De belastingwijzigingen in Kenia van 2026 dichten een gat dat een freelancer ooit in staat stelde een factuur te sturen naar een klant in de VS of de EU en het inkomen als "buiten Kenia" te beschouwen — en voegen daar nu een realtime factureringsvereiste aan toe die dat inkomen zichtbaar maakt voor de Kenya Revenue Authority (KRA) op de dag dat je de factuur uitgeeft.
Twee wijzigingen zijn samen van belang: de Significant Economic Presence Tax (SEP) en het eTIMS-mandaat voor elektronische facturering. De eerste bepaalt of het inkomen in Kenia belastbaar is; de tweede bepaalt of de KRA het kan zien.
SEP zonder drempel
Kenia's SEP werd ingevoerd als belasting op niet-ingezeten personen die een significante economische aanwezigheid in Kenia hebben, vaak als vervanging of aanvulling op de digitale dienstenbelasting. Het tarief is 3% van het brutobedrag, en na de afschaffing van de drempel in 2026 vallen zelfs relatief kleine grensoverschrijdende betalingen onder de regeling.
Voor een freelancer die in Kenia woont — een ontwerper, ontwikkelaar of consultant — is SEP niet direct jouw belasting als dienstverlener. Je klant mag dan niet-ingezeten zijn, maar jij bent ingezeten, dus je inkomen wordt belast volgens de normale regels voor particulieren of bedrijven, niet volgens SEP. De SEP-wijziging is voor jou relevant omdat:
- De Keniaanse activiteit van je niet-ingezeten klant nu via SEP belast kan worden, zelfs bij lage transactiewaarden, en de klant kan je om documentatie vragen of bedragen inhouden
- Je eigen inkomen via buitenlandse platforms steeds vaker wordt gekruist met SEP- en DST-gegevens die de KRA nu verzamelt, waardoor het gat wordt gedicht waarin inkomen via buitenlandse platforms te laag werd opgegeven
- Als je opereert via een niet-ingezeten entiteit die op afstand factureert aan Keniaanse klanten, die entiteit nu zonder minimumdrempel aan SEP blootstaat
Het praktische effect is dat de oude gedachte "kleine betalingen zitten onder de drempel, dus de KRA merkt het niet" niet langer opgaat — er is geen drempel meer om onder te blijven.
eTIMS voor iedereen
Kenia's elektronische belastingfactuurbeheersysteem (eTIMS) — de opvolger van het eerdere TIMS — werd in 2026 verplicht voor alle bedrijven, inclusief kleine en micro-ondernemingen, met weinig uitzonderingen.
Wat eTIMS doet: Elke factuur die je uitgeeft — inclusief voor diensten aan een buitenlandse klant — moet worden gegenereerd of geregistreerd via een eTIMS-compatibele oplossing (mobiele app, onlineportaal of geïntegreerde boekhoudsoftware) en in bijna realtime naar de KRA worden verzonden. De KRA kent een control unit-serie en QR-code toe.
Wat er verandert voor een freelancer:
- Je kunt geen pdf-factuur van een sjabloon verzenden en e-mailen zonder deze ook via eTIMS uit te geven. De eTIMS-factuur is de juridische factuur; de pdf is een kopie.
- Betaling uit het buitenland moet nog steeds worden ondersteund door een eTIMS-factuur die het brutobedrag in KES weergeeft (of de factuurvaluta met KES-omrekening), zelfs als de klant betaalt via PayPal, Wise of een buitenlandse rekening.
- Toegestane aftrekposten en vrijgestelde leveringen vereisen nog steeds de onderliggende eTIMS-conforme administratie.
Boekhouding die eTIMS coherent houdt:
- Geef de eTIMS-factuur uit op de servicedatum, niet op de betalingsdatum. Een dienst in maart die in april wordt gefactureerd, is maart-omzet voor de inkomstenbelasting en voor eTIMS.
- Reconcileer eTIMS-facturen maandelijks met bankontvangsten. Een buitenlandse betaling zonder bijbehorende eTIMS-factuur is de afwijking die de geautomatiseerde kruiscontrole van de KRA zal signaleren.
- Bewaar het eTIMS-controlenummer in je grootboek — niet alleen in het portaal — zodat een toekomstige audit de keten factuur → betaling → belastingaangifteregel kan traceren.
Houd je financiën vanaf dag één georganiseerd
De drempelafschaffing en eTIMS betekenen samen hetzelfde: brutovermogen is zichtbaar, en belastingen op basis van brutobedragen zoals SEP worden eerder geïnd. De freelancer die via eTIMS factureert op de servicedatum en maandelijks reconcileert met buitenlandse ontvangsten, zal een aangifte indienen die overeenkomt met de gegevens van de KRA. Degene die nog steeds sjabloon-pdf's uitgeeft, zal het komende jaar bezig zijn met het uitleggen van het verschil.
Beancount.io registreert elke buitenlandse dienst als een transactie met een eTIMS-controlenummer, valuta en KES-omrekening, alles versiebeheerd en rapporteerbaar voordat de gegevens van de KRA het rapporteren voor je doen. Start gratis en maak van de zichtbare belasting een geplande belasting, geen verrassing.