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Compliance
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ICHRA 완벽 가이드: 2026년 소규모 기업이 직원에게 건강 보험료를 비과세로 환급하는 방법
개인 보장 HRA(ICHRA)는 소규모 기업이 납입 한도 없이 11가지 직원 분류 및 2026년 기준 9.96%의 적정성 임계치 내에서 직원들에게 개별 ACA 플랜에 대한 건강 보험료를 비과세로 환급할 수 있게 해줍니다. 본 가이드에서는 운영 방식, 세무 처리, 회계 장부 기록 및 90일 도입 과정에 대해 자세히 설명합니다.
PFIC Form 8621 세금 함정: 미국 투자자가 해외 뮤추얼 펀드 및 ETF 소유 시 불이익을 받는 이유
PFIC(해외 뮤추얼 펀드, UCITS ETF)는 미국 투자자에게 제1291조 세금을 부과합니다. 수익은 보유 기간 전체에 배분되어 최고 일반 세율로 과세되며, 복리 이자가 추가됩니다. 이 가이드는 Form 8621, QEF 및 시가평가(mark-to-market) 선택, $25,000/$50,000 소액 면제 규정, 그리고 이 함정에서 벗어나는 방법을 다룹니다.
ROBS(Rollover for Business Startups): 세금이나 벌금 없이 은퇴 자금으로 소상공인 창업 자금을 마련하는 방법
ROBS(Rollover as Business Startup) 계약에 대한 실무 가이드 — 필수 5단계, C 코퍼레이션만 자격이 되는 이유, 양식 5500 및 금지된 거래 규칙, IRS에 문서화된 실패율, 그리고 SBA 대출이나 401(k) 참가자 대출과 같은 대안이 더 합리적인 경우를 설명합니다.
제280E조: 대마초 기업이 70%의 실효 세율에서 살아남는 방법
제280E조는 대마초 관련 기업이 일반 비용을 공제하는 것을 금지하여 연방 실효 세율을 70% 이상으로 끌어올립니다. 관련 계산 방식, 제471조에 따른 매출원가(COGS) 활용법, 주요 조세법원 판결(CHAMP, Olive, Harborside), 그리고 2026년 재분류가 가져올 변화에 대해 설명합니다.
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험: IRS 세무조사 우려 없는 소기업 리스크 관리 가이드
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험은 소기업이 가입이 까다로운 리스크에 대한 언더라이팅 이익을 보유할 수 있게 하지만, IRS의 2025년 최종 규정은 손해율 30% 미만인 캡티브를 등재 거래로 간주합니다. 본 가이드에서는 세무조사를 견딜 수 있는 구조 설계 방법을 설명합니다.
OBBBA 이후 배우자 생존 시 수익 신탁(SLAT): 2026년에도 1,500만 달러 공제액이 여전히 실행을 요구하는 이유
OBBBA가 2026년에 연방 상속, 증여 및 GST 면제액을 1인당 1,500만 달러로 설정한 후에도, SLAT는 과세 대상 상속 재산에서 40%의 세율로 성장을 동결합니다. 이 글에서는 이중 SLAT 상호 신탁 위험, 자산 선택, 평가 할인 및 가계가 유지해야 하는 감사 기록에 대해 다룹니다.
신탁 기금 회수 벌금(IRC 6672): 미납 급여세에 대한 개인적 책임
IRS(미 국세청)가 연방 국세법(IRC) 제6672조를 사용하여 사업주, 임원, 장부 기록자 및 배우자에게 미납 급여세 원천징수액의 100%에 대한 개인적 책임을 묻는 방법에 대해 설명합니다. 누가 책임 있는 사람으로 간주되는지, 고의성이 어떻게 입증되는지, 그리고 60일의 항소 기간 내에 Letter 1153에 대응하는 방법을 다룹니다.
부동산 및 대체 자산을 위한 자기주도형 IRA: 실무 준수 가이드
자기주도형 IRA(SDIRA)에 대한 실무 가이드 — 보유 가능 자산, IRC §4975에 따른 결격 사유자 규칙, 레버리지 부동산에 대한 UBIT 및 UDFI, McNulty 판례의 체크북 통제 경고, 그리고 간주 분배를 방지하는 기록 관리 원칙을 다룹니다.
Form 5471 해설: 미국 주주를 위한 신고 카테고리, 스케줄 및 고액 과태료 방지 가이드
Form 5471은 외국 법인을 소유, 관리하거나 임원으로 재직 중인 미국인을 대상으로 하며, 법인당 초기 10,000달러에서 연간 최대 60,000달러의 자동 과태료가 부과될 수 있습니다. 본 가이드는 5가지 신고 카테고리, 모듈형 스케줄, 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 NCTI로 명칭이 변경되는 GILTI, 그리고 간소화 및 미제출 보고 경로를 통한 규정 준수 방법을 다룹니다.
스타트업을 위한 ASC 718 주식 기반 보상 회계: 실무 가이드
ASC 718은 스타트업이 현금 지출이 없더라도 주식 보상의 부여일 공정 가치를 가득 기간(vesting period) 동안 보상 비용으로 인식하도록 요구합니다. 이 가이드에서는 측정, 인식, 실효(forfeitures), 수정, 공시 및 투자 라운드를 방해할 수 있는 감사 함정에 대해 다룹니다.
독립 계약자 오분류: 2024년 미국 노동부(DOL) 6가지 요소 테스트 및 준수 방법
오분류된 근로자 1인당 총 위험 노출액은 연방 체납세, 징벌적 손해배상이 포함된 FLSA 체납 임금, 주 정부 과태료 등이 합산되어 보통 15,000달러에서 100,000달러 사이가 됩니다. 이 글에서는 2024년 DOL 최종 규칙의 변경 사항, 국세청(IRS)과 주 정부 ABC 테스트의 차이점, 그리고 Section 530 및 VCSP를 통해 소급 책임을 제한하는 방법을 설명합니다.
ASC 350-40에 따른 소프트웨어 자산화: 자본화 대 비용 처리 결정에 대한 실무 가이드
ASC 350-40은 SaaS 기업이 어떤 소프트웨어 개발 비용을 비용으로 처리하고 어떤 비용을 무형 자산으로 자본화할지를 규정합니다. ASU 2025-06은 기존의 3단계 모델을 폐지하고 '완료 가능성' 기준을 도입했으며, FASB는 더 많은 비용이 당기 비용으로 처리될 것임을 시사하고 있습니다. 이 가이드는 자본화 대상, EBITDA 및 재무상태표에 미치는 영향, 그리고 감사 방어가 가능한 프로세스를 구축하는 방법을 다룹니다.