11월 3일 중간선거 본선이 몇 주 앞으로 다가온 가운데, 전국의 카운티들은 여전히 선거사무원을 모집하고 있습니다. 그리고 그 급여는 대부분의 사람들이 예상하는 것보다 좋습니다. 어디에서 근무하느냐에 따라 투표소에서 하루를 보내면 75달러에서 300달러 이상을 받을 수 있고, 유급 교육과 재근무자 보너스도 더해집니다. 하지만 오리엔테이션에서 아무도 언급하지 않는 부분이 있습니다. 그 수당은 과세 대상 소득이고, 요청하지 않는 한 누구도 소득세를 원천징수하지 않으며, 연간 총 투표소 급여가 물가에 연동된 한 기준선을 넘으면 사회보장세와 메디케어 세금이 첫 1달러를 포함한 모든 달러에 적용된다는 것입니다.
이 가이드는 2026년에 선거사무원 급여가 정확히 어떻게 과세되는지 단계별로 살펴봅니다. 그래야 등록하고, 근무하고, 세금 신고 시즌을 지루하게 유지할 수 있습니다.
먼저 좋은 소식: 선거사무원이 실제로 버는 금액
선거사무원(election worker)은 주 또는 지방 정부가 투표소 운영을 위해 고용한 모든 사람을 아우르는 IRS의 포괄적 용어입니다. 투표소 요원, 선거 심판관, 투표용지 사무원, 기계 관리 담당자, 확인 담당자, 투표소 관리자, 부재자 투표용지 개표 담당자 등이 포함됩니다. 대부분은 하루당 정액 수당이나 선거 기간에 대한 수당을 받으며, 여기에는 통상 선거일 전후의 교육 세션도 포함됩니다.
급여는 관할 지역에 따라 매우 다양합니다:
- 펜실베이니아주는 하루 75달러에서 200달러의 법정 범위를 정하고 있으며, 카운티가 정확한 금액을 결정하고 교육 급여를 추가로 지급합니다.
- 밀워키는 종일 근무에 220달러 수당에 대면 교육 45달러(또는 가상 교육 30달러)를 더하며, 지정된 투표소의 이중언어 감독관에게는 15달러를 추가 지급합니다.
- 메릴랜드주 몽고메리 카운티는 선거일 근무에 250달러에 교육 과정당 50달러를 지급하며, 2024년에 근무한 심판관이 재근무하면 2026년 선거 주기에서 종일 근무당 100달러 보너스를 받습니다.
- 뉴저지주 벌링턴 카운티는 선거일 근무에 300달러에 교육 급여를 더해 지급합니다.
예비선거, 사전 투표일, 그리고 본선거를 후한 카운티에서 근무하면 그 수당은 생각보다 빠르게 쌓입니다. 바로 그렇게 쌓이는 것이 아래의 세금 규정을 중요하게 만듭니다.
맞습니다, 선거사무원 급여는 과세 대상 소득입니다
가장 많은 사람들을 놀라게 하는 규정부터 시작하겠습니다. 정부 기관이 선거 업무에 대해 지급하는 모든 달러는 연방 소득세 목적상 임금 소득으로 계산됩니다. 그 일이 시민적이고, 시간제이며, "수당"으로 지급된다는 것은 상관없습니다. 용역에 대한 보상은 보상입니다.
금액이 적을 때도 마찬가지입니다. 하루에 150달러를 벌고 어떤 세금 양식도 받지 못하더라도, 그 150달러는 여전히 신고서에 보고해야 하는 소득입니다. 뒤에서 논의할 보고 기준선은 카운티가 어떤 서류를 보내는지를 결정할 뿐, 소득이 계산되는지 여부를 결정하지 않습니다.
한 가지 좁은 예외가 있습니다. 마일리지나 기타 비용에 대한 실비 변제는 임금에서 제외될 수 있지만, 이는 **책임 계획(accountable plan)**에 따라 지급된 경우에만 해당합니다. 즉, 비용을 입증하고 초과분을 반환해야 합니다. 그러한 입증 없이 지급된 실비 변제는 그저 과세 대상 임금일 뿐입니다.
소득세는 원천징수되지 않습니다 — 자발적으로 신청하지 않는 한
처음 선거사무원으로 일하는 사람들을 허를 찌르는 특이한 점이 여기 있습니다. 선거사무원 급여는 국세법 제3401(a)조에 따라 의무적 연방 소득세 원천징수 대상이 아닙니다. 하루 임금에서 통상 원천징수를 기대하더라도, 수당 수표는 소득세가 전혀 공제되지 않은 채 도착합니다.
이것은 세금 혜택이 아닙니다. 시점의 차이입니다. 소득은 여전히 신고서에 반영되며, 주의하지 않으면 원천징수되지 않은 수백 달러의 임금이 4월의 납부액을 끌어올릴 수 있습니다.
해결책은 제3402(p)조에 따른 자발적 원천징수 합의입니다. Form W-4를 작성하여 선거사무원 급여를 처리하는 담당자에게 제출함으로써 관할 지역에 연방 소득세를 투표소 급여에서 원천징수하도록 요청할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 이를 고려해 보십시오:
- 투표소 근무(및 기타 원천징수되지 않은 소득)로 벌어들이는 금액이 충분하여 신고 시점에 납부하고 싶지 않은 경우.
