마주로나 에베예에서 급여를 처리한다면, 올해 원천징수 계산이 바뀌었습니다 — 그리고 급여 스프레드시트가 아직 옛 구간을 사용하고 있다면, 매 급여에서 너무 많이 공제하고 있는 것입니다. 2026년 3월, 마셜 제도 의회는 법안 103을 통과시켜 모든 근로자의 연봉 첫 $8,320을 원천징수세에서 면제했습니다. 그 정도 또는 그 이상을 버는 사람이라면 누구나 실수령액이 하룻밤 사이에 연간 $600 넘게 늘어납니다. 이는 4월 급여부터 직원들이 합법적으로 가져가는 돈입니다 — 단, 원천징수 테이블이 이를 따라잡았을 경우에만 그렇습니다.
이 가이드는 새로운 세율 구간, 구법에서 무엇이 바뀌었는지, 소득세 위에 여전히 원천징수해야 하는 급여 공제, 그리고 소규모 고용주가 2026년 남은 기간 동안 필요한 규정 준수 일정을 안내합니다.
법안 103이 바꾼 것
이 개혁은 의도적으로 단순합니다. 변경 전에는 저소득 근로자가 작은 기준선을 넘으면 소득에 대한 비과세 혜택을 잃을 수 있는 기이한 구조에 직면했습니다. 이제 모든 사람에게 연간 임금 첫 $8,320이 원천징수세에서 면제되며, 절벽 효과는 없습니다. 의회 회기의 마지막 날에 이 법안을 발의한 데이비드 폴 재무장관은 이를 급등하는 연료비와 전기료로 압박받는 가계 예산을 겨냥한 구제책이라고 불렀습니다.
정치 뒤의 숫자:
- 근로자 1인당 연간 $8,320 면제. 8% 시작 세율에서 이는 각 직원의 주머니로 연간 $665.60이 돌아오는 것입니다 — 정부가 광고한 "순소득 $600 이상 증가" 수치입니다.
- 4월 급여부터 시행. 법안은 2026년 3월에 통과되어 그다음 달에 발효되었으므로, 4월 이후를 포함하는 급여 기간은 새로운 처리를 사용해야 합니다.
- 약 $310만의 세수 손실 — 정부 자체 추산에 따르면 회계연도 남은 6개월 동안이며, 이는 지역 지출을 통해 재순환되기를 기대하는 돈입니다.
시점은 우연이 아닙니다. 그해 3월 마주로 주유소의 휘발유 가격은 2주 만에 약 14% 급등했고, 디젤은 약 25% 올랐으며, 마셜 에너지 컴퍼니는 4월부터 최대 23%의 전기 요금 인상을 경고했습니다. 세금 감면은 모든 37,000명 시민에 대한 2분기 보편적 기본소득 지급과 11개 환초와 섬에 식량 및 전력 보조금을 전달하는 특별 필요 분배 프로그램과 함께 이루어졌습니다. 직원들은 여러 방향에서 동시에 구제를 받고 있습니다; 급여 부분이 바로 당신이 통제하는 부분입니다.
2026년 임금세 구간, 단계별 안내
마셜 제도는 개정된 1989년 소득세법에 따라 임금과 급여에 세금을 부과합니다 — 가장 최근에는 2025년 소득세(개정)법과 이제 2026년 변경 사항에 의해 개정되었습니다. 통화는 미국 달러이므로 환율 변환을 걱정할 필요가 없습니다. 2026년 구조가 어떻게 작동하는지 살펴보겠습니다:
$8,320 비과세 구간
각 직원의 연간 임금 첫 $8,320은 원천징수세가 면제됩니다. 월 급여에서는 약 $693이 보호되고; 격주 급여에서는 급여당 약 $320입니다. 세율 구간을 적용하기 전에 면제를 적용하세요 — 이것이 오래된 급여 템플릿에서 가장 누락되기 쉬운 단계입니다.
8% 구간: $8,320 ~ $10,400
면제 금액을 초과하고 연간 $10,400까지의 임금에는 8%가 부과됩니다. 과도기적 세부 사항에 주목하세요: 이 구간의 소득에는 부분적 $1,040 면제가 적용되므로, 공제액을 초과하는 나머지 부분만 8%로 과세됩니다. 실제로 정확히 $10,400을 버는 근로자는 약 $1,040에 대해 8% — 연간 약 $83을 납부합니다. 이것이 놀랍게 낮게 들린다면, 바로 그것이 핵심입니다: 이 개혁은 저소득층의 부담을 의도적으로 평탄화했습니다.
12% 구간: $10,400 초과
$10,400을 초과하는 모든 금액에는 12%가 부과됩니다. 대부분의 전일제 근로자가 여기에 해당합니다. 현재 시간당 $4.50 최저임금의 전일제 직원은 연간 약 $9,360을 법니다 — 여전히 거의 0에 가까운 구간 안에 있습니다. 그러나 시간당 $5를 받거나 초과근무를 하는 사람은 초과분에 대해 12% 구간으로 넘어갑니다.
