베트남에서 가계기업이나 소규모 회사를 운영한다면, 매년 1월이면 같은 의식이 반복되곤 했습니다. 바로 존재 자체에 대한 대가로 사업허가세("lệ phí môn bài")를 내는 것이었죠. 수익이 나든 손실을 보든 상관없었습니다. 힘든 한 해를 보낸 길거리 음식 포장마차도 냈고, 아직 첫 동을 벌지 못한 신설 회사도 냈습니다. 2026년 1월 1일부터 그 의식은 사라집니다. 베트남은 수년 만에 가장 큰 민간 부문 개혁 패키지의 일환으로 이 세금을 전면 폐지했습니다. 납부도, 연례 신고도 없습니다. 이 글에서는 무엇이 폐지되었는지, 실제로 얼마를 절약하는지, 피해야 할 함정, 그리고 무엇이 변하지 않았는지 설명합니다.
정확히 무엇이 폐지되었는가
사업허가세(license fee 또는 "môn bài" 부과금으로도 번역됨)는 베트남에서 사업을 운영하는 사실상 모든 사업체—기업, 협동조합, 사업을 영위하는 공공 서비스 기관, 가계기업, 개인 사업자—에 매년 부과되던 세금이었습니다. 이익에 대한 세금이 아니었습니다. 수익과 무관하게 매년 부과되는 '존재 자체에 대한 세금'이었습니다.
금액은 등록 자본금 또는 매출에 따라 달랐습니다:
| 납부 대상 | 기준 | 연간 금액 |
|---|---|---|
| 헌장 자본금 또는 투자 자본금이 100억 동 초과인 회사 | 자본금 규모 | 300만 동 (약 US$120) |
| 헌장 자본금 또는 투자 자본금이 100억 동 이하인 회사 | 자본금 규모 | 200만 동 (약 US$80) |
| 지점, 대표사무소, 사업장 | 단위당 | 100만 동 (약 US$40) |
| 연간 매출 5억 동 초과인 가계기업 및 개인 | 매출 | 100만 동 (약 US$40) |
| 연간 매출 3억 동 초과 ~ 5억 동 이하 | 매출 | 50만 동 (약 US$20) |
| 연간 매출 1억 동 초과 ~ 3억 동 이하 | 매출 | 30만 동 (약 US$12) |
| 연간 매출 1억 동 이하 | 매출 | 면제 |
금액은 작아 보입니다—대기업에게는 실제로 작았습니다. 그러나 부담은 결코 돈 자체가 아니었습니다. 문제는 그 주변의 신고 절차였습니다. 설립 시 신고, 매년 1월 30일의 납부 기한, 지연 신고 및 지연 납부에 대한 벌칙, 그리고 소규모 사업주가 관리해야 할 또 하나의 항목이었습니다. 월 수백만 동의 순이익을 내는 가계기업에게는 100만 동의 수수료와 서류 작업이 명목상의 세율이 보여주지 못하는 아픔을 주었습니다.
법적 문서 경로: 이를 폐지한 세 가지 문서
폐지는 갑작스러운 발표로 이루어지지 않았습니다. 이는 신중하게 설계된 개혁 패키지 안에 포함되어 있으며, 지역 세무 공무원이 질문할 경우 대비해 세 가지 문서를 아는 것이 도움이 됩니다:
- 결의안 제198/2025/QH15호 — 2025년 5월 국회에서 통과된, 민간 경제 발전을 위한 특별 메커니즘에 관한 주요 정책입니다. 이는 2026년 1월 1일부터 사업허가세의 징수와 납부가 중단됨을 명시적으로 규정합니다.
- 시행령 제362/2025/ND-CP호 — 10년간 이 수수료를 규율해 온 기존 체계인 시행령 제139/2016/ND-CP호 및 그 개정령 제22/2020/ND-CP호를 전면 폐지하는 시행령입니다.
