Als u een ondernemer bent tussen de 60 en 63 jaar, heeft de belastingdienst u zojuist een venster van vier jaar gegeven om een extra $11.250 in uw 401(k) te storten — bovenop alles wat u al mocht sparen. Mist u dit venster, dan is het weg: zodra u 64 wordt, valt u voorgoed terug naar het standaardbedrag voor inhaalbijdragen.
Dit is wat de "super-catch-up" (super-inhaalbijdrage) precies inhoudt, wie ervoor in aanmerking komt, en een nalevingsvalkuil in dezelfde wet die grootverdieners stilletjes hun volledige inhaalbijdrage kan kosten als hun pensioenregeling er niet klaar voor is.
Wat er is veranderd: De super-catch-up uitgelegd
Onder de SECURE 2.0 Act kan iedereen van 50 jaar of ouder al een standaard inhaalbijdrage ("catch-up contribution") doen boven de normale inleggrens van de 401(k). Voor 2026 bedraagt die reguliere grens $24.500, en de standaard inhaalbijdrage voor 50-plussers voegt daar $8.000 aan toe, wat leidt tot een gecombineerd totaal van $32.500.
Vanaf 2025 is er een nieuw niveau ingevoerd, specifiek voor spaarders die tijdens het kalenderjaar 60, 61, 62 of 63 jaar worden. In plaats van de standaard inhaalbijdrage van $8.000, krijgt deze specifieke leeftijdsgroep een "super" inhaalbijdrage van $11.250 voor 2026 — het hoogste bedrag van $10.000 of 150% van het reguliere inhaalbedrag, gecorrigeerd voor inflatie. Stapel dit bovenop de reguliere inleggrens en iemand in dat venster van vier jaar kan in 2026 tot wel $35.750 fiscaal vriendelijk opzijzetten in een 401(k).
Hetzelfde verhoogde niveau is van toepassing op 403(b)- en gouvernementele 457(b)-plannen. Als u in plaats daarvan een klein bedrijf heeft met een SIMPLE IRA, is er een afgeschaalde versie: een super-inhaalbijdrage van $5.250 voor 2026 bovenop een basisinleg van $17.000 (nog hoger — $5.650 op $18.100 — voor kleine werkgevers die gebruikmaken van de optie voor verhoogde limieten van de SIMPLE IRA), waardoor het totaal de $22.000 overstijgt.
Twee zaken waar mensen vaak over struikelen:
- Het is optioneel voor de werkgever. De hogere limiet bestaat alleen als uw 401(k)-reglement dit specifiek toestaat. Veel regelingen — vooral bij kleine bedrijven die een standaardaanbieder gebruiken — zijn nog niet aangepast. Neem contact op met uw pensioenuitvoerder of externe administrateur (TPA) voordat u ervan uitgaat dat u het hogere bedrag kunt bijdragen.
- Het venster is smal en loopt gewoon door. Of u in aanmerking komt, is gebaseerd op de leeftijd die u tijdens dat kalenderjaar bereikt, niet op uw leeftijd op een specifieke datum. Iemand die halverwege het jaar 64 wordt, valt voor het hele jaar terug naar de standaard inhaalbijdrage van $8.000 — er is geen super-inhaalbijdrage voor een deel van het jaar.
De Roth-inhaalvalkuil voor grootverdieners
Verborgen in hetzelfde gedeelte van de SECURE 2.0 is een afzonderlijke — en veel ingrijpendere — regel die niets met uw leeftijd te maken heeft.
Vanaf 1 januari 2026 moet iedereen wiens FICA-loon van de werkgever in het voorafgaande jaar meer dan $150.000 bedroeg, al hun inhaalbijdragen (zowel de standaard $8.000 als, indien van toepassing, de super-inhaalbijdrage van $11.250) als Roth doen, wat betekent dat dit na belastingen (after-tax) gebeurt en niet vóór belastingen (pre-tax). De IRS heeft deze regelgeving in september 2025 definitief gemaakt na een administratieve overgangsperiode van twee jaar waarin regelingen tot eind 2025 nog pre-tax inhaalbijdragen mochten accepteren.
