카보베르데에서 기본 세제 아래 소규모 회사를 운영한다면, 세 가지 별개의 의무를 동시에 처리해야 합니다. 이익에 대한 20% 법인세, 매출에 대한 15% 부가가치세와 월별 신고, 그리고 모든 급여에 대한 16% 고용주 사회보장 분담금입니다. 분기별 리듬을 한 번 놓치면 가산세가 쌓입니다. 하지만 회사 규모가 충분히 작다면, 법은 이 모든 것을 단일 납부로 대체할 수 있게 해줍니다. 바로 매출총액의 4%를 분기마다 한 번 납부하는 것입니다. 이것이 REMPE 간이제도이며, 잘못된 제도를 선택하는 것 — 어느 방향으로든 — 은 카보베르데 소기업이 저지를 수 있는 가장 비용이 큰 실수 중 하나입니다.
이 가이드에서는 자격 요건, 4%가 무엇을 대체하는지, 저마진 사업에 불리한 매출총액 기준의 함정, 그리고 제도 진입 후 규정을 준수하는 방법을 살펴봅니다.
두 제도 한눈에 보기
카보베르데는 두 가지 방법 중 하나로 회사에 과세하며, 그 차이는 매우 큽니다.
조직화된 회계 제도(대규모 기업의 기본). 현지 회계 규칙에 따라 과세소득을 계산하고 IRPC라 불리는 법인세를 20%로 납부합니다 — 2026년 국가예산으로 21%에서 인하되었습니다. 여기에 프라이아와 민델루 지자체 소재 기업은 Taxa de Incêndio 소방서 부가금을 세액의 2%만큼 부담하여 실효세율은 20.40%가 됩니다. 또한 매출에 IVA라 불리는 15% 부가가치세를 부과하고, 매출세액에서 매입세액을 공제한 월별 IVA 신고서를 제출하며, 완전한 조직화 장부를 유지하고, 모든 급여에 대해 INPS에 고용주의 16% 사회보장 분담금을 납부합니다.
REMPE 간이제도(자격을 갖춘 영세·소기업용). 연간 매출총액의 4%에 해당하는 단일특별세(SST)를 분기별 분납으로 납부합니다. 이 단일 납부가 IRPC, 소방서 부가금, IVA, 그리고 회사의 INPS 분담금을 대체합니다. 월별 부가가치세 신고도, 이익 계산도, 별도의 고용주 사회보장 청구서도 없습니다.
| 조직화된 회계 | REMPE 간이 | |
|---|---|---|
| 소득세 | 이익의 20%(프라이아/민델루 20.40%) | 매출총액의 4%, 전부 포함 |
| 부가가치세(IVA 15%) | 부과, 월별 신고, 순액 납부 | SST로 대체 |
| 고용주 사회보장(16%) | 모든 급여에 부과 | SST로 대체 |
| 장부 | 완전한 조직화 회계 | 간이, 단 매출 기록은 여전히 필요 |
| 납부 리듬 | 연간 신고 및 월별 IVA | 분기별 SST 분납 |
수익성 있는 서비스업의 경우 절감 효과가 극적입니다. 하지만 4%가 적용되는 대상에 주목하세요. 이익이 아니라 매출총액입니다. 이 한 단어가 모든 결정을 좌우하며, 아래에서 계산해 보겠습니다.
자격이 되나요? 영세·소기업 기준
REMPE에는 직원 수와 매출 및 서비스의 총액으로 측정되는 연간 매출액으로 정의되는 두 개의 문이 있습니다.
- 영세기업: 직원 5명 이하, 연간 매출액 500만 이스쿠두(CVE) 이하. 약 110 CVE 대 유로의 이스쿠두 유로 페그를 적용하면 약 45,000유로, 즉 약 53,000달러입니다.
- 소기업: 직원 6
10명, 연간 매출액 500만1,000만 CVE — 약 45,00091,000유로, 즉 약 53,000106,000달러.
두 조건 모두 충족해야 합니다. 해당 범주의 직원 수 범위와 매출액 범위 내에 있어야 합니다. 어느 상한선이든 초과하여 성장하면 조직화된 회계 제도로 승격됩니다.
수입업자를 위한 특별 기준이 있습니다. 영세 또는 소규모 수입업자는 수입 상품의 관세가액이 연간 기준 매출액을 초과하지 않는 경우에만 자격이 됩니다. 이것이 무역회사의 함정입니다. 고가의 재고를 수입하여 낮은 마진으로 판매하면, 매출액이 작아 보여도 관세가액이 매출액을 넘어 제도에서 밀려날 수 있습니다.
