Een freelancer in Manilla met ₱2,4 miljoen bruto-omzet staat voor een binaire keuze bij BIR-registratie: 8% betalen over bruto, of progressieve tarieven over netto met optionele aftrekposten en een hogere administratielast. Het juiste antwoord is wiskunde, geen gewoonte.
De twee regimes
8% vlaktaks over bruto (optioneel onder Sectie 24A): Als je zelfstandige of gemengde inkomstenverdiener bent met een bruto-omzet onder ₱3.000.000 en niet btw-geregistreerd bent, kun je kiezen voor 8% inkomstenbelasting over bruto in plaats van progressieve tarieven en procentuele belasting. Het dekt inkomstenbelasting; je moet nog steeds inhoudingen en registratie correct afhandelen.
Progressief + OSD of gespecificeerd: Progressieve tarieven van 0% tot 35% over netto, met ofwel de 40% optionele standaardaftrek (OSD) over bruto ofwel gespecificeerde aftrekposten met bonnen, plus 3% procentuele belasting (indien niet-btw) tenzij vrijgesteld. Btw-registratie is vereist bij ₱3.000.000 en verandert de analyse.
Kiezen met cijfers
Lage aftrekposten: Een ontwerper met ₱2.400.000 bruto en ₱200.000 werkelijke kosten heeft een bruto-basislast van 8% × ₱2.400.000 = ₱192.000. Progressief over netto met OSD: 40% × ₱2.400.000 = ₱960.000 OSD-aftrek, belastbaar ₱1.440.000 tegen progressieve tarieven ≈ ₱208.000 + procentuele belasting. Vlaktaks wint.
Hoge aftrekposten: Een verkoper met ₱2.400.000 bruto en ₱1.200.000 aan kosten heeft ₱192.000 bij vlaktaks, maar progressief over netto van ₱1.200.000 (of ₱480.000 met gespecificeerde aftrek) levert een lagere last op. Gespecificeerd wint.
Voer de vergelijking elke januari uit met de werkelijke marge van het voorgaande jaar, niet met een gok.
Administratie die beide keuzes ondersteunt
- Bruto vs. netto bijhouden: Elke factuur bruto, elke uitgavebon. De vlaktaks-keuze vereist nog steeds dat je boeken bijhoudt, ook al verminderen aftrekposten de belastinggrondslag niet.
- Btw-drempel in de gaten houden: Bruto-omzet richting ₱3.000.000 activeert btw-registratie en verwijdert de 8%-optie. Stel een alert in op ₱2.600.000.
- Kwartaalaangiften: Beide regimes vereisen kwartaal-inkomstenbelasting (1701Q) en jaarlijkse (1701). De vlaktaks-keuze wordt gemaakt bij de eerste kwartaalaangifte en is voor dat jaar onherroepelijk.
Houd je financiën vanaf dag één georganiseerd
De 8% vlaktaks beloont de freelancer die bruto-omzet nauwkeurig kan aantonen en die zijn werkelijke marge kent vóór het eerste kwartaal verschuldigd is.
Beancount.io houdt bruto, OSD en gespecificeerde opties als rapporten uit één grootboek — versiebeheerd, BIR-klaar en vergelijkbaar vóór je kiest. Start gratis en maak van de keuze een berekening, geen gewoonte.