오스틴의 한 소프트웨어 회사는 신입 직원에게 선택권을 제공합니다: 급여를 달러로 받거나, 절반을 USDC로 받아 매월 급여일에 바로 자체 보관 지갑으로 입금하는 것입니다. 와이오밍의 한 채굴 회사는 현장 기술자에게 부분적으로 비트코인으로 급여를 지급하는데, 이는 회사가 실제로 보유한 자산이기 때문입니다. 한 Web3 스타트업은 "암호화폐 네이티브 급여"를 채용 혜택으로 광고합니다. 이것들은 더 이상 가상의 이야기가 아닙니다 — 그리고 그 어느 것도 서류 작업을 선택 사항으로 만들지 않습니다.
고용주로서 암호화폐로 임금을 지급하는 것을 잠시라도 고려하고 있다면, 핵심적인 사실은 이것입니다: IRS는 2014-21 공지 이후로 가상 화폐를 화폐가 아닌 재산으로 취급해 왔으며, 2026년 디지털 자산 보고 개편도 이를 변경하지 않습니다. 모든 암호화폐 급여 수표는 실제로 동시에 발생하는 두 가지 거래입니다 — 임금 지급과 재산 이전 — 그리고 양쪽 모두 각자의 준수 의무가 따릅니다. 메커니즘을 잘못 처리하면 잘못된 W-2를 제출하는 것 이상의 문제가 발생할 수 있습니다. 최저 임금법을 위반하고, 급여세 책임을 잘못 계산하며, 점점 더 많은 주에서 임금 지급 법률을 명백히 위반할 수 있습니다.
각 단계에서 실제로 수행해야 할 작업과 고용주가 실수하는 부분은 다음과 같습니다.
암호화폐 임금은 여전히 '임금' — 단지 재산으로 지급될 뿐
핵심 규칙은 IRS의 최초 가상 화폐 지침 이후로 변경되지 않았습니다: 직원이 서비스를 수행하고 암호화폐로 보상을 받는 경우, 수령일 현재 미국 달러로 환산한 암호화폐의 공정 시장 가치는 연방 세금 목적상 임금입니다. 그 가치에는 다음이 적용됩니다:
- 연방 소득세 원천징수
- FICA(사회보장 및 메디케어) 세금
- FUTA(연방 실업) 세금
그리고 달러로 지급된 것과 정확히 동일하게 양식 W-2의 Box 1(및 FICA 박스)에 보고되어야 합니다. 특별한 "암호화폐 임금" 면제 조항은 없습니다. 재산 분류는 지급액을 평가하는 방법을 결정합니다. 급여세에서 지급액을 면제하지는 않습니다.
독립 계약자의 경우 동일한 공정 시장 가치 원칙이 적용되지만, 보고 양식은 W-2 대신 양식 1099-NEC입니다. 2026년에 주목할 한 가지 변경 사항은 다음과 같습니다: One Big Beautiful Bill Act는 2026년에 지급되고 2027년 초에 보고되는 지급액에 대한 1099-NEC 정보 보고 기준을 $600에서 $2,000으로 인상했습니다. 이는 가끔 계약자에게 암호화폐로 지급하는 기업에게는 약간의 준수 완화이지만, 평가 또는 자영업 세금 처리는 변경하지 않습니다.
실제 지급액 평가 방법
IRS 기준은 수령일의 공정 시장 가치이지만, "수령일"과 "방어 가능한 가격" 모두 문서화된 방법이 필요하며, 느낌에 의존해서는 안 됩니다. 실제로 암호화폐 급여 프로세스로 전환하는 고용주는 다음을 수행해야 합니다:
- 가격 출처를 선택하고 일관되게 유지하십시오. 합리적이고 일관되게 적용되는 거래소 또는 데이터 서비스의 현물 환율을 사용하십시오. 동일 날짜 평균이 아니라, 트랜잭션이 체인에 게시되는 순간(또는 매우 가까운 시점)에 포착하십시오.