알아둘 만한 또 하나의 경계가 있습니다. 이 제도는 진정한 소규모 운영 회사를 대상으로 합니다. 매출액이 이미 1,000만 CVE를 초과하거나 직원이 10명을 넘으면 REMPE는 닫히고 조직화된 회계가 의무화됩니다.
4%가 실제로 대체하는 것 — 그리고 대체하지 않는 것
SST의 매력은 통합입니다. 단일 분기 납부가 네 가지 별개의 의무를 대신합니다.
- 법인세(IRPC). 연간 이익 계산도, 순이익에 대한 20%도 없습니다.
- 소방서 부가금. 프라이아와 민델루 기업은 세액에 대한 추가 2%를 건너뜁니다.
- 부가가치세(IVA). 매출에 15% IVA를 부과하지도, 월별 신고서를 제출하지도 않습니다. 상충관계에 유의하세요. 구매 시 매입 IVA도 환급받을 수 없으며, 이는 과세 매입이 많은 경우 중요합니다.
- 고용주 INPS 분담금. 회사의 16% 사회보장 분담금이 SST에 흡수됩니다.
하지만 "단일 세금"이 "유일한 세금"을 의미하지는 않습니다. 몇 가지 의무는 살아남으며, 그렇지 않다고 가정하는 사업주는 체납에 빠집니다.
- 직원 사회보장. 회사 분담금만 대체됩니다. 급여에서 직원의 약 8.5% INPS 분담금을 여전히 원천징수하여 납부해야 합니다.
- 급여에 대한 원천징수. 직원에 대한 개인소득세 원천징수는 정상적으로 계속됩니다.
- 관세 및 수입세. 위의 수입업자 자격 기준이 항구에서의 관세를 면제해 주지는 않습니다.
- 재산세 및 거래세. 2026년 예산은 새로운 양도 및 임대소득 규정으로 재산 과세를 개편했습니다. 부동산을 소유하거나 임대하면 그 자체의 신고 의무가 따릅니다.
- 전자세금계산서. 간이세가 비공식 서류를 의미하지는 않습니다. 2026년 1월부터 QR 코드와 고유문서식별자가 있는 전자 발행이 세금계산서 및 세무 관련 문서에 의무화되었으며, 영세·소기업은 2022년 최종 롤아웃 단계부터 DNRE 전자세금계산서 시스템에 포함되었습니다.
매출총액의 함정: 4%가 20%보다 더 비쌀 때
모든 사업주가 환호하기 전에 계산해 봐야 할 산수가 있습니다. REMPE에서는 매출 1이스쿠두마다 4%를 납부합니다. 조직화된 회계에서는 이익의 약 20%를 납부합니다. 부가가치세와 사회보장을 잠시 무시하면, 두 제도는 순이익률이 20%일 때 손익분기점에 도달합니다. 매출 800만 CVE, 마진 20%인 회사는 어느 쪽이든 32만 CVE를 납부합니다.
- 마진이 20%를 넘으면 REMPE가 보통 유리합니다 — 종종 훨씬 더. 매출 600만 CVE, 마진 40%인 컨설팅 회사는 REMPE에서 24만 CVE를 납부하는 반면, 조직화된 회계에서는 IVA와 INPS 준수 비용을 계산하기 전에 IRPC만 48만 CVE입니다.
- 마진이 20% 미만이면 회계를 조직화하세요. 매출 900만 CVE, 마진 8%인 미니마켓은 REMPE에서 36만 CVE를 납부하는 반면, 이익 72만 CVE에 대한 IRPC는 약 14만 4천 CVE입니다. 간이제도는 소득세 청구서를 두 배 이상으로 만들 것입니다.
REMPE가 IVA와 고용주 INPS도 흡수하기 때문에 전체 비교는 더 미묘합니다. 노동집약적 사업의 경우 이는 매출의 몇 퍼센트 포인트에 더 해당할 수 있습니다. 하지만 편향의 방향은 결코 바뀌지 않습니다. 마진이 얇을수록 매출총액 기준 세금이 더 불리하게 작용합니다. 한 자릿수 마크업을 가진 수입업자와 소매업자는 "간이"가 "더 저렴"을 의미한다고 가정하기보다 실제 수치로 두 제도를 모델링해야 합니다 — 이상적으로는 현지 contabilista와 함께요.
위험의 비대칭성도 기억하세요. 조직화된 회계에서는 손실이 발생한 해에 IRPC가 거의 또는 전혀 없습니다. REMPE에서는 돈을 벌었든 못 벌었든 매출의 4%를 납부해야 합니다. 매출이 변동이 심하다면, 매출에 대한 이 고정 부담은 현금 예측에 한 줄을 차지할 자격이 있습니다.
