De Nigeriaanse Belastinghervormingswet van 2026 — de meest ingrijpende herschrijving in een generatie — creëert twee nultarieven die voor elke freelancer en kleine winkel van belang zijn: een vrijstelling voor kleine bedrijven bij een omzet van ₦50 miljoen en een persoonlijke belastingvrije drempel van ₦800.000.
De Nieuwe Nulijnen
Vrijstelling voor kleine bedrijven: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van ₦50.000.000 of lager en met vaste activa onder een bepaalde drempel zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (CIT) tegen 30% — het tarief is 0% op de winst voor die omzetcategorie, op voorwaarde dat het bedrijf niet in een uitgesloten sector actief is en voldoet aan de aangifteverplichtingen.
Persoonlijke belastingvrije drempel: Personen met een jaarlijks persoonlijk inkomen van ₦800.000 of lager betalen 0% inkomstenbelasting. Daarboven gelden progressieve tarieven vanaf 15%.
Wie Komt in Aanmerking en Wie Niet
- Klein versus middelgroot versus groot: De vrijstellingscategorieën zijn gebaseerd op omzet, niet op winst. Een bedrijf met een omzet van ₦48 miljoen en een winst van ₦4 miljoen kan vrijgesteld zijn; een bedrijf met een omzet van ₦52 miljoen en een winst van ₦2 miljoen is dat niet. De drempel is omzetgericht.
- Freelancer als handelsnaam versus BV: Een individuele freelancer wordt beoordeeld volgens de regels voor de inkomstenbelasting (de ₦800K-drempel), niet volgens de vrijstelling voor kleine bedrijven. Het oprichten van een BV om toegang te krijgen tot de ₦50M-vrijstelling verandert de aansprakelijkheid, aangifte en naleving op manieren die meer kunnen kosten dan de bespaarde CIT.
- Bronbelasting en btw blijven van toepassing: Vrijstelling van CIT betekent geen vrijstelling van btw, bronbelasting of heffingen die aan de bron worden ingehouden.
Boekhouding Die de Vrijstelling Waarborgt
- Omzettracker: Maandelijkse bruto-omzet, geannualiseerd. Stel een melding in bij ₦42M en ₦48M. Een factuur eind december die u boven de ₦50M brengt, verplaatst u van 0% naar 30% over de winst van het jaar.
- FIRS-aangifte: Zelfs vrijgestelde bedrijven moeten aangifte doen — de vrijstelling wordt geclaimd in de aangifte, niet door geen aangifte te doen. Houd de e-filing-gegevens actief.
- Scheiding privé versus zakelijk: Een freelancer die persoonlijke en zakelijke omzet door elkaar haalt, riskeert zowel de omzetberekening van de vrijstelling voor kleine bedrijven als de duidelijkheid van de persoonlijke drempel.
Houd Uw Financiën Vanaf Dag Eén Georganiseerd
Een op omzet gebaseerde vrijstelling vergeeft rommelige brutoverwerking niet. Elke naira aan inkomsten telt mee voor de lijn, en de lijn is nu het verschil tussen 0% en 30%.
Beancount.io houdt omzet bij als een grootboek dat de bruto-omzet per maand, per drempel en per FIRS-aangifte sommeert, versiebeheerd en vergelijkbaar voordat het jaar sluit. Start gratis en maak van de nieuwe nul een geplande bestemming, geen verrassende uittreding.