- 모든 것에 타임스탬프를 기록하십시오. 모든 급여 실행에 대해 사용된 거래소, 정확한 가격 및 블록 확인 시간의 기록을 보관하십시오. IRS 또는 주 노동 기관이 평가에 의문을 제기할 경우 이는 감사 추적입니다.
- 달러로 원천징수하고 송금하고, 암호화폐로 하지 마십시오. 가장 간단하고 일반적인 구현 방법: 총 임금을 달러로 계산하고, 암호화폐 할당량 중 소득세 원천징수, FICA 및 FUTA를 충당하기에 충분한 금액을 현금으로 전환한 후 정상적으로 송금하고, 순 암호화폐 금액만 직원에게 이전하십시오. 이렇게 하면 비트코인으로 급여세 예치금을 송금하는 것을 피할 수 있습니다.
- 연말에 조정하십시오. 모든 급여 기간의 연간 총 달러 가치 임금은 암호화폐가 직원이 세금 신고서를 제출할 때까지 얼마의 가치가 있든 관계없이 W-2의 Box 1 수치가 됩니다.
변동성 문제: 최저 임금은 선택 사항이 아님
여기서 암호화폐 급여가 단순히 행정적으로 성가신 수준을 넘어 법적으로 위험해집니다. 연방 및 주 최저 임금법은 직원이 실제로 받은 가치를 기준으로 준수 여부를 측정하며, 대부분의 관할권에서는 지급 시점의 가치를 기준으로 합니다 — 급여 실행을 계산한 시점의 가치가 아니며, 물론 몇 주 후의 가치도 아닙니다. 계산과 정산 사이에 15% 하락하는 변동성 있는 자산은 의도치 않게 적법한 급여 수표를 공정 노동 기준법 위반으로 만들 수 있습니다.
이는 이론적인 이야기가 아닙니다: 대규모 고용법률 회사들이 순수 암호화폐 보상 구조에 반대하는 가장 일반적으로 인용되는 이유이며, 여러 주에서 이 옵션을 완전히 차단하기 위해 움직인 이유이기도 합니다:
- 캘리포니아는 임금이 "요구 시 현금으로 할인 없이 양도 가능하고 지급 가능한" 형태로 지급되어야 한다고 요구합니다. 가격 변동과 보장된 달러 전환 가능성이 부족한 표준 암호화폐는 이 기준을 명확히 충족하지 못합니다.
- 뉴욕은 임금 지급 방법을 현금, 수표, 직접 입금 및 급여 직불 카드로 제한합니다. 암호화폐는 승인된 목록에 없으며, 그 위에 추가적인 뉴욕시 특별 제한 사항이 적용됩니다.
- 대부분의 다른 주에서는 암호화폐 특정 법률을 통과시키지 않았지만, "임금은 현금 또는 현금 등가물로 지급되어야 한다"는 기존 언어는 동일한 실질적 장벽을 만듭니다.
대부분의 규정 준수 자문가가 수렴하는 가장 안전한 구조적 수정은 다음과 같습니다: 암호화폐 기준으로 보상을 계산하고 최저 임금을 충족하기를 기대하지 마십시오. 먼저 달러 기준으로 보상을 계산하여 모든 관련 임금 및 시간 요구 사항을 충족하는지 확인한 다음, 암호화폐 지급을 달러 표시 채무 자체가 아닌 그 위에 추가된 선택적인 정산 방법으로 취급하십시오. 비트코인이나 이더와 같은 변동성 자산보다 달러에 고정된 스테이블코인(USDC 등)을 우선시하는 고용주는 대부분의 평가 변동 문제를 피할 수 있습니다. 스테이블코인의 공정 시장 가치는 지속적으로 $1을 추적하도록 설계되었기 때문입니다.
