Als u in Italië freelancet als individueel ondernemer met een omzet van minder dan €85.000, heeft u waarschijnlijk belast aangeven onder het régime forfettario – de 15% vlaktaks (5% voor de eerste vijf jaar van een nieuwe activiteit) die IRPEF, IRAP en btw vervangen voor degenen die in aanmerking komen. In 2026 is het regime niet verdwenen, maar de toets voor neveninkomsten die u uitsluit als u ook arbeids- of pensioeninkomsten heeft, is nu gestegen naar €35.000.
Die drempel is belangrijker dan het betreft tarief, omdat de forfettario een "er in-of-eruit"-regime is: als u de drempel overschrijdt, stapt u over naar het gewone regime met btw, voorlopige aanslagen en een andere boekhouding.
Waarover Forfettario daadwerkelijk belast
Het regime belast niet de winst zoals u die meet. Het belast veronderstelde winst: omzet × een coëfficiënt die afhangt van uw ATECO-code.
- ATECO-coëfficiënt: Voor veel freelancers en consultants wordt 67–78% van de omzet beschouwd als winst; voor andere activiteiten 40–86%. De coëfficiënt is de belastinggrondslag.
- Vlaktas: 15% over die grondslag, of 5% voor een nieuw bedrijf in de eerste vijf jaar als u voldoet aan de voorwaarden voor nieuwe activiteiten (geen louter voortzetting van eerder gewerk).
- Wat wordt vervangen: de IRPEF (persoonlijke inkomstenbelasting) over dat inkomen, IRAP (regionale belasting) en btw op uitgaven. U mag geen btw in rekeneren en kunt ook geen btw aftrekken op aankopen.
- Wat wordt niet vervangen: INPS-bijdragen blijven, berekend over dezelfde forfaitaire grondslag met een minimum, en inhoudingen of lokale belastingen zijn mogelijk nog van toepassing.
Voorbeeld: Een zelfstandige ontwerper met ATECO-correctie 78% en €60.000 omzet heeft een belastbare basis van €46.800. Oev 15% bedraagt de belasting €7.020, bt plus INPS-bijdragen over €46.800. Revi 5% in de eerste vijf jaar isvast de belasting €2.340 over dezelfde basis. Onder het betalen regime zou dezelfde €60.000 met €18.000 echte kosten een ander IRPEF-resultaat kunnen geven – de vergelijking is niet "15% vast" versus "25%" en dat it's; het is 15% over de forfaitaire winst versus progressieve IRPEF over echte winst.
2026: De verandering van €35.000 voor neveninkomsten
Het regime sluit historisch gezien iedereen uit die in het vorige belastingjaars meer dan €30.000 verdiende als eknemer of pensioner, om zijn gebruik als bijverdienste-nest honderinhaast een voltijd werkkring te. In 2026 is die drempelgestegen naar €35.000.
Twee gevolgen:
- Meer dubbele inkomens blijven in het regime. Iemand die parttime in loondienst is en daarnaast freelancet, en in 2025 een salaris van €33.000 had, blijft nu in 2026 in aanmerking voor forfettario, terwijl bij €30.000 worden uitgebannen.
- De test van het voorgaande jaar blijft bepalend. Deze selectie in 2026 kijkt naar de omzet van 2025 en de nekinomen van 2025. Als uw arbeidsinkomen in 2026 stijgt, dat heeft dat geen effect op uw forfettario-status in 2026, maar wel op die in 2027.
Andere limieten blijven van belang: de omzet van meer dan €85.000 in 2025 (of prorate voor een onvolledig jaar) de sluit in 2026 uit, evenals bepaalde deelnemingen in personen of beheerde venenootschappen.
Boekhouden als er geen btw te volgen is
Forfettario-boekhouden is eenvoudiger, maar die een eenvoud creëert a eigen risico: omdat je geen echte kosten afurekt, stopt u mogelijk met het tracken ervan.
Track toch:
- Omzet per factuur, zonder btw: Uw facturen moeten een over de wettelijke verwijzing dat ze zonder btw zijn onder het régime forfettario, met de juiste bewoordingen. Ook al brengt u geen btw in rekening, de belastinginspectie controleert wel dat uw facturen de vermelding van het régime dragen en dat u geen btw hebt gehoord.
- Echte kosten, ook al niet aftrekbaar: Als u ooit overgaat na het gewone regime, wordt de coder van echte kosten de basis voor de winstgev teheidsanalyse. Een ontwerper die dacht dat 15% op forfaitaire winst goedkoper was, kan ontdekken dat een normaal belasting op rekenwinst lager ligt als de echte kosten hoog zijn. — Keep the rolling 12-maanden omzet en een vorig jaar neveninkomtotaal. Stel een melding in op €75.000 en €32.000. Het overs van de grens dwingt pas in het, maar de factovooruitgelichting begint vandaag.
- INPS-bijdragen: Track de vaste en variabele onderdelen afz; het minimum is verstandig in een jaar met lage omzet.
Wanneer de vlaktaks meer kost dan een gewone belasting
Het forfettario is aantainstal bij lage kosten en gematige omzet, maar kan duurder zijn wanneer de echte winst veel lager is dan veronderstelde winst:
- Een consultant met 78% forfaitaire winst maar 55% echte kosten heeft een belastbare basis van 78% terwijl de echte winst 45% is– hij betaalt te veel vergeleken met het genormaliseerde regime.
- Een freelaancer met een nieuw activiteit-tarief van 5% heeft, ook met hoge kosten, vaakstill profijt, maar de keep vijf-jaar trechter is van belang.
Model beide regimes elke December met werkelijke kosten, niet print met de coefficient.
Houd uw financiën vanaf dag één georganiseerd
De forfettario de fotograaf de freelancer die de omzet, forfaitaire winst en echte winst naast elkaar kunnen zien, en die wene welke dag van het jaar de drempel voor het volgende regime wordt overschreden.
Beancount.io houdt die beelden as clear texts– omzet als transacties zonder btw, echte kosten als bijboeking, en forfaitaire winst als rapport, versiebeberd en klaar voor uw commerciële adviseur voor december, niet in april wanneer de exit al is gegaan. Start gratis en maak de vlaktaks-keuze een berekening, niet een gissing.