Als u in China verkoopt, van Chinese leveranciers koopt of daar een kleine onderneming runt, is uw btw-berekening veranderd op 1 januari 2026 — en de wijziging die uw facturen het meest waarschijnlijk raakt, kwam een maand later, toen Peking precies duidelijk maakte wie er helemaal van btw vrijgesteld is. De kop eraf: particulieren en microverkopers die incidentele deals doen, zijn nu over elke transactie tot RMB 1.000 (ongeveer US$ 144) geen btw verschuldigd — het dubbele van de oude grens van RMB 500. Blijft u onder de maand- of kwartaalplafonds, dan wordt de vrijstelling nog ruimer.
Dat klinkt als gratis geld, en voor echt kleine, incidentele verkopers is het dat meestal ook. Maar de nieuwe regels gaan gepaard met valkuilen bij het samenvoegen van bedragen, zes categorieën activiteiten die de per-transactie-drempel helemaal niet mogen gebruiken, en echte gevolgen voor uw btw-voorbelasting als uw leveranciers vrijgesteld worden. Of u nu de kleine verkoper bent of het buitenlandse bedrijf dat van zo iemand koopt, zo werkt het nieuwe drempelsysteem en zo kunt u ermee omgaan.
De Nieuwe Drempels in één Oogopslag (2026–2027)
China's eerste belasting op toegevoegde waarde — aangenomen in december 2024 na decennia van tijdelijke regelgeving — trad in werking op 1 januari 2026, samen met de uitvoeringsregels. Op 30 januari 2026 vaardigden het ministerie van Financiën en de Staatsadministratie voor Belastingen Aankondiging [2026] nr. 10 uit, die de oude tijdelijke btw-vrijstelling voor kleine bedrijven omzet in een wettelijke drempel die loopt van 1 januari 2026 tot en met 31 december 2027:
| Aangiftepatroon | Drempel | Ongeveer USD |
|---|---|---|
| Maandelijkse aangifte | RMB 100.000 aan maandelijkse omzet | ~US$ 14.400 |
| Kwartaalaangifte | RMB 300.000 aan kwartaalomzet | ~US$ 43.200 |
| Per transactie (per dag) | RMB 1.000 per transactie | ~US$ 144 |
Twee dingen om op te merken. Ten eerste: de maand- en kwartaaldrempels zijn ongewijzigd ten opzichte van het vorige beleid — alleen de grens per transactie is verplaatst, van RMB 500 naar RMB 1.000. Ten tweede: als u meerdere belaste transacties op één dag verricht, geldt de drempel voor het dagtotaal, niet voor elke deal afzonderlijk. Drie verkopen van RMB 400 op één middag tellen op tot RMB 1.200 voor de dag, wat de drempel overschrijdt.
De omzet telt mee voor de drempel op btw-vrijgestelde (netto) basis: waar de regels u toestaan bepaalde kosten af te trekken van het btw-inclusieve bedrag, is het resulterende nettobedrag wat wordt gemeten. Als u dicht bij een grens zit, bereken het dan op de manier van de belastingdienst voordat u aanneemt dat u eronder zit.
Wie Telt als Kleine Belastingplichtige?
De drempel helpt u alleen als u zelf een kleine belastingplichtige bent. In China's tweetraps-btw-systeem:
- Kleine belastingplichtigen zijn bedrijven waarvan de jaarlijkse belaste verkopen niet meer dan RMB 5 miljoen bedragen. Zij betalen btw tegen een vereenvoudigd tarief van 3% (tijdelijk verlaagd naar 1% tot en met 2027) en kunnen in het algemeen geen voorbelasting op hun eigen aankopen verrekenen.
- Algemene belastingplichtigen zijn iedereen boven die grens. Zij rekenen de standaard btw-tarieven, geven speciale btw-facturen (fapiao) af en verrekenen voorbelasting met verschuldigde btw.
Het overschrijden van de grens van RMB 5 miljoen in een aaneengesloten periode van 12 maanden (of vier kwartalen) verplicht u om zich binnen 15 dagen na de aangiftetermijn van de periode waarin u de grens overschrijdt, te registreren als algemeen belastingplichtige. Mist u dat venster, dan classificeert de belastingdienst u verplicht opnieuw. De drempelvrijstelling is dus eigenlijk een voordeel voor micro- en kleine ondernemers: valt u onder de RMB 100.000 in een maand (of RMB 300.000 in een kwartaal), dan zijn uw belaste verkopen in die periode btw-vrij; overschrijdt u dit, dan geldt het vereenvoudigde tarief.