양식 1099-DA, 정확한 처리의 중요성 증가
2026년은 또한 IRS의 첫 번째 전용 디지털 자산 브로커 보고 양식을 도입했습니다. 최종 규칙에 따라, 브로커 역할을 하는 암호화폐 거래소, 호스팅 지갑 제공자 및 결제 처리자는 2025년 1월 1일부터의 거래에 대해 양식 1099-DA에 총 수익을 보고해야 하며, 2026년 1월 1일 이후 취득한 자산에 대한 원가 기준 및 보유 기간 보고는 2026년 1월 1일부터 단계적으로 도입됩니다.
급여와 관련하여 이것이 중요한 이유는 다음과 같습니다: 암호화폐 임금을 받고 나중에 거래소를 통해 해당 암호화폐를 판매, 교환 또는 전환하는 직원의 경우, 해당 처분이 IRS에 1099-DA로 보고될 가능성이 높습니다. 이는 고용주가 W-2 임금으로 보고(또는 보고하지 않은) 내용과 IRS가 독립적으로 상호 참조할 수 있는 두 번째 데이터 포인트를 생성합니다. 고용주가 임금 지급을 평가한 가치와 IRS 자체 브로커 데이터에 표시된 가치 사이의 불일치는 이제 2년 전보다 훨씬 더 잘 보입니다. 암호화폐 급여의 평가 방법론이 거래소의 자체 타임스탬프 트랜잭션 기록 옆에서 견딜 수 없다면, 이는 조사 후가 아니라 전에 방법을 강화해야 한다는 신호입니다.
세금 코드 너머의 현실적 고려 사항
암호화폐 급여가 법적으로 실행 가능한 경우에도, 몇 가지 운영상의 마찰이 반복적으로 발생합니다:
- 소득 확인. 주택 담보 대출 기관, 임대인 및 자동차 금융 회사는 일반적으로 기존의 급여 명세서 또는 W-2 이력을 원합니다. 부분적으로 암호화폐로 지급받는 직원은 신용 신청 시 마찰을 피하기 위해 추가 문서(또는 혼합 급여 구조)가 필요할 수 있습니다.
- 급여 시스템 지원. 대부분의 주류 급여 플랫폼은 암호화폐 정산을 기본적으로 지원하지 않습니다. 고용주는 일반적으로 전환 및 송금을 처리하는 타사 암호화폐 급여 프로세서를 추가로 도입하며, 이는 공급업체 관계와 자체 준수 검토를 추가합니다.
- 국제적 복잡성. 직원의 일부가 미국 외부에 있는 경우, 현지 임금 지급법 및 암호화폐 보상에 대한 세금 처리는 국가마다 크게 다릅니다. 미국에서 허용되는 것이 다른 곳에서는 완전히 금지될 수 있습니다.
이것이 장부와 연결되는 지점
어떤 급여 방법을 선택하든 기본적인 회계 요구 사항은 변하지 않습니다: 모든 임금 지급(현금, 직접 입금 또는 암호화폐)은 지급일의 달러 가치로 보상 비용으로 장부에 기재되어야 하며, 해당 세금 부채도 함께 기록되어야 합니다. 암호화폐 급여는 감사를 견딜 수 있는 추가 문서 레이어(환율 출처, 타임스탬프, 전환 기록)만 추가합니다. 스프레드시트의 느슨하고 임시방편적인 평가 메모는 IRS 조사 하에 무너지기 딱 좋은 종류입니다.
급여 기록을 감사 가능하게 유지하십시오
암호화폐 보상을 탐색 중이거나, 직원이 어떻게 지급받든 관계없이 조사에 견딜 수 있는 급여 및 세금 기록을 원한다면, 기본적인 원칙은 동일합니다: 명확하고, 버전 관리되며, 감사 가능한 장부입니다. Beancount.io는 모든 거래, 평가 및 조정을 투명하고 버전 관리되는 형식으로 유지하는 일반 텍스트 회계를 제공하며, 숫자가 어떻게 계산되었는지 숨기는 블랙박스 변환이 없습니다. 무료로 시작하고 개발자와 금융에 정통한 팀이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.