- 공문 제645/CT-CS호 — 2026년 1월 24일 재무부 산하 세무총국이 발행한 문서로, 각 성·시 세무서에 폐지를 공지하고 이를 일률적으로 적용하도록 지시합니다.
실무에서 가장 중요한 것은 세 번째 문서입니다. 모든 회계사가 가장 먼저 던지는 질문에 답하기 때문입니다: 이전 연도는 어떻게 하나요? 답은 세무서가 2025년 및 이전 연도에 대한 미납 허가세를 계속 징수하도록 지시받았다는 것입니다. 폐지는 전향적으로만 적용됩니다.
2026년부터 무엇이 달라지는가
2026년 1월 1일부터:
- 납부 없음. 기업, 협동조합, 가계기업, 개인 사업자는 2026년 및 이후 모든 연도에 대해 허가세를 0동 납부합니다.
- 신고 없음. 2026년 및 이후 연도의 허가세 신고서 제출도 면제됩니다. 하나의 서식이 달력에서 영구히 사라집니다.
- 첫 해 계산 불필요. 기존 규정에 따르면 신설 기업은 첫 해 면제를 받은 후, 설립 시점이 상반기인지 하반기인지에 따라 일할 계산된 금액을 납부해야 했습니다. 이제 그 모든 계산은 무의미해졌습니다—면제받을 대상 자체가 없으니까요.
소규모 회사의 경우 직접 절감액은 연간 200만~300만 동에 회계사 인건비가 더해집니다. 가계기업의 경우 연간 최대 100만 동입니다. 어느 쪽도 은퇴자금이 될 금액은 아닙니다. 진짜 배당은 마감 기한 하나가 사라지고, 벌칙 위험 하나가 줄어들며, 일상적 점검 중 사소한 실수가 적발될 이유 하나가 사라진 것입니다.
피해야 할 다섯 가지 함정 (수수료는 사라졌지만, 실수는 새로 생깁니다)
폐지는 그 자체로 새로운 준수 실수를 만들어냅니다. 주의할 점은 다음과 같습니다:
1. 습관적으로 "그냥 내지" 마십시오. 매년 1월이면 근육 기억—여러분 또는 회계사의—이 허가세 납부를 찾게 됩니다. 2026년에 납부한 금액은 대응하는 신고서가 없어 기껏해야 미배정 크레딧으로 남게 됩니다. 반복 알림을 삭제하고 회계사에게 명시적으로 알리십시오.
2. 이전 연도 체납분은 여전히 징수됩니다. 2025년 또는 그 이전 연도의 수수료를 미납했다면, 세무서는 연체 이자를 포함하여 계속 징수할 수 있고 징수할 것입니다. "폐지"는 "면제"가 아님을 혼동하지 마십시오. 미납 연도를 정리하고 영수증을 보관하십시오—2025년까지 정리되었는지에 대한 향후 분쟁은 관련 없는 감사 중에 표면화되는 전형적인 사례입니다.
3. "안전하게" 2026년 신고서를 제출하지 마십시오. 방어적 과잉 신고는 신중한 사업주들의 실제 습관입니다. 더 이상 존재하지 않는 세금에 대한 신고서를 제출하면 나중에 설명해야 할 기록이 생성됩니다. 신고 면제는 명시적입니다—이에 의존하십시오.
4. 다른 의무는 변하지 않았습니다. 이것이 가장 중요합니다. 허가세는 세금 부담 중 가장 작은 것이었으며, 다른 모든 것—부가가치세(VAT), 개인 또는 법인 소득세, 전자세금계산서, 사회보험—은 그대로 계속됩니다. 특히 베트남의 전자세금계산서 의무화는 수수료 폐지와 무관하게 계속 확대되고 있습니다. "세금 폐지"를 "세금 전부 폐지"로 읽는 사업주는 곧 고통스러운 대화를 맞이하게 될 것입니다.
