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개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
Subpart F 규정은 통제외국법인(CFC)의 미국인 주주가 실제 현금 배당을 받지 않았더라도 해외 이익을 당해 연도 소득으로 인식하도록 강제합니다. 이 가이드는 10% 기준선, 4가지 소득 발생 카테고리, Section 958 간주소유 함정, Form 5471 과태료, 그리고 2026년 OBBBA 개정(NCTI, 958(b)(4) 복구, 40% Section 250 공제)이 규정을 어떻게 재편하는지 다룹니다.
2026년 외국 법인의 미국 주주가 배당되지 않은 이익에 대해 과세되는 방법: 10% 기준선, Section 958 간주소유, Form 5471 신고 의무, 그리고 GILTI를 순 CFC 테스트 소득(NCTI)으로 대체한 OBBBA 개정안.
유휴 운영 자금에 대해 약 3.66%의 수익을 올리고, 국채 이자의 주 및 지방세 면제 혜택을 받으며, 장부 기록을 깔끔하게 유지하기 위해 국채 래더를 사용하는 소규모 비즈니스를 위한 실용적인 2026년 가이드북.
근로 소득이 $200,000(미혼) 또는 $250,000(부부 공동)을 초과하는 경우 0.9%의 부가세가 적용되지만, 고용주는 직장별로 $200,000 기준을 적용하여 원천징수합니다. Form 8959는 이 두 규칙 사이의 차이를 조정하며, 대부분의 맞벌이 부부에게는 추가 납부액을 발생시키고 초과 징수된 미혼 근로자에게는 세액 공제 혜택을 제공합니다.
초당적 예산법(BBA)의 중앙 집중식 감사 체제에 따라, IRS는 파트너십 세금 조정을 개별 최고 세율로 법인 수준에서 부과합니다. 이 가이드는 Section 6221(b)에 따라 감사 제외를 선택하는 시기, 파트너십 대리인이 Section 6226에 따라 간주 과소납부액을 수정하거나 푸시아웃(push out)하는 방법, 그리고 Form 8082를 통해 행정 조정 요청을 제출하는 방법을 설명합니다.
FIRPTA는 미국 부동산 매수인이 외국인 매도자로부터 총 판매 가격의 15%를 원천징수하여 잔금 지급 후 20일 이내에 Form 8288을 통해 납부할 것을 규정합니다. 이 가이드는 섹션 1445, $300,000 개인 주택 면제, 10% 감면 세율, Form 8288-B 원천징수 증명서, 그리고 비외국인 신분 선서진술서를 통해 매수인이 개인적 책임을 피하는 방법을 설명합니다.
Form 2290은 과세 대상 총중량이 55,000파운드 이상인 차량에 부과되는 연간 소비세를 통해 연방 고속도로 유지 보수 자금을 조달합니다. 개인 사업 운송자 및 차량 운송 업체는 트럭당 최대 550달러의 세금을 납부해야 하며 8월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다. 신고 지연 시 매월 4.5%의 과태료가 부과되고 DMV 등록이 정지될 수 있습니다.
SECURE 2.0은 RMD 미수령에 대한 소비세를 50%에서 25%로 인하했으며, 부족분을 2년 이내에 시정할 경우 10%까지 낮췄습니다. 납세자는 Form 5329를 통해 인하된 세율을 적용받거나 합리적 사유에 의한 면제를 요청할 수 있으며, 이 양식 제출 시 IRS의 3년 시효 기간이 시작됩니다.
양식 8027은 대형 식음료 사업장이 총 수입과 직원이 보고한 팁을 대조하고, 8% 미만의 부족분을 W-2 Box 8을 통해 직접 팁을 받는 직원에게 배분하도록 규정하고 있습니다. 이 가이드는 10인 이상 고용 기준, 승인된 세 가지 배분 방법, 팁과 서비스 요금의 구분, 그리고 Box 8을 비워두기 위한 대조 관리 방안을 다룹니다.
2026년 양식 8867 실사 의무 위반 시 크레딧당 $650, 신고서당 최대 $2,600의 과태료가 부과되며, EFIN, PTIN 및 OPR 위험이 따릅니다. 네 가지 IRC §6695-2 의무, IRS 조사관이 추적하는 레드 플래그, 그리고 25개 신고서 실사 방문 조사에서 살아남는 파일 구조에 대한 실무적 분석을 제공합니다.
2026년 과세 연도는 IRA 및 401(k) 기여금에 대해 1인당 최대 $1,000(부부 합산 신고 시 $2,000)의 혜택을 주는 환급 불가능한 세액공제인 저축자 세액공제의 마지막 해입니다. 이 가이드는 2026년 AGI 구간, Form 8880 작성법, 그리고 2027년 저축자 매칭 제도가 도입되면서 변경되는 사항들을 다룹니다.
Schedule M-3는 연말 총 자산이 1,000만 달러 이상일 때 적용되며 모든 장부-세무 차이에 대해 4열의 상세 내역을 요구합니다. 그 미만인 경우 M-1 서식은 단일 페이지로 유지됩니다. 조정 절차의 작동 방식, 반복되는 영구적 및 일시적 차이, 그리고 스케줄을 깔끔하게 관리하는 습관에 대한 CFO의 가이드를 확인해 보세요.