De loongrens wordt getoetst aan de inkomsten van vorig jaar bij de specifieke werkgever die de regeling aanbiedt. Een ondernemer die zichzelf in 2025 een W-2-salaris van $155.000 heeft uitbetaald, is dus een "grootverdiener" voor de inhaalbijdragen van 2026, zelfs als het salaris van dit jaar lager ligt. SIMPLE IRA's en SARSEP's zijn vrijgesteld van deze verplichting; al het andere — 401(k), 403(b), gouvernementele 457(b) — valt er wel onder.
Hier is de valkuil: als uw 401(k)-regeling geen Roth-optie biedt, kunnen grootverdieners helemaal geen inhaalbijdragen doen — niet pre-tax, niet Roth, niets — totdat de regeling is aangepast om deze optie toe te voegen. Voor een ondernemer/werknemer die erop rekende een inhaalbijdrage maximaal te benutten om het belastbare inkomen van dit jaar te verlagen, is dat een onaangename verrassing om pas in december in plaats van januari te ontdekken.
Sponsoren van pensioenregelingen hebben tot 31 december 2026 de tijd om hun documenten formeel aan te passen, en de definitieve regelgeving staat een "redelijke interpretatie te goeder trouw" van de regel toe voor bijdragen die worden gedaan voordat volledige naleving vereist is — maar de praktische oplossing is in beide gevallen hetzelfde: bel nu uw pensioenuitvoerder en controleer (a) of uw regeling de super-inhaalbijdrage voor de leeftijden 60-63 ondersteunt, en (b) of de optie voor Roth-inleg is ingeschakeld. Dit zijn beide ja/nee-vragen die uw TPA in één telefoontje kan beantwoorden, en beide bepalen hoeveel u dit jaar daadwerkelijk mag sparen.
De inleggrenzen voor 2026 in één oogopslag
| Type regeling | Basisinleg | Standaard inhaalbijdrage (50+) | Super-inhaalbijdrage (60-63) | Max. mogelijk |
|---|---|---|---|---|
| 401(k) / 403(b) / gouvernementele 457(b) | $24.500 | $8.000 | $11.250 | $35.750 |
| SIMPLE IRA (standaard) | $17.000 | $4.000 | $5.250 | $22.250 |
| SIMPLE IRA (verhoogde limiet voor kleine werkgevers) | $18.100 | $4.300 | $5.650 | $23.750 |
Een werknemer die dit jaar 61 wordt en een standaard 401(k) maximaal benut op $35.750, legt ruwweg $27.250 more in dan een 25-jarige die dezelfde basisinleg van $24.500 doet zonder enige inhaalbijdrage. Voor een ondernemer/werknemer die de loonadministratie via een S-corp regelt, is dat serieuze cashflowplanning en geen afrondingsfout — het verandert wat een "redelijk" W-2-salaris moet zijn om deze inleg te kunnen ondersteunen.
Een praktijkvoorbeeld
Stel, u bent 62, runt een S-corp met $ 180.000 aan W-2-loon uit het voorgaande jaar van uw eigen bedrijf, en uw 401(k)-regeling heeft dit jaar zowel de Roth-inlegoptie als de super-inhaalbijdrage voor de leeftijd 60-63 toegevoegd. Dan zijn er twee dingen tegelijkertijd waar:
- U komt in aanmerking voor de super-inhaalbijdrage van $ 11.250, omdat u dit jaar 62 wordt.
- U bent ook een "veelverdiener" onder het Roth-mandaat, omdat uw FICA-loon van 2025 bij deze werkgever hoger was dan $ 150.000.
Dit betekent dat de volledige inhaalbijdrage van 24.500 nog steeds vóór belastingen (of als Roth, als u daarvoor kiest) kan worden gedaan. Uw maximale totale inleg is nog steeds 11.250 daarvan verlaagt uw nettosalaris dit jaar zonder uw belastbaar inkomen te verlagen, terwijl de resterende $ 24.500 nog steeds inkomen vóór belastingen kan beschermen als u voor die optie kiest.
Vergelijk dit nu met een 61-jarige werknemer bij hetzelfde bedrijf die 150.000. Zij kunnen de volledige $ 35.750 vóór belastingen inleggen als de regeling en hun cashflow dat toelaten, waardoor ze de volledige belastingaftrek voor het lopende jaar krijgen die de S-corp-eigenaar niet krijgt op het deel van de inhaalbijdrage.
