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개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
Schedule UTP는 자산 1,000만 달러 이상이며 ASC 740-10 예비금을 보유한 법인이 Form 1120에서 불확실한 조세 포지션을 공시하도록 요구합니다. 이 가이드는 신고 대상자, 주요 조세 포지션 순위 지정 방법, 간결한 설명에 포함되어야 할 내용, 2022 과세 연도에 추가된 항목, 그리고 IRS Letter 5191을 유발하는 작성 실수에 대해 다룹니다.
제162(a)(2)조 출장비 공제에 관한 2026년 실무 가이드 — 세무상 거주지 규칙, 일시적 대 무기한 테스트, 그리고 1년 규칙이 컨설턴트, 이동 간호사 및 기타 이동 근무자의 숙박비, 식비 및 일당 공제 여부를 결정하는 방법을 설명합니다.
174A조는 국내 연구 및 실험(R&E) 비용의 즉시 비용 처리를 복구하며, 연평균 총수입이 3,100만 달러 이하인 소규모 기업이 2022년, 2023년, 2024년 세금 신고를 수정하여 환급을 받을 수 있도록 합니다. 단, 소급 선택은 2026년 7월 6일까지 신청해야 합니다.
Section 280G는 부적격자에게 지급되는 낙하산 보상이 임원의 5개년 평균 W-2 급여의 3배에 도달할 경우 기업의 비용 공제를 불허하고 20%의 Section 4999 소비세를 부과하며, 이 벌금은 기준 금액의 1배를 초과하는 전액에 대해 적용됩니다. 비상장 기업은 거래 종결 전 서명된 조건부 포기 각서와 더불어 75%의 이해관계가 없는 주주 투표를 통해 이러한 결과를 완전히 배제할 수 있습니다.
2026년 미국 상장 법인이 1% 섹션 4501 자사주 매입 소비세를 계산하고, 상계 규칙을 적용하며, 법적 예외를 청구하고 Form 7208을 신고하는 방법 — 2025년 11월 최종 규정의 변경 사항 및 Form 720-X 환급 기회 포함.
2026년 기준 제79조의 실제 작동 방식: $50,000 고용주 부담 단체 정기 생명보험 비과세, 초과 보장액을 W-2 박스 12 코드 C 간주 소득으로 전환하는 IRS 표 I 세율(1999년 이후 동결), 스트래들 규칙, $2,000 부양가족 면제(de minimis), 그리고 2% S-Corp 주주 관련 주의 사항을 다룹니다.
자선 선행 신탁에 대한 2026년 실무 가이드: 제로아웃 CLAT이 4.6%의 7520조 세율을 활용하여 자선 단체에 자금을 지원하고, 가치 상승 자산을 상속인에게 이전하며, 증여세 및 상속세를 최소화하는 방법을 설명합니다. CLAT 대 CLUT, 위탁자 대 비위탁자 간의 장단점 비교를 포함합니다.
2024년 비상장 기업 대상 M&A 거래의 약 1/3에 어나웃 조항이 포함되었으며, 어나웃 잠재 가치 중앙값은 잔금 지급액의 약 43%로 상승했습니다. 본 가이드에서는 조건부 매수 대금 구조, 섹션 453 할부 판매 세무 메커니즘, 보상 대 매수 대금의 함정, 그리고 매도자에게 유리했던 최근 델라웨어 주요 판결 7건 중 6건의 원인이 된 반복적인 계약서 작성 실수에 대해 설명합니다.
2026년 해외 거주자 및 국가 간 근로자를 위한 양식 1116(외국납부세액공제)과 양식 2555(해외근로소득공제) 비교 가이드입니다. $132,900의 FEIE 한도, 5년 철회 제한 규정, FTC 스태킹 규칙 및 실제 절세 사례 분석을 통해 각각의 절세 효과를 설명합니다.
양식 8594는 IRC 섹션 1060에 따라 사업 매각 대금을 7개 자산 등급에 배분합니다. 매수자-매도자 신고 불일치 시 $50,000의 벌금 위험이 있습니다.
양식 8832는 적격 엔티티(국내 LLC 및 대부분의 외국 엔티티)가 무시 대상 엔티티, 파트너십 또는 C 코퍼레이션으로 과세되도록 선택할 수 있게 해줍니다. 이 가이드에서는 기본 분류, 60개월 제한 규칙, Rev. Proc. 2009-41에 따른 지연 선택 구제책, 그리고 양식 8832와 양식 2553의 차이점에 대해 다룹니다.
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025-2028 과세 연도 동안 FLSA(공정근로기준법)에 따른 초과근무 할증 급여에 대해 최대 $12,500(부부 합산 $25,000)의 소득 공제(above-the-line deduction)를 신설합니다. 이 혜택은 단독 보고 기준 MAGI $150,000부터 단계적으로 축소되며, 2026년부터 W-2 Box 12 코드 TT 보고가 의무화됩니다.