16% 최고 세율은 사라졌습니다
2025년 1월에 통과되어 회계연도 2026에 발효된 이전 개정은 최고 소득 구간에 대한 옛 16% 최고 세율을 제거했습니다. 따라서 임금에 대한 최고 한계세율은 이제 12%입니다, 끝. 급여 시스템에 아직 16% 구간이 코딩되어 있다면 삭제하세요.
계산 예시
연간 $15,000을 버는 직원을 예로 들어보겠습니다:
- 첫 $8,320: $0 세금.
- 다음 $2,080 ($10,400까지): $1,040 부분 면제 후, 약 $1,040에 8% = 약 $83.
- 나머지 $4,600: 12% = $552.
- 연간 원천징수 총액: 약 $635, 즉 월 약 $53.
개혁 전 구간에서는 같은 근로자가 상당히 더 많이 납부했을 것입니다 — 그리고 최저임금 근로자는 거의 첫 달러부터 세금을 냈을 것입니다. 이 예시를 자신의 급여 설정으로 실행해 보세요; 숫자가 훨씬 높게 나온다면 테이블이 오래된 것입니다.
여전히 원천징수해야 하는 것: MISSA와 건강기금
소득세는 세 가지 급여 공제 중 하나일 뿐입니다. 나머지 둘은 바뀌지 않았으며, 종종 더 큰 항목입니다:
MISSA 사회보장: 8% + 8%
고용주와 직원 모두 총 과세 임금의 8%를 마셜 제도 사회보장청(MISSA)에 기여하며, 이는 퇴직, 장애, 유족 급여를 지원합니다. 기준은 분기당 임금 $10,000(연간 $40,000)으로 상한이 있습니다. 직원의 8%를 급여에서 공제하고 고용주의 매칭 8%와 함께 분기마다 납부합니다.
건강기금: 3.5% + 3.5%
양측은 또한 임금의 3.5%를 마셜 제도 건강기금에 기여하며, 분기당 임금 $5,000(연간 $20,000)으로 상한이 있습니다. MISSA와 마찬가지로 직원으로부터 원천징수되고 고용주가 매칭하며, MISSA의 징수 절차를 통해 분기마다 납부합니다.
채용의 실제 비용
월 $1,500을 버는 근로자 — 두 분기 상한 아래에 완전히 들어감 — 의 경우, 고용주 측 추가 비용은 전체 11.5%로, 산재보험료를 제외하고 MISSA와 건강기금 기여금만 월 약 $173입니다. 고소득자는 상한에 도달합니다: 월 $3,500(분기 $10,500)에서 첫 $10,000에 8% 더하기 첫 $5,000에 3.5%, 즉 분기당 $975를 납부합니다. 프로젝트 비용을 견적하거나 가격을 책정할 때, 총 임금만이 아니라 이러한 기여금으로 인건비율에 부담을 반영하세요. 신규 고용주는 급여는 예산에 넣고 매칭은 잊어버리기 때문에 일관되게 가격을 낮게 책정합니다.
2026년 고용주 규정 준수 일정
올해 남은 기간 동안 중요한 네 가지 날짜와 마감이 있습니다:
1. 지금 원천징수를 업데이트하고, 필요하면 과거 월을 정산하세요
4월부터 현재까지의 급여를 옛 테이블로 처리했다면, 직원들이 초과 납부했습니다. 근로자별 차액을 계산하고 연간 남은 급여 기간 동안 원천징수를 줄여 조정하세요. 직원별로 수정을 문서화하세요 — 옛 원천징수, 올바른 원천징수, 각 기간에 적용된 크레딧을 보여주는 간단한 일정은 나중에 질문이 제기될 경우 방어할 수 있게 해줍니다.
2. 분기별 MISSA 신고는 변경 없이 계속됩니다
MISSA와 건강기금 기여금은 분기별로 신고되고 납부됩니다. 세제 개혁은 이러한 마감이나 상한을 변경하지 않았으므로 기존의 분기 리듬을 유지하세요. MISSA에 신고하는 임금 기준을 원천징수 기록의 임금 기준과 분기마다 대조하세요; 명확히 문서화된 차이를 제외하고 둘은 일치해야 합니다.
3. 최저임금이 2026년 10월 1일에 $5.00로 인상됩니다
2024년 최저임금(개정)법에 따라, 하한선은 2025년 10월에 $3.00에서 $4.50로 올랐고 2026년 10월 1일에 시간당 $5.00로, 그다음 2027년 10월에 $5.25로 단계적으로 인상됩니다. 전일제 최저임금 근로자는 새 세율로 연간 약 $10,400을 벌게 됩니다 — 바로 8% 구간의 정상입니다. 하한선에서 시급제 직원을 고용한다면, 인상분과 면제 구간 위에 새로 적용되는 소액의 원천징수 둘 다를 위해 지금 예산을 세우세요.
