Vanaf 2026 moeten inhaalpremies voor werknemers van 50 jaar en ouder die meer dan $145.000 aan FICA-lonen van het voorgaande jaar (geïndexeerd; Fidelity noemt $150.000) van hun huidige werkgever hebben verdiend, als Roth-bijdragen (na belasting) worden gedaan — niet vóór belasting. De verplichting, §603 van de SECURE 2.0-wet van 2022, is uitgesteld tot 2026 en is nu van kracht voor 401(k)-, 403(b)- en overheids-457(b)-regelingen.
Wat verandert er
- Wie: Deelnemers van 50+ waarvan de Box 3/FICA-lonen van het voorgaande jaar van de werkgever die de regeling aanbiedt, boven de drempel lagen ($145.000 geïndexeerd, vaak gecommuniceerd als $150.000 voor de lonen van 2025 die de geschiktheid voor 2026 bepalen).
- Wat: Elke inhaalpremie — de $8.000 reguliere inhaalpremie (2026) of de $11.250 super inhaalpremie voor 60–63-jarigen (als de regeling dit aanbiedt) — moet als Roth worden aangemerkt.
- De regeling moet Roth aanbieden. Als de regeling geen Roth-bijdragefunctie heeft en de deelnemer een hoge verdienste is, kan de inhaalpremie helemaal niet worden gedaan. De regeling moet Roth toevoegen of de inhaalpremies voor die groep verliezen.
Standaardlimieten voor 2026: $24.500 aan uitgestelde vergoeding, plus $8.000 inhaalpremie (totaal $32.500 voor 50–59 en 64+), of $11.250 super inhaalpremie voor 60–63 (totaal $35.750 indien toegepast).
Waarom dit ertoe doet voor nettoloon en payroll
Een $8.000 inhaalpremie vóór belasting voor een belastingbetaler in de 24%-marge bespaart ~$1.920 aan belasting in het huidige jaar. Dezelfde $8.000 als Roth biedt geen huidige aftrek — de belasting in het huidige jaar stijgt met dat bedrag, met gekwalificeerde Roth-uitkeringen die later belastingvrij zijn. Voor een hoge verdienste verschuift de Roth-verplichting belasting van pensioen naar vandaag.
Voor een 52-jarige die $170.000 verdient en een $8.000 inhaalpremie vóór belasting had gepland, stijgt de belasting in 2026 met ~$1.920 ten opzichte van de verwachting. Die verandering moet worden weerspiegeld in de geschatte inhoudingen, niet pas in april 2027 worden ontdekt.
Wat werkgevers en payroll moeten doen
- Voeg Roth toe aan de regeling als dit nog niet aanwezig is, vóór de eerste payroll in 2026 die een inhaalpremie voor een hoge verdienste bevat.
- Bepaal de status van hoge verdienste per werkgever. FICA-lonen van het voorgaande jaar van die werkgever, niet het totale inkomen, zijn bepalend. Een deelnemer kan een hoge verdienste zijn in de regeling van de ene werkgever en niet in die van een andere.
- Werk de payrolllogica bij om Roth-codering voor inhaalpremies te verplichten wanneer aan status + leeftijd + drempel wordt voldaan, en blokkeer inhaalpremies vóór belasting voor die groep.
- Communiceer. Fidelity, Schwab en Betterment hebben deelnemerswaarschuwingen uitgegeven; werkgevers moeten deze weerspiegelen in inschrijving en in de eerste kwartaalnotices van 2026.
Vereenvoudig uw financieel beheer
Roth-inhaalpremieverplichtingen veranderen het belastingkarakter van vergoedingen halverwege het jaar. Beancount.io houdt uitgestelde vergoedingen, Roth versus inhaalpremies vóór belasting, en werkgeverspecifieke FICA-loonhistorie bij in versiebeheerde platte tekst — zodat payroll, W-2 en regelingadministratie aansluiten zonder eindejaarsrevisie. Begin gratis en maak van de 2026-regel een payrollinstelling, geen verrassing.