- 한 해에 여러 선거 또는 많은 사전 투표일에 근무하는 경우.
- 일반적으로 원천징수를 거의 0에 가깝게 맞추는 경우.
또는 각 수당의 일부를 — 세율 구간에 따라 10~22퍼센트 정도를 — 별도의 봉투나 저축 계좌에 세금 신고 시즌까지 따로 모아둘 수도 있습니다.
2,500달러 FICA 기준선: 올해 가장 중요한 숫자
사회보장세와 메디케어(FICA) 세금은 선거사무원에게 특별한 규칙을 따르며, 2026년에는 그 stakes가 높아졌습니다. 제3121(b)(7)(E), (F)(iv), 및 3121(u)(2)(B)(ii)(V)조에 따르면:
- 역년 중 연방 기준선 미만을 버는 경우, 선거사무원 급여는 사회보장세와 메디케어 세금에서 제외됩니다 (주(州)의 제218조 협약에 표준 선거사무원 제외 조항이 포함되어 있다고 가정할 때, 대부분의 주가 그렇습니다).
- 기준선 금액 이상을 버는 경우, FICA는 첫 1달러부터 적용됩니다 — 기준선을 초과한 금액에만 적용되는 것이 아닙니다. 2,500달러를 벌면 처음 2,499달러를 포함한 2,500달러 전액이 사회보장세와 메디케어 세금 대상입니다.
기준선은 물가에 연동됩니다. 2024년에는 2,300달러, 2025년에는 2,400달러였으며, 2026년에는 2,500달러입니다(IRS 고용주 보충 세금 안내서인 Publication 15-A에서 확인됨). 일부 제218조 협약은 더 낮은 기준을 설정합니다 — 일부는 분기당 50달러 또는 연간 100달러처럼 낮습니다 — 따라서 그러한 주의 근로자들은 훨씬 적은 금액에 대해서도 FICA를 납부할 수 있습니다. 사회보장국(SSA)은 본인의 주를 확인하려는 경우 선거사무원 FICA 적용 범위에 대한 주별 차트를 공개하고 있습니다.
2026년에 더 많은 근로자가 기준선을 넘는 이유
두 가지 추세가 평범한 투표소 요원들을 기준선 쪽으로 밀고 있습니다. 첫째, 일당이 계속 오르고 있습니다. 하루 300달러에 교육 급여를 더하면, 8일 근무로 기준선에 도달합니다. 둘째, 사전 투표로 인해 선거 기간이 하루가 아니라 여러 유급 일수로 늘어납니다. 하루 250달러를 지급하고 재근무 보너스 100달러를 주는 카운티의 재근무 심판관은 하루에 350달러를 법니다 — 예비선거, 사전 투표, 본선거 근무를 합쳐 7일이면 2,500달러를 넘깁니다.
그리고 기준선은 역년당, 지급자당이라는 점을 기억하십시오. 봄에 주의 예비선거에서 근무하고 11월에 다시 근무하면, 두 차례 모두 동일한 2,500달러에 계산됩니다. 예비선거와 본선거가 있는 중간선거 해가 바로 이 놀라움이 발생하는 시점입니다.
기준선을 넘으면 급여명세서에 어떻게 나타나는가
관할 지역에서 기준선을 넘을 가능성이 있다고 예상하면, 예방 조치로 첫 1달러부터 FICA를 원천징수하기 시작할 수 있습니다. 연말에 기준선 아래로 남으면, 원천징수된 FICA를 환급받을 자격이 있습니다. 고용주가 기다렸다가 근로자가 기준선을 넘으면, 고용주가 전체 FICA 금액을 부담해야 합니다. 어느 쪽이든 동일한 수당에 대한 실수령액이 각자가 기준선에 대해 어디에 서 있느냐에 따라 동료 근로자와 다를 수 있습니다 — 초기 급여명세서에 FICA 항목이 없다고 해서 결코 적용되지 않는다고 가정하지 마십시오.
600달러 규칙: W-2가 도착할 때
선거사무원 급여는 Form W-2로 보고되며, 절대 Form 1099-MISC로 보고되지 않습니다. 선거사무원은 정부 기관의 보통법상 피고용인이므로, 투표소 근무에 대해 1099를 받았다면 뭔가 잘못된 것입니다 — 관할 지역의 급여 사무실에 연락하십시오.
어떤 근로자가 W-2를 받는지는 두 가지 별개의 보고 규칙에 달려 있습니다:
- FICA 원천징수 대상이 아닌 경우: 카운티는 연간 급여 총액이 600달러 이상이면 W-2를 제출해야 합니다(제6041(a)조). 원천징수 없이 600달러 미만이면 W-2는 필요하지 않습니다 — 하지만 소득은 여전히 과세 대상이므로 본인이 기록을 보관하십시오.