4. 2단계 세제 개혁이 2026년 10월에 도착합니다
소득세 감면은 IMF 기술 지원으로 설계된 2단계 대개혁의 1단계입니다. 2026년 10월로 예정된 2단계는 현재의 사업 총수입세(매출의 약 3%, 분기별 납부)와 지방 판매세(일반적으로 2%에서 4%)를 대체할 부가가치세와 사업 이익세를 도입합니다. 시행일 전에 관세·재무·세무·조세국으로부터 VAT 등록과 새로운 신고 의무를 예상하세요. 지역에서 상품이나 서비스를 판매한다면, 어떤 매출이 VAT에 해당하는지, 그리고 인보이스가 이를 별도로 표시할 수 있는지 매핑하기 시작하세요.
소규모 고용주가 하는 흔한 실수
연중 내내 옛 테이블을 사용하는 것. 가장 비용이 많이 드는 오류는 가장 지루한 것이기도 합니다: 아무도 스프레드시트를 업데이트하지 않았습니다. 수정에는 10분이 걸립니다 — $8,320 면제를 업데이트하고, 8%/12% 구간을 확인하고, 16% 구간을 제거하세요 — 그리고 하지 않을 경우의 비용은 되돌려야 하는 초과 원천징수된 임금입니다.
소득세는 원천징수하면서 매칭은 잊는 것. 소득세 원천징수는 급여명세서에 나타나기 때문에 주목을 받지만, MISSA와 건강기금은 분기별 납부와 함께 고용주 측 매칭을 수반합니다. 분기 말에 캘린더 알림을 설정하세요; 지연 신고에는 지연 세금과 마찬가지로 벌금과 이자가 붙습니다.
보너스와 수당을 면제로 취급하는 것. 보너스, 초과근무 수당, 팁, 정액급, 현금이나 현물로 지급되는 수당은 임금입니다. 이들은 정규 급여와 동일한 원천징수 기준에 들어가며 분기 상한까지 MISSA와 건강기금에 포함됩니다. 마셜 제도에는 법정 13개월 급여가 없지만, 자발적 연말 보너스를 지급한다면 전액에 대해 원천징수하세요.
계약자와 외국인 근로자를 잘못 분류하는 것. 비거주 근로자는 2018년 노동(비거주 근로자)법에 따라 허가가 필요하며, 마셜 제도에서 수행된 서비스로부터 비거주자의 소득은 일반적으로 10% 원천징수세가 적용됩니다 — 임금 구간과는 다른 제도입니다. 미국, 미크로네시아, 팔라우 시민은 자유연합 협정에 따라 허가 없이 일할 수 있지만, 여전히 MISSA 등록, 건강기금 가입, 정상적인 임금 원천징수가 필요합니다. 그리고 미국 계약자 인력은 자체 5% 세율을 가집니다. 근로자의 범주에 대해 의문이 들면, 첫 감사 통지 후가 아니라 첫 급여 전에 세무국장과 확인하세요.
급여에 집중하면서 총수입세를 무시하는 것. 마셜 제도에서 사업이나 직업을 영위한다면, 수익성과 관계없이 사업 총수입세 — 역사적으로 총수입의 약 3%, 분기별 납부 — 를 납부해야 할 가능성이 높습니다. 이는 임금세 시스템 완전히 밖에 있습니다. 별도의 규정 준수 트랙에 유지하여 급여 업무가 이를 밀어내지 않도록 하고, 2단계에서 사업 이익세로 대체되는 것을 주시하세요.
급여 기록을 감사 대비 상태로 유지하세요
이와 같은 모든 개혁은 세무서로부터 같은 질문을 불러일으킵니다: 과도기 동안 올바르게 원천징수했음을 증명하세요. 쉽게 답하는 고용주는 각 공제를 자체 버킷으로 이미 분리한 기록을 가진 사람들입니다. 모든 급여 실행마다 총 임금, 원천징수된 소득세, 직원 MISSA 및 건강기금 공제, 고용주 매칭 기여금을 별개의 항목으로 유지하여 은행 명세서와 분기 신고 모두와 대조 가능하게 하세요. 플레인 텍스트 원장은 이를 간단히 감사 가능하게 만듭니다 — 각 급여 실행은 균형 잡힌 전기가 있는 날짜가 있는 거래이며, 봄의 초과 원천징수를 수정하는 것은 조용히 편집된 스프레드시트 셀이 아니라 눈에 보이는 역분개 항목입니다.
태평양 전역에서 운영한다면, 같은 규율이 잘 통합니다: 마셜 제도는 미국 달러와 임금 기반 시스템을 사용하므로 기존 계정과목표가 새로운 통화나 이국적인 계정 유형 없이 흡수할 수 있습니다.
급여 부기를 단순화하세요
새로운 $8,320 면제를 위해 원천징수를 업데이트하고 10월 최저임금 인상을 계획하면서, 깨끗한 급여 기록을 유지하는 것이 개혁을 혼란에서 별일 아닌 일로 바꾸는 것입니다. Beancount.io는 급여 및 세금 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 모든 공제를 추적 가능하고, 모든 수정을 검토 가능하게. 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 재무 전문가들이 왜 플레인 텍스트 회계로 전환하는지 확인하세요.
