라오스에서 단 한 명이라도 직원을 고용하고 있다면 — 비엔티안의 점원, 루앙프라방의 요리사, 재택근무하는 파트타임 경리직원 — 7월 급여는 6월 급여와 다른 세법에 따라 계산되었습니다. 이제 모든 근로자 월급의 첫 250만 킵이 비과세이며, 이는 기존 130만 킵 구간의 거의 두 배에 달합니다. 이번 변경은 국가 소득세법의 전면 개정과 함께 이루어졌으며, 이는 귀하 사업의 이익 과세 방식도 바꾸어 놓습니다. 급여 스프레드시트에서 자동으로 적용되는 것은 아무것도 없습니다. 무엇이 바뀌었는지, 직원들에게 얼마나 절감되는지, 그리고 장부에 필요한 몇 가지 업데이트 사항을 정리했습니다.
실제로 무엇이 바뀌었나
2025년 6월 25일 라오스 국회는 새로운 소득세법(제88/NA호)을 통과시켰으며, 이는 2025년 8월 6일 대통령령으로 공포되고 2026년 6월 19일 관보에 게재되었으며, 2026년 7월 1일 발효됩니다. 이 법은 2019년 소득세법을 완전히 대체합니다. 고용주와 근로자에게 가장 중요한 변화는 개인소득세(PIT) 면세 기준입니다. 월 근로소득이 250만 킵(약 113.50달러)까지는 이제 0%로 과세되며, 이는 기존 130만 킵(약 58.80달러)에서 인상된 것입니다.
세율 구조 자체는 익숙하게 유지되었습니다. 비과세 구간을 초과하는 소득은 5%에서 25%까지 누진 과세되며, 각 세율은 해당 구간 내 소득 부분에만 적용됩니다 — 승진으로 근로자가 더 높은 구간에 진입하더라도 전체 급여에 높은 세율이 부과되지 않습니다. 새 법은 급여, 임금, 보너스, 수당 및 기타 근로소득을 포괄하므로, 감면 혜택은 기본급뿐 아니라 월 총보상에 적용됩니다.
시점은 의도된 구제책입니다. 라오스는 수년간 높은 인플레이션과 변동성 큰 킵화와 싸우며 실질 임금이 줄었고, 명목 임금이 조금씩 올라도 근로자들이 매달 가치가 떨어지는 소득으로 과세 대상에 진입하게 되었습니다. 정부는 감세를 2026년 상반기 5% 성장하고 6월 연간 인플레이션이 7.4%로 둔화된 경제와 맞물려 진행했습니다. 마침내 저소득층에게 혜택을 주면서도 공공 재정을 강화할 여유가 생긴 것입니다.
새로운 월별 구간과 계산 예시
라오스인과 외국인 모두에게 적용되는 월 개인소득세 표는 다음과 같습니다(모든 수치는 백만 킵 단위):
| 월 소득(백만 킵) | 세율 | 전체 구간에 대한 세액 |
|---|---|---|
| 250만 이하 | 0% | 0 |
| 250만 초과 – 500만 | 5% | 125,000 |
| 500만 초과 – 1,500만 | 10% | 1,000,000 |
| 1,500만 초과 – 2,500만 | 15% | 1,500,000 |
| 2,500만 초과 – 6,500만 | 20% | 8,000,000 |
| 6,500만 초과 | 25% | 초과분의 25% |
재무부가 발표한 예시를 따라가 봅시다. 월 600만 킵(약 272달러)을 버는 근로자는 첫 250만 킵에 아무것도 내지 않고, 다음 250만 킵에 5%(125,000킵), 남은 100만 킵에 10%(100,000킵)를 내어 총 225,000킵입니다. 기존 기준액에서는 같은 근로자가 250만 킵 대신 370만 킵에 5%를 냈습니다 — 해당 구간에서 185,000킵, 10% 구간을 더하면 총 285,000킵입니다. 새 표는 이 세금을 225,000킵으로 줄여 월 60,000킵, 연간 약 720,000킵을 절감합니다. 달러로는 소액이지만, 기존 월 비과세 허용액의 절반 이상을 돌려받는 셈입니다.