Een snelle actiechecklist
Voordat u ervan uitgaat dat u de hogere limiet wel (of niet) kunt gebruiken, doorloopt u deze stappen in volgorde:
- Bevestig of u op basis van uw leeftijd in aanmerking komt. U kwalificeert zich voor het hele jaar als u op enig moment in 2026 60, 61, 62 of 63 wordt — en dus niet alleen als u vandaag al die leeftijd heeft.
- Vraag uw TPA (extern beheerder) of de regeling de super-inhaalbijdrage toestaat. Dit is een keuze per specifieke regeling en gebeurt niet automatisch onder SECURE 2.0.
- Vraag uw FICA-loon van het voorgaande jaar op bij deze specifieke werkgever. Een loon van meer dan $ 150.000 in 2025 maakt u een veelverdiener voor de inhaalbijdragen van 2026.
- Controleer of de regeling een actieve Roth-inlegoptie heeft als u een veelverdiener bent — zonder deze optie is de inhaalbijdrage helemaal niet voor u beschikbaar totdat de regeling deze toevoegt.
- Werk uw keuzes voor looninhouding bij bij uw pensioenuitvoerder en geef aan hoeveel (indien van toepassing) van de inhaalbijdrage naar Roth versus vóór belastingen moet worden geleid.
- Noteer de deadline voor de wijziging (31 december 2026) if u de sponsor van de regeling bent en uw regelingendocument nog niet formeel hebt bijgewerkt — vertrouw niet alleen op informele toezeggingen van de beheerder.
Wie de super-inhaalbijdrage daadwerkelijk zou moeten gebruiken
De extra ruimte is het meest waardevol voor ondernemers in de vroege zestig die:
- Achterlopen op hun pensioensparen na jarenlang winst te hebben geherinvesteerd in het bedrijf in plaats van in een pensioenrekening
- Zich nu in een hoge belastingschijf bevinden en een lagere schijf verwachten bij pensionering — het deel vóór belastingen (voor iedereen onder de loongrens van $ 150.000) beschermt inkomen tegen het hogere marginale tarief van vandaag
- Plannen om het bedrijf in de komende jaren te verkopen of met pensioen te gaan, waarbij de vierjarige periode waarin men in aanmerking komt (leeftijd 60-63) redelijk overeenkomt met de laatste eindsprint van piekinkomsten vóór een pensioen met een lager inkomen
Als u een veelverdiener bent die onderworpen is aan de verplichte Roth-inhaalbijdrage, verandert de rekensom: u betaalt vandaag belasting over die $ 11.250 in ruil voor belastingvrije groei en opnames later. Dat is geen slechte deal als u verwacht dat uw belastingtarief bij pensionering vergelijkbaar of hoger zal zijn dan nu, maar het is een andere beslissing dan een inleg vóór belastingen, en het is de moeite waard om dit voor te leggen aan een CPA (accountant) in plaats van ervan uit te gaan dat de oude berekening vóór belastingen nog steeds van toepassing is.
Waarom dit in uw boeken hoort, niet alleen op uw pensioenoverzicht
Pensioenbijdragen hebben tegelijkertijd invloed op de loonadministratie, de werkgeversbijdrage en de vergoeding van de eigenaar — waardoor ze gemakkelijk correct kunnen worden ingevoerd in de portal van de 401(k)-aanbieder, maar foutief in uw eigen financiële administratie. Als uw boekhouding geen duidelijk onderscheid maakt tussen standaardinleg, inhaalbedragen en Roth versus vóór belastingen, wordt het afstemmen van de codes in Box 12 van uw W-2 bij de belastingaangifte een ware speurtocht.
Dit is precies het soort detail dat baat heeft bij transparante, controleerbare gegevens. Met de plain-text accounting van Beancount.io kunt u pensioenbijdragen rechtstreeks in uw grootboek taggen op type — vóór belastingen versus Roth, standaard versus super-inhaalbijdrage — zodat de cijfers die uw CPA nodig heeft bij de belastingaangifte al georganiseerd zijn, in plaats van begraven in een pdf van uw pensioenuitvoerder.
Houd uw financiën georganiseerd vanaf dag één
Terwijl u navigeert door inleglimieten, Roth-vereisten en wijzigingen in de regeling, is het bijhouden van een duidelijke financiële administratie essentieel. Beancount.io biedt plain-text accounting waarmee u volledige transparantie en controle heeft over uw financiële gegevens — geen black boxes, no vendor lock-in. Begin gratis en ontdek waarom softwareontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text accounting.