- FICA 원천징수 대상인 경우: 금액에 관계없이 W-2가 필요합니다(제6051(a)조). FICA 적용 급여 150달러라도 — 제218조 기준선이 낮은 주에서 가능합니다 — W-2가 발급됩니다.
W-2 자체에서 전체 투표소 급여는 Box 1에 임금으로 나타납니다. 사회보장세 및 메디케어 임금(Box 3 및 5)은 FICA가 적용된 경우에만 기재됩니다. 따라서 FICA 기준선 아래에서 650달러를 번 근로자는 Box 1에 650달러가 표시되고 Box 3 및 5는 비어 있습니다 — 그것이 정확하며 오류가 아닙니다.
한 가지 더 복잡한 점이 있습니다. 동일한 정부 기관에서 선거 업무 외의 자격으로도 근무하는 경우(예: 투표소에서도 일하는 시간제 시 직원), 관할 지역이 두 종류의 급여를 별도의 W-2로 보고할 수 있습니다. 두 개의 양식이 도착해도 당황하지 마십시오. 둘 다 보고하십시오.
주 및 지방세는 여전히 적용됩니다
연방 규정은 전체 그림의 절반에 불과합니다. 대부분의 주는 선거사무원 급여를 주 소득세 목적상 일반 임금으로 취급하며, 지방 소득세가 있는 일부 도시도 마찬가지입니다. 소수의 주는 선거사무원 소득에 대해 소규모 제외 또는 특별 취급을 제공하지만, 세부 사항이 자주 바뀌므로 가정하지 말고 현재 주 지침에 따라 확인해야 합니다. 의심스러우면 수당을 주 차원에서 전액 과세 대상으로 취급하고, 세금 소프트웨어나 세무사가 주에서 허용하는 제외를 적용하도록 하십시오.
선거사무원을 위한 간단한 실행 계획
근무 전:
- 선거 사무소에 급여가 어떻게 구성되는지 — 일당, 교육 급여, 보너스, 마일리지 — 그리고 관할 지역이 기본적으로 무엇인가를 원천징수하는지 물어보십시오.
- 2026년 초 선거에서 근무했다면, 번 금액을 찾아보십시오. 11월에 예상되는 금액에 더하십시오. 총액이 2,500달러에 접근하면 FICA 취급을 예상하십시오.
- 자발적 소득세 원천징수를 위해 Form W-4를 제출할지 결정하십시오.
근무 중:
- 모든 급여명세서를 보관하고 교육 수당과 보너스를 별도로 기록하십시오. 총액이 600달러 미만으로 유지되고 W-2가 도착하지 않으면, 본인의 기록이 번 금액에 대한 유일한 증거입니다.
- 실비 변제 취급이 문제될 경우를 대비해 마일리지와 비용을 그때그때 추적하십시오.
세금 신고 시:
- W-2가 없더라도 모든 투표소 급여를 임금으로 보고하십시오. Box 1은 채워졌지만 Box 3 및 5가 비어 있는 W-2가 도착하면, 그것이 기준선 미만 급여에 대한 정확한 모습입니다.
- FICA 기준선을 넘었다면, W-2에 사회보장세 및 메디케어 임금이 나타나는지 확인하십시오. FICA가 원천징수되었지만 기준선 아래로 마감했다면, 환급을 청구하십시오.
- 사회보장 퇴직 연금을 받고 있다면, 근무 전에 투표소 소득이 연금과 어떻게 상호작용하는지 사회보장국에 문의하십시오 — 많은 선거사무원이 은퇴자이며, 답은 본인의 구체적인 상황에 달려 있습니다.
작은 소득도 큰 소득과 같은 방식으로 추적하십시오
선거사무원 급여는 잊기 쉬운 소득의 완벽한 예입니다. 수백 달러, 원천징수 없음, 아마도 세금 양식 없음, 일하기보다는 자원봉사처럼 느껴지는 하루 종일 근무로 벌어들입니다. 하지만 IRS는 수당과 급여를 구분하지 않으며, 예비선거와 본선거에 걸친 역년 누적은 올해 총액이 당신을 놀라게 할 수 있음을 의미합니다.
그 놀라움을 방지하는 습관은 소규모 사업을 건강하게 유지하는 것과 같은 습관입니다. 모든 달러가 들어올 때 기록하는 것입니다. 각 수당, 교육 급여, 마일리지 실비 변제가 날짜가 표시된 자체 항목을 갖는 플레인 텍스트 원장은 지급 건당 몇 초면 되고, 필요할 때마다 정확한 연간 누계 총액을 제공합니다 — 4월에 은행 명세서를 뒤질 필요가 없습니다.
모든 달러를 기록에 남기십시오
선거일 근무 한 번만 하든 전체 사전 투표 일정을 근무하든, 2,500달러 FICA 기준선, 600달러 W-2 기준선, 그리고 원천징수 없는 기본값을 아는 것은 교육실에 있는 거의 모든 사람보다 앞서 나가게 합니다. Beancount.io는 재정 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 공급업체 종속도 없습니다. 무료로 시작하십시오 그리고 개발자와 금융 전문가들이 왜 플레인 텍스트 회계로 전환하고 있는지 확인하십시오.