두 가지 더 미묘한 점에 주목할 필요가 있습니다. 첫째, 면세 기준액은 더 이상 법령에 고정된 숫자가 아닙니다. 이제 법정 최저임금에 연동되며, 현재 최저임금은 월 250만 킵입니다. 최저임금이 오르면 비과세 구간도 함께 오릅니다 — 새로운 법령이 필요하지 않습니다. 둘째, 월 급여가 300만 킵을 초과하지 않는 근로자의 초과근무 소득은 이제 개인소득세가 면제되며, 이는 기존 200만 킵 상한에서 인상된 것입니다. 하급 직원이 정기적으로 초과근무를 하는 상점이나 식당을 운영한다면, 직원들에게 실수령액을 알려주기 전에 이 넓어진 초과근무 보호 범위를 알아두는 것이 좋습니다.
귀하 사업의 이익에도 새로운 제도가 적용됩니다
같은 법이 소기업(microenterprise) — 대부분의 소규모 라오스 사업체가 속하는 범주 — 에 대한 규칙도 다시 썼습니다. 소기업은 이제 순이익에 대해 일률적으로 5% 법인소득세를 내며, 사업 활동에 따라 매출에 다른 세율을 적용하던 기존 제도를 대체합니다.
이 한 문장에는 통렬한 함의가 있습니다. 순이익에 대한 세금은 순이익을 알아야 하고, 순이익을 알려면 제대로 된 장부가 필요합니다. 새 법은 이를 명시적으로 규정합니다 — 적절한 회계 기록을 유지하지 않거나 보고 요구사항을 준수하지 않는 사업체는 강제 과세에 직면할 수 있으며, 이 경우 세무서가 귀하 대신 세액을 산정합니다. 매출세에서는 대략적인 판매 기록으로도 넘어갈 수 있었습니다. 이익세에서는 증빙 없는 비용은 공제할 수 없는 비용이며, 누락된 기록은 쉽게 다툴 수 없는 과세 산정을 초래합니다.
이 법은 또한 사업이 접할 수 있는 여러 다른 소득 유형의 세율도 재조정했습니다: 농업용 농지 양도에는 총소득의 1%; 연간 소득이 1억 킵(약 4,528달러)을 초과하는 주식 매각, 부동산 양도, 토지사용권, 그리고 농업·수공예·무역·서비스 사업소득에는 2%; 1,000만 킵 초과 복권 당첨금, 500만 킵 초과 선물이나 상금, 지식재산 소득, 자격을 갖춘 스포츠·오락 소득, 건설·수리 서비스에는 5%; 배당금, 이익 분배 및 기타 주주 혜택에는 면세 변동 없이 10%입니다.
다음 급여 처리 전 급여에서 업데이트할 사항
라오스는 급여 준수 책임을 전적으로 고용주에게 부과합니다. 매달 모든 급여에서 개인소득세를 원천징수하고, 다음 달 15일까지 사회보장 기여금과 함께 납부하며, 각 직원의 총급여와 총원천징수액에 대한 연간 보고서를 제출해야 합니다. 세율 변경은 이 체계를 바꾸지 않지만, 그 안의 모든 숫자가 움직였습니다. 다음 목록을 확인하세요:
1. 7월부터 모든 직원의 원천징수를 다시 계산하세요
지난달 금액에서 차액만 빼지 마세요. 2026년 7월 1일 이후 첫 급여 기간부터 각 급여를 새 표에 다시 적용하세요. 구간 경계가 각 급여 수준과 다르게 상호작용하기 때문입니다. 2026년 초에 지급된 소득은 여전히 2019년 규칙에 해당할 수 있으므로, 연중 입사자, 소급 급여, 7월 이전에 발생한 보너스는 지급 날짜뿐 아니라 해당 기간도 확인해야 합니다.
2. 초과근무 항목을 별도로 수정하세요
월 300만 킵 이하를 버는 직원의 초과근무는 이제 완전히 면세입니다. 급여 템플릿이 관행적으로 초과근무 세금을 계산한다면 — 모두에게 같은 공식을 적용한다면 — 해당 항목을 분리하세요. 상한 미만 직원은 초과근무 면세, 초과 직원은 일반 한계세율을 적용합니다. 이를 잘못 처리하면 가장 낮은 임금을 받는 직원들 — 바로 이번 개혁이 겨냥한 집단 — 에서 과다 원천징수하게 됩니다.