"2.5%"는 어디서 나온 것인가? 혼란 정리
카보베르데와 관련하여 2.5% 법인세율을 본 적이 있다면, 그것은 실재합니다 — 하지만 영세기업과는 아무 관련이 없습니다. 그 세율은 프라이아와 민델루의 TechPark CV 캠퍼스에 기반을 둔 기술 특별경제구역(ZEET)에서 운영되는 승인된 기술 기업에 해당합니다. 이는 ICT 부문을 위한 투자 인센티브이지 소기업 제도가 아니며, 자격을 얻으려면 기술 활동에 대한 ZEET 승인이 필요합니다.
마찬가지로, 오래된 가이드에서 표준 세율이 21% 또는 22%로 인용된 것을 여전히 볼 수 있습니다. 2026년 국가예산이 일반 IRPC 세율을 20%로 인하했으므로, 그보다 높은 것은 구식으로 취급하세요. 제도를 비교할 때, 현행 수치는 REMPE의 매출총액 4% 대 조직화된 회계의 이익 20%입니다.
제도 진입 후 규정 준수
자격을 얻는 것은 쉬운 부분입니다. 좋은 상태를 유지하려면 리듬이 필요합니다.
SST를 매출총액 기준으로 분기별로 납부하세요. 이 세금은 과세연도의 매출총액에 부과되며 분기별 분납으로 징수됩니다. 과세표준이 이익이 아니라 매출이므로, 분기별 매출 집계가 곧 축소판 세금 신고서입니다 — 정확하게 유지하세요.
모든 것에 규정을 준수하는 전자세금계산서를 발행하세요. 모든 세금계산서는 DNRE 시스템을 통해 QR 코드와 고유문서식별자가 필요합니다. 구매자는 서류가 없는 구매를 공제할 수 없기 때문에 점점 더 거부하므로, 부실한 세금계산서 발행은 규정 준수뿐 아니라 고객도 잃게 합니다.
연말이 아니라 지속적으로 두 상한선을 주시하세요. 직원 수와 매출액은 모두 실시간 기준입니다. 11번째 직원을 채용하거나 매출 1,000만 CVE를 넘으면 조직화된 회계로 이동합니다. 성장하는 해가 되기 전에 전환을 계획하세요 — 계정과목표, IVA 등록 리듬, 월별 신고 — 그 후 혼란 속에서가 아니라요.
장부가 "간이"라도 매출 기록을 유지하세요. 간이는 결코 선택 사항을 의미하지 않았습니다. SST를 계산하고, 기준 이하임을 입증하고, DNRE 조회를 견디려면 매출총액에 대한 신뢰할 수 있는 기록이 필요합니다. 신고된 매출과 일치하지 않는 은행 예금은 심층 조사의 전형적인 방아쇠입니다.
개인 자금과 회사 자금을 섞지 마세요. 매출총액 기준 세금에서는 회사 계좌에서 지불한 모든 개인 비용이 과세표준을 건드리지 않습니다 — 하지만 그 기준을 방어하는 데 필요한 기록을 오염시킵니다. 사업용 계좌 하나를 운영하고, 의도적으로 본인에게 급여를 지급하며, 흔적을 깨끗하게 유지하세요.
제도가 달려 있으니 매출총액을 추적하세요 — 정말로 달려 있습니다
REMPE에서는 가장 중요한 숫자가 이익이 아닙니다. 누적 매출총액입니다. 이는 분기 납부액을 정하고, 기준 위치를 입증하며, 전자세금계산서 및 은행 예금과 대사됩니다. 간단한 분기별 매출 장부 — 월별로 발행된 세금계산서, 예금과 연결 — 가 제도가 요구하는 대부분을 충족하며, 성장이 곧 조직화된 회계로 승격시킬 시점을 알려주는 조기 경보 시스템 역할도 합니다.
이는 평문 회계로 유지하기가 간단합니다. 시작점을 원한다면 문서에서 장부 설정을 안내하며, Fava 대시보드는 동일한 데이터를 차트로 바꿔 분기별 매출 추세 — 그리고 다가오는 1,000만 CVE 상한선 — 을 한눈에 볼 수 있게 합니다.
재무 관리를 단순화하세요
REMPE에서 매출의 4%를 납부하든 조직화된 회계에서 이익의 20%를 납부하든, 숫자가 정확해야만 제도가 작동합니다 — 그리고 깨끗한 장부가 더 저렴한 옵션을 방어 가능하게 만듭니다. Beancount.io는 투명하고 버전 관리되며 AI 준비가 된 평문 회계를 제공하여, 매출 장부, 분기별 SST 계산, 기준 추적이 모두 하나의 감사 가능한 파일에 담깁니다. 무료로 시작하세요 그리고 첫날부터 카보베르데 세무 상태를 정리하세요.