Voor natuurlijke personen — particuliere verhuurders, freelancers, klusjesmannen, eenmalige verkopers — is de standaard het per-transactie-systeem: elke incidentele verkoop onder RMB 1.000 valt gewoon buiten de heffing, zonder aangifteformaliteiten. Ook de aangifte is gestroomlijnd. Als de belastingdienst een factuur namens u afgeeft, telt de bij uitreiking geheven btw als uw aangifte. Als de betaler btw inhoudt, telt de inhouding als uw aangifte. Alleen echt onbelaste, niet-ingehouden transacties vereisen een eigen aangifte, en de termijn daarvoor loopt tot en met 30 juni van het volgende jaar.
De Verrassing: Zes Activiteiten Die de Maandelijkse Drempel Moeten Gebruiken
Hier lopen kleine verkopers tegen de lamp. De autoriteiten erkennen dat sommige "persoonlijke" inkomens veel meer op een doorlopende onderneming lijken dan op een incidentele verkoop — en als je die de per-transactie-grens van RMB 1.000 laat gebruiken, nodigt dat uit tot kunstmatige inkomenssplitsing. Daarom vereist STA-Aankondiging [2026] nr. 4 dat natuurlijke personen in zes categorieën alle belaste verkopen voor de maand samenvoegen en die toetsen aan de maandelijkse drempel van RMB 100.000. Zij mogen de per-transactie-drempel niet gebruiken, en ook niet voor het kwartaal kiezen:
- Rente op obligaties — rente op nieuw uitgegeven staatsobligaties, lokale of financiële obligaties (uitgegeven op of na 8 augustus 2025), met lumpsum-rente die wordt omgerekend naar maandelijks inkomen.
- Huurinkomsten uit onroerend goed — jaarlijkse of vooruitbetaalde huur moet gelijkmatig over de maanden worden gespreid.
- Inkomen via internetplatforms waar het platform de aangifte of inhouding verzorgt.
- Verkoop van schroot onder "omgekeerde facturering", waarbij het recyclingbedrijf namens de verkoper aangifte doet.
- Verzekeringsagentdiensten, plus effectenmakelaars, kredietkaartagenten en reisagenten.
- Elke verdere categorie die de STA later aanwijst.
De logica is administratieve efficiëntie plus eerlijkheid: terugkerend inkomen wordt over periodes beoordeeld, zodat niemand inkomsten kan spreiden om onder een per-deal-grens te blijven. De praktische impact raakt precies de tegenpartijen waar buitenlandse bedrijven het meeste mee te maken hebben: de individuele verhuurder van uw kantoor, via een platform ingehuurde klusjesmannen, individuele schrootverkopers en op commissie werkende agenten als natuurlijke personen. Hun btw-status kan nu maand op maand wijzigen afhankelijk van het totale inkomen — vrijgesteld in een rustige maand, belast in een drukke — en uw factuurverwachtingen en btw-creditplanning moeten daarmee meebuigen.
Wat Dit Betekent Als U Van Kleine Chinese Leveranciers Koopt
Als u een buitenlandse onderneming (FIE) in China runt, schakelt u waarschijnlijk meer natuurlijke personen in dan u denkt: de verhuurder, freelance ontwerpers en vertalers, bezorg- en installatieaannemers, agenten op commissie. Drie gevolgen verdienen uw aandacht.
1. Uw btw-voorbelasting hangt nu af van de maand van uw leverancier.
Algemene belastingplichtigen verrekenen btw via inputcredits, en credits vereisen speciale btw-facturen. Een leverancier waarvan de verkopen onder de drempel vallen, is vrijgesteld — en een vrijgestelde leverancier geeft gewone facturen af, geen speciale, waardoor uw creditketen voor die aankoop wordt doorbroken. Omdat de status van een natuurlijke persoon als leverancier maandelijks kan wijzigen, kan dezelfde leverancier, hetzelfde contract, hetzelfde maandelijkse tarief in maart verrekenbare btw opleveren en in april niet. Inkoopteams die per leverancier uitgaan van een vaste btw-behandeling, zullen de verrekenbare belasting verkeerd inschatten.
2. Leveranciers kunnen afzien van de vrijstelling — als u erom vraagt
Dit is het meest bruikbare deel van de nieuwe richtlijn. Een kleine belastingplichtige onder de drempel kan de vrijstelling vrijwillig geheel of gedeeltelijk opgeven en in plaats daarvan speciale btw-facturen uitreiken. Ook kan een kleine belastingplichtige die in aanmerking komt voor de verlaagde 1%-heffing afzien van de verlaging en speciale facturen uitreiken. De leverancier betaalt meer btw; u behoudt uw voorbelasting.