3. 급여명세서에 변경 사항을 표시하세요
수년간 인플레이션을 겪은 근로자들은 늘어난 실수령액을 알아차릴 것입니다. 그것이 귀하가 아닌 세금 항목에서 비롯되었음을 보여주세요. 총급여, 250만 킵 면세 구간, 과세 잔액, 원천징수 세액을 항목별로 보여주는 급여명세서는 추상적인 개혁을 눈에 보이는 혜택으로 바꾸고, 세무서가 나중에 문의할 경우 각 직원에게 필요한 증빙 자료를 제공합니다.
4. 원천징수와 순급여를 별도의 원장 계정에 유지하세요
이것이 전체 시스템을 감사 가능하게 만드는 회계 습관입니다. 각 급여 처리는 세 가지 사실 — 급여 비용, 직원을 대신해 정부에 납부할 세금, 직원이 받는 순현금 — 을 만들어내며, 이들은 세 곳에 속합니다. 600만 킵을 받는 직원 한 명의 7월 급여는 다음과 같습니다:
2026-07-31 * "7월 급여 — 비엔티안 점원"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "7월 개인소득세 원천징수액 세무서에 납부"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAK8월 15일 기한 전에 납부가 처리되면 원천징수 부채는 0으로 돌아오고, 대차대조표는 추가 조정 없이도 원천징수된 모든 킵이 세무서에 도달했음을 입증합니다. Beancount로 급여를 추적한다면, 문서의 복식부기 구조는 고용주 사회보장 부문으로 자연스럽게 확장되며, 이는 원천징수가 아닌 실제 추가 비용입니다.
5. 지금부터 이익세 증빙 기록을 시작하세요
소기업이 순이익의 5%로 전환됨에 따라 모든 공제 가능 비용에는 영수증과 원장 기재가 필요합니다. 원칙은 간단합니다: 기록이 없으면 공제도 없고, 강제 과세 산정을 받을 수도 있습니다. 공급업체 인보이스를 매달 정리하고, 현금 구매는 발생한 당일에 기록하며, 바랜 영수증을 읽을 수 없게 되는 연말이 아닌 월말 전에 은행 계좌를 조정하세요.
피해야 할 세 가지 실수
7월 이전 소득에 새 기준액을 적용하는 것. 이 법은 2026년 7월 1일 발효되었습니다. 7월에 지급된 6월 급여, 2분기 보너스, 이전 기간에 대한 모든 미지급액은 기존 제도에 속합니다. 소득이 발생한 시점으로 날짜를 정한 후 표를 선택하세요.
면세 구간을 소득이 아닌 세액에서 공제되는 것으로 처리하는 것. 250만 킵은 0%로 과세됩니다 — 계산에서 완전히 빠집니다. 월 400만 킵을 버는 근로자는 400만 킵의 5%에서 무언가를 뺀 금액이 아니라 150만 킵의 5%(75,000킵)를 냅니다. 이것이 가장 흔한 급여표 오류이며, 모든 사람에게서 과다 원천징수하게 됩니다.
외국인 직원에게도 같은 표가 적용된다는 것을 잊는 것. 월 개인소득세율은 라오스인과 외국인 모두에게 적용됩니다. 외국인 관리자나 기술자를 고용하고 있다면, 이들의 원천징수도 같은 날짜에 새 구간으로 이동합니다 — 그대로 두어야 할 별도의 외국인 근로자 일정은 없습니다.
다음 급여 처리의 핵심 요점
급여 시트를 열고 130만 킵 면세를 250만 킵으로 교체하고, 모든 급여를 여섯 구간에 다시 적용하고, 새로 면세된 초과근무를 분리한 후, 7월 원천징수액이 8월 15일까지 세무서에 도달했는지 확인하세요. 그런 다음 자신의 장부로 눈을 돌리세요. 순이익의 5% 제도에서는 이번 달에 정리하는 영수증이 내년에 유지하는 공제액입니다. 이번 개혁은 직원들에게 실제 돈을, 귀하에게는 실제 기록 유지 의무를 안겼습니다 — 오늘 스프레드시트를 업데이트하면 그 거래의 양쪽 모두 귀하에게 유리하게 유지됩니다.
