaan plannen — niet 2029.

Kleinere Posten voor 2026 die een Regel in je Boeken Verdienen​

• Vrijstelling van rente op defensieobligaties. Rente die in Luxemburg woonachtige individuen verdienen op in aanmerking komende, hoog gewaardeerde, op euro luidende staatsobligaties is vrijgesteld van inkomstenbelasting, inclusief de RELIBI-bronheffingsregeling van 20% — maar alleen voor obligaties die zijn uitgegeven en ingeschreven tussen 15 januari en 15 februari 2026 met een looptijd van drie jaar. Het inschrijvingsvenster is gesloten; als je hebt ingeschreven, loopt de vrijstelling mee met de obligatie.
• Nieuwe carried-interest-regeling is van kracht. Het Parlement heeft Wetsvoorstel 8590 aangenomen op 22 januari 2026 met ingang van 1 januari 2026. Contractuele carried interest wordt belast tegen ongeveer een kwart van het standaard wereldtarief (een effectief tarief van ongeveer 11,5%), terwijl participatiegebonden carry gekoppeld aan een fondsbelang volledig kan worden vrijgesteld als aan de voorwaarden is voldaan. Relevant als je alternatieve fondsen beheert of adviseert.
• Groene stimulansen. Het CO2-belastingaftrek stijgt van 192 naar 216 euro, en het afschrijvingspercentage voor in aanmerking komende duurzame-energierenovaties van huurwoningen springt van 6% naar 10%, wanneer de renovatie minder dan negen jaar geleden is voltooid.
• Aan de horizon. De regering kondigde een verdere verlaging van de vennootschapsbelasting met 1 punt aan, gepland voor 2027, en een overstap naar één enkele individuele belastingklasse gericht op het belastingjaar 2028, met een wetsontwerp verwacht in de loop van 2026. Geen van beide verandert je aangifte voor 2026, maar beide horen thuis in meerjarenplanning.

Je Luxemburgse Checklist voor 2026​

Zet het pakket om in actiepunten en data voor je agenda:

1. Loonadministratie: verifieer dat het werkgeverspensioenaandeel van 8,5% wordt toegepast vanaf januari 2026 en corrigeer eventuele vroege runs die tegen 8,0% zijn verwerkt.
2. Omzetbewaking: als je de btw-mkb-vrijstelling gebruikt, reconcilieer dan elke maand je omzet tegen de binnenlandse drempel van 50.000 euro — er halverwege het jaar voorbij groeien zonder registratie is de klassieke btw-fout van micro-ondernemingen.
3. Angel-papierwerk: investeer je in een start-up? Bevestig dat het bedrijf aan de geschiktheidstoetsen voldoet voordat je geld overmaakt, noteer de aanhoudperiode van drie jaar in je agenda, en jaag de twee certificaten na. Werf je als start-up? Regel je auditor vroeg voor de O&O-certificering.
4. Pensioenaanvulling: herzie je derde-pijler-bijdragen tegen het nieuwe plafond van 4.500 euro vóór jaareinde.
5. E-facturering routekaart: breng in kaart hoe je huidige facturering zou overstappen naar gestructureerde e-facturen, vooral als je grensoverschrijdend handelt.

Houd je Grensoverschrijdende Boeken vanaf Dag Één Georganiseerd​

Terwijl je navigeert door nieuwe aftrekken, hogere bijdragepercentages en btw-drempels, is het bijhouden van duidelijke financiële administratie wat een belastingpakket verandert van een compliance-hoofdpijn in daadwerkelijke besparingen. Beancount.io biedt plain-text accounting die je volledige transparantie en controle over je financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen vendor lock-in. Begin gratis en zie waarom ontwikkelaars en finance-professionals overstappen op plain-text accounting.