5. 제안은 제안으로 취급하십시오. 베트남의 2026년 개혁 물결에는 실제 제안—예를 들어 연간 매출 100억 동 이하의 소기업 및 가계기업에 대한 2026~2027년 30% 소득세 인하—이 포함되어 있으며, 이는 2026년 9월 현재 아직 승인 절차 중이었습니다. 아직 시행되지 않은 인하에서 절감액을 계상하지 마십시오. 현행법에 따라 계획하고, 제안은 추가 이익으로 취급하십시오.
더 큰 그림: 2026년은 단일 인하가 아닌 개혁의 물결
허가세 폐지는 베트남이 수년 만에 시도하는 가장 광범위한 소기업 세제 개편 안에 포함되어 있으며, 주변의 변화는 수수료 자체보다 더 많은 가치가 있습니다:
- VAT 기준액 2배 인상. 2026년 1월 1일부터 연간 매출 2억 동(약 US$8,000) 미만인 가계기업 및 개인은 기존 1억 동 기준에서 부가가치세가 면제됩니다.
- 소득세 기준액 5배 인상. 2025년 12월에 통과된 개정 개인소득세법은 가계기업의 과세 매출 기준을 연간 5억 동(약 US$20,000)으로 인상합니다—기존의 5배—이 변화로 약 90%의 가계기업이 완전히 소득세에서 제외될 것으로 예상됩니다.
- 추가 30% 인하 가능성. 정부는 연간 매출 100억 동(약 US$380,000) 이하의 가계기업, 개인 사업자, 초소기업에 대해 2026년과 2027년 소득세를 30% 인하하는 방안을 제안했습니다.
종합적으로 보면 방향은 명확합니다: 기업 유지에 대한 고정 비용 감소, 창업 진입 장벽 완화, 그리고 마침내 길거리 상인과 중소 제조업체가 동일한 서류 작업에 직면해서는 안 된다는 점을 인정하는 세법입니다. 부업을 등록된 가계기업으로 공식화하는 것을 미루고 있었다면, 진입 비용이 이보다 낮았던 적은 거의 없습니다.
장부 정리: 15분 체크리스트
폐지를 활용해 간단한 장부 정리를 해보세요:
- 원장 계정 마감. 계정과목표에 허가세 전용 비용 계정이 있다면, 마지막 2025년 납부액을 전기하고 대사한 후 계정을 폐지하여 아무도 실수로 2026년 납부액을 그곳에 기입하지 않도록 하십시오.
- 내역 보관. 이전 연도의 모든 허가세 영수증과 신고서를 영구 세금 파일에 보관하십시오. 이전 체납분에 대한 소멸시효는 세금 자체보다 오래 지속됩니다.
- 세무 일정 업데이트. 1월의 신고·납부 항목을 제거하되, 새 기준액에 따라 VAT 및 소득세 신고 날짜를 재확인하는 데 그 확보된 자리를 사용하십시오—한 마감 기한을 삭제한 개혁이 다른 여러 기한을 변경했기 때문입니다.
- 매출 구간 재확인. VAT 기준선이 2억 동, 소득세 기준선이 5억 동이 되었으므로, 2026년 매출이 각 기준선의 어느 쪽에 속하는지 확인하십시오. 모르는 사이에 기준선을 넘는 것은 이전 수수료보다 훨씬 더 큰 비용이 드는 실수입니다.
- 절감액을 지출이 아닌 예산에 반영. 연간 100만~300만 동은 초소기업에게는 실질적인 금액입니다. 비상 예비금, 전자세금계산서 소프트웨어 구독, 사회보험 1분기분 등 의도적인 곳에 배정하여 운영 자금으로 흡수되도록 두지 마십시오.
재무 관리를 간소화하세요
베트남의 세금 규정이 발밑에서 변화함에 따라—여기서 수수료가 삭제되고, 저기서 기준선이 이동하며—명확한 재무 기록을 유지하는 것이 몇 달이 아닌 며칠 만에 적응할 수 있게 해줍니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 일반 텍스트 회계(plain-text accounting)를 제공합니다—블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 지금 무료로 시작하고 개발자와 재무 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 직접 확인해 보세요.
