제531조 이익잉여금세: 25만 달러 기준선을 초과하는 C-Corp의 이익잉여금 정당화
제531조는 구체적이고 실현 가능한 계획 없이 25만 달러 공제액(인적 용역 회사의 경우 15만 달러)을 초과하여 수익을 보유하는 C-기업에 대해 20%의 이익잉여금세를 부과합니다. 이 가이드는 바달(Bardahl) 운전자본 공식, 제534조 입증 책임 진술서, 그리고 IRS 감사 시 잉여금 적립을 방어하기 위한 동시 기록 문서를 설명합니다.
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세무 규정 준수
세무 규정과 신고 요건을 준수하는 방법
6418조: 청정 에너지 세액 공제의 현금 매수자 매각
6418조는 청정 에너지 개발자가 연방 세액 공제를 무관한 법인 매수자에게 현금으로 매각할 수 있게 하며, 일반적으로 액면가의 6~15% 할인된 가격으로 거래됩니다. 등록, 가격 책정, 환수 리스크, 20% 초과 양도 과태료, 그리고 OBBBA가 향후 10년 동안 양도 가능성을 어떻게 유지했는지에 대한 실무 가이드입니다.
65일 선택권: 수탁자가 수익자에게 소득을 배분하여 가혹한 37% 신탁 세율 구간을 피하는 방법
섹션 663(b) 65일 선택권 및 섹션 643(g) Form 1041-T 배분에 관한 수탁자 가이드입니다. 3월 6일 기한, DNI 메커니즘, 연방세를 약 $11,776 절감하는 실제 사례, 그리고 선택권을 무효화하는 절차상의 함정들을 다룹니다.
제79조 단체 정기 생명보험: $50,000 비과세 한도, IRS 표 I 및 W-2 코드 C
2026년 기준 제79조의 실제 작동 방식: $50,000 고용주 부담 단체 정기 생명보험 비과세, 초과 보장액을 W-2 박스 12 코드 C 간주 소득으로 전환하는 IRS 표 I 세율(1999년 이후 동결), 스트래들 규칙, $2,000 부양가족 면제(de minimis), 그리고 2% S-Corp 주주 관련 주의 사항을 다룹니다.
83(b) 조항 선택: 창업자를 허수 세금(Phantom Tax)으로부터 보호하는 30일의 기회
IRS 83(b) 조항 선택이 미가득 스타트업 주식에 대한 허수 일반 소득을 장기 자본 이득으로 전환하는 방법, 새로운 양식 15620 온라인 포털의 요구 사항, 그리고 신고가 부적절한 시점에 대해 알아봅니다.
VCSP 및 Form 8952: 미납 급여세의 약 1%로 계약직을 정규직으로 재분류하기
IRS의 자발적 분류 합의 프로그램(VCSP)을 통해 자격을 갖춘 고용주는 전년도 보수의 약 1.068%에 해당하는 금액으로 1099 계약직을 W-2 정규직으로 재분류할 수 있습니다. 이 과정에서 이자나 벌금이 부과되지 않으며, 해당 근로자에 대한 이전 연도의 고용세 감사가 면제됩니다.
고용주를 위한 임금 압류: 개인적 책임 없이 원천징수 명령을 처리하는 방법
임금 압류에 관한 급여 운영 가이드: CCPA(소비자신용보호법)에 따른 가처분 소득 계산 방법, 채권자, 자녀 양육비, IRS 및 학자금 대출 명령에 대한 올바른 한도 적용, 단일 급여에 대한 여러 명령의 우선순위 지정 및 감사 시 증빙 가능한 기록 유지 방법.
ACA 양식 1094-C 및 1095-C: 적격 대규모 고용주를 위한 2026년 규정 준수 플레이북
적격 대규모 고용주(ALE)가 2025년 보고 연도를 위해 양식 1094-C 및 1095-C를 제출하는 방법입니다. 2026년 3월 2일 및 3월 31일 마감일, 2024년 이후 요청 시 제공 규정, 2026년 벌금 금액(직원당 $3,340 및 $5,010), 새로운 90일 Letter 226-J 응답 기간, 그리고 IRS 감사를 가장 자주 유발하는 14/16번 라인 코딩 오류를 다룹니다.
고용주를 위한 COBRA 통지 기한: 소비세 부과 여부를 결정하는 5가지 기간
COBRA의 통지 체계는 90일, 30일, 14일, 60일, 45일의 다섯 가지 기한을 기준으로 운영됩니다. 하나라도 놓치면 그룹 건강 보험은 일일 100달러의 제4980B조 소비세, 최대 일일 110달러의 ERISA 벌금 및 민사 소송에 직면할 수 있습니다. 플랜 스폰서 및 인사 팀을 위한 실무 가이드입니다.
2026년 드롭쉬핑 판매세: 3자 거래, 재판매 증명서 및 마켓플레이스 퍼실리테이터
드롭쉬핑은 세무상 하나의 배송을 두 개의 판매로 간주하며, 넥서스, 재판매 증명서 규정 및 마켓플레이스 퍼실리테이터 법에 따라 이커머스 운영자는 한 번도 가본 적 없는 주에서도 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 누가 실제로 세금을 징수하는지, 10개의 엄격한 재판매 규정 적용 주, 그리고 거래 횟수 기반 트리거를 포함하여 귀하의 세무 위험을 결정하는 넥서스 임계값에 관한 2026년 현장 가이드를 확인하세요.
2026년부터 자동 적용되는 최초 가산금 감면: 미신고, 미납부, 미예치 가산금에 대한 IRS의 성실 납세 구제책
2026년 세무 신고 시즌부터 IRS는 지난 3년간 성실 납세 기록이 있는 납세자에게 최초 가산금 감면(First-Time Penalty Abatement)을 자동으로 적용합니다. 전화나 Form 843 제출 없이도 신고 불성실, 납부 불성실, 예치 불성실 가산금이 면제됩니다. 이 제도의 시행 방식, 대상자, 그리고 '정당한 사유'를 주장하는 것이 더 유리한 경우에 대해 알아봅니다.
외국납부세액공제 vs. 해외근로소득공제: 2026년 해외 거주자는 무엇을 선택해야 할까요?
2026년 해외 거주자 및 국가 간 근로자를 위한 양식 1116(외국납부세액공제)과 양식 2555(해외근로소득공제) 비교 가이드입니다. $132,900의 FEIE 한도, 5년 철회 제한 규정, FTC 스태킹 규칙 및 실제 절세 사례 분석을 통해 각각의 절세 효과를 설명합니다.