Of die ruil de moeite waard is, is zuivere rekenkunde — vergelijk de extra btw-kosten van de leverancier (die zij in de prijs willen doorberekenen) met de waarde van uw teruggevorderde credit — maar de optie bestaat alleen als uw contracten dat mogelijk maken. Bekijk nu uw inkooptemplates: specificeer of btw-facturen vereist zijn, wie de kosten draagt wanneer een leverancier afziet van een vrijstelling om ze te verstrekken, en wat er gebeurt wanneer de drempelstatus van een leverancier midden in een contract wijzigt.
3. U kunt de inhoudingsplichtige zijn
Wanneer een transactie van een individuele leverancier belast is en er namens hen geen factuur is uitgereikt, kunt u — de betaler — verplicht zijn de btw in te houden. Die inhouding geldt wettelijk als de aangifte van de individuele ondernemer, wat hun naleving vereenvoudigt maar de berekening, afdracht en administratie op uw boeken legt. Breng in kaart welke van uw betalingen aan natuurlijke personen in de zes maandelijkse aggregatiecategorieën vallen, want dat zijn degenen die het meest waarschijnlijk inhoudingsverplichtingen opleveren.
Veelvoorkomende Fouten Om Te Vermijden
- De grens van RMB 1.000 toepassen op huur- of retainer-achtig inkomen. Als de activiteit in een van de zes categorieën valt, is de per-transactie-drempel niet beschikbaar, punt. Verhuurders die jaarlijkse huur over maanden spreiden, ontdekken regelmatig dat ze boven de toegewezen maandelijkse RMB 100.000 zitten.
- Belaste omzet (inclusief btw) toetsen aan de drempel. De meting is netto van aftrekbare kosten. Reken met het btw-vrijgestelde bedrag.
- Aannemen dat de btw-status van een leverancier permanent is. Een kleine leverancier die in Q1 vrijgesteld is, kan in Q2 belast zijn. Bouw een periodieke hercontrole in bij het onboarden van leveranciers in plaats van de status eenmalig vast te leggen.
- De valkuil van RMB 5 miljoen vergeten. Groei is de prettige weg naar de status van algemeen belastingplichtige, maar de registratietermijn van 15 dagen na overschrijding is niet vergevingsgezind. Volg de voortschrijdende 12-maandsomzet, niet alleen de kalenderjaartotalen.
- Brutobedragen betalen zonder speciale facturen te veiligstellen. Als u afspreekt een leverancier te compenseren voor het opgeven van hun vrijstelling, maak dan de uitreiking van de speciale btw-fapiao een contractuele voorwaarde van de toeslag — anders betaalt u de hogere prijs en verliest u nog steeds de credit.
Wat Nu Te Doen
Als u een kleine verkoper of individuele ondernemer in China bent:
- Bevestig uw aangiftepatroon (maandelijks, per kwartaal of per transactie) en bereken uw omzet over 2026 tegen de juiste drempel op btw-vrijgestelde basis.
- Controleer of uw activiteit in een van de zes maandelijkse aggregatiecategorieën valt — zo ja, aggregeer maandelijks en vergeet de grens van RMB 1.000.
- Als u de RMB 5 miljoen aan voortschrijdende 12-maandsomzet nadert, bereid u dan voor op registratie als algemeen belastingplichtige voordat de termijn van 15 dagen ingaat.
Als u een buitenlands bedrijf bent dat in China koopt:
- Inventariseer elke natuurlijke persoon en kleine leverancier — verhuurders, freelancers, platformwerkers, agenten — en classificeer elk tegen de zes categorieën.
- Heronderhandel of wijzig inkoopcontracten om vrijstellingsverklaringen en speciale factuurvereisten expliciet te regelen.
- Stel een maandelijkse of kwartaalcontrole in van de drempelstatus van elke kleine leverancier, zodat uw voorbelastingprognoses de werkelijkheid volgen.
- Bevestig uw inhoudingsplicht met uw belastingadviseur voor alle belaste betalingen aan natuurlijke personen.
Houd Uw China-btw-Administratie Controleklaar
Drempel-btw is op papier bedrieglijk eenvoudig en in de praktijk rommelig: leveranciersstatussen die maandelijks wijzigen, inhoudingen die tegelijk als belastingaangifte van iemand anders dienen, vrijstellingsverklaringen die gedocumenteerd moeten worden om uw credits te ondersteunen. De bedrijven die een controle van de belastingdienst soepel doorstaan, zijn degenen waarvan de boeken voor elke betaling aan een kleine leverancier de status van die leverancier in die maand tonen, het type ontvangen factuur en eventueel ingehouden btw — een schoon, maand-voor-maand spoor in plaats van een eindelaarsrace.
Beancount.io biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie en controle over dat spoor geeft: elke transactie onder versiebeheer, elke balans controleerbaar en AI-ready wanneer u snel antwoorden nodig hebt. Start gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text boekhouding.
