De Nigeriaanse Belastinghervormingswet van 2026 — de meest ingrijpende herschrijving in een generatie — creëert twee nultarieven die voor elke freelancer en kleine winkel van belang zijn: een vrijstelling voor kleine bedrijven bij een omzet van ₦50 miljoen en een persoonlijke belastingvrije drempel van ₦800.000.
De Nieuwe Nulijnen
Vrijstelling voor kleine bedrijven: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van ₦50.000.000 of lager en met vaste activa onder een bepaalde drempel zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (CIT) tegen 30% — het tarief is 0% op de winst voor die omzetcategorie, op voorwaarde dat het bedrijf niet in een uitgesloten sector actief is en voldoet aan de aangifteverplichtingen.
Persoonlijke belastingvrije drempel: Personen met een jaarlijks persoonlijk inkomen van ₦800.000 of lager betalen 0% inkomstenbelasting. Daarboven gelden progressieve tarieven vanaf 15%.
Wie Komt in Aanmerking en Wie Niet
- Klein versus middelgroot versus groot: De vrijstellingscategorieën zijn gebaseerd op omzet, niet op winst. Een bedrijf met een omzet van ₦48 miljoen en een winst van ₦4 miljoen kan vrijgesteld zijn; een bedrijf met een omzet van ₦52 miljoen en een winst van ₦2 miljoen is dat niet. De drempel is omzetgericht.
- Freelancer als handelsnaam versus BV: Een individuele freelancer wordt beoordeeld volgens de regels voor de inkomstenbelasting (de ₦800K-drempel), niet volgens de vrijstelling voor kleine bedrijven. Het oprichten van een BV om toegang te krijgen tot de ₦50M-vrijstelling verandert de aansprakelijkheid, aangifte en naleving op manieren die meer kunnen kosten dan de bespaarde CIT.
- Bronbelasting en btw blijven van toepassing: Vrijstelling van CIT betekent geen vrijstelling van btw, bronbelasting of heffingen die aan de bron worden ingehouden.
Boekhouding Die de Vrijstelling Waarborgt
- Omzettracker: Maandelijkse bruto-omzet, geannualiseerd. Stel een melding in bij ₦42M en ₦48M. Een factuur eind december die u boven de ₦50M brengt, verplaatst u van 0% naar 30% over de winst van het jaar.
- FIRS-aangifte: Zelfs vrijgestelde bedrijven moeten aangifte doen — de vrijstelling wordt geclaimd in de aangifte, niet door geen aangifte te doen. Houd de e-filing-gegevens actief.
- Scheiding privé versus zakelijk: Een freelancer die persoonlijke en zakelijke omzet door elkaar haalt, riskeert zowel de omzetberekening van de vrijstelling voor kleine bedrijven als de duidelijkheid van de persoonlijke drempel.
