연매출 TZS 1억~2억 사이의 가게, 도매업, 서비스업을 운영하고 있다면 세금 문제가 훨씬 간단해졌습니다. 아직 탄자니아 국세청(TRA)에 등록하지 않았다면, 정부는 이제 1년간 소득세 면제 혜택을 제공하며 공식 체제로의 편입을 유도하고 있습니다. 두 가지 변경 사항 모두 2026년 7월 1일부터 2026년 재정법(Finance Act, 2026)에 따라 발효되었으며, 둘 다 동일한 것을 보상합니다: 바로 매출 규모를 정확히 파악하는 것입니다.
이번 변경 내용, 적용 대상, 그리고 새로 해당 구간에 포함된 사업주가 기뻐하기 전에 반드시 확인해야 할 계산 한 가지를 소개합니다.
2026년 7월 1일부터 달라진 점
탄자니아는 소규모 사업에 **추정소득세 제도(presumptive income tax regime)**를 적용합니다. 완전한 회계장부에서 이익을 계산하는 대신 매출에 정해진 비율을 곱해 세금을 냅니다. 2026/27년 예산(6.3% GDP 성장을 목표로 하는 TZS 62.33조 규모)은 이 제도를 정의하는 두 가지 숫자를 수정했습니다:
| 2026년 7월 1일 이전 | 2026년 7월 1일부터 | |
|---|---|---|
| 적용 대상 최대 매출 | TZS 1억 | TZS 2억 (약 US$75,000~80,000) |
| TZS 1,100만~2억 매출에 대한 세율 | 3.5% | 4.0% |
| 신규 등록 사업자에 대한 세금 면제 | 없음 | 12개월 소득세 면제 |
두 가지 세부 사항이 중요합니다. 첫째, 예산안에서는 원래 4.5% 세율을 제안했지만, 의회는 재정법안 심의 과정에서 4.0%로 확정했습니다. 그래도 3.5%에서 인상된 것이므로, 단순함의 대가가 조금 더 커진 셈입니다. 둘째, 새로운 TZS 2억 상한은 탄자니아의 VAT 등록 기준과 의도적으로 일치시켰습니다. 즉, 추정과세가 끝나는 선과 VAT 등록이 시작되는 선이 이제 동일해졌습니다.
추정과세 제도의 작동 방식
추정과세에서는 소득세 = 매출 × 세율로 계산됩니다. 이익 계산, 감가상각 명세, 감사 재무제표가 필요 없습니다. 연매출 TZS 1억 5천만인 사업체는 이제 소득세 TZS 600만(150,000,000 × 4%)을 납부합니다.
적용 대상
이 제도는 연매출이 하한 구간부터 TZS 2억 사이인 거주 사업체에 적용됩니다. 주요 4% 세율은 TZS 1,100만 이상 매출에 적용됩니다. 매출이 기준 이하인 경우, 감사 재무제표를 갖춘 일반 종합과세로 선택하여 신고할 수도 있습니다. 아래 계산 섹션에서 보여드리듯, 이 옵션의 가치를 따져볼 만합니다.
제외 대상
이 제도는 처음부터 모든 사업에 적용되지는 않았습니다. 2022년 재정법 이후, 독립 전문직 종사자 및 기술·경영·건설·교육 서비스 제공자는 적용 대상에서 제외됩니다. 상품이나 일반 서비스가 아닌 전문성을 판매하는 경우, 매출 규모와 관계없이 종합과세 대상입니다. 4% 세율이 적용된다고 가정하기 전에 TRA나 회계사에게 분류를 확인하세요.
새로운 12개월 세금 면제 기간
가장 파격적인 변경은 신규 등록자를 겨냥한 것입니다. 연매출 TZS 400만~2억인 새로 등록한 개인 사업자는 12개월 소득세 면제 혜택을 받습니다. 기간은 납세자식별번호(TIN)를 취득한 날부터 시작됩니다. 연초나 첫 판매일이 아닙니다.
이에 따른 실무적 시사점 세 가지:
- TIN 신청 시기를 신중히 결정하세요. 면제 기간이 TIN 발급일부터 시작되므로, 사업을 시작하기 직전에 등록하면 혜택을 최대화할 수 있습니다. 사업 준비 중에 몇 달 일찍 등록하면 매출이 없는 상태에서 면제 기간이 소진됩니다.
- 면제는 소득세만 해당하며, 모든 세금이 아닙니다. 다른 의무(원천징수 대리인 역할 시 원천세, VAT 등록 기준 초과 시 VAT, 사업 면허)는 평소대로 계속됩니다. 면제 기간을 전체 컴플라이언스 유예가 아닌, 한 가지 세금에 대한 숨통 트임으로 이해하세요.
- 1년 동안 기록 습관을 기르세요. 12개월은 빠르게 지나가며, 이후의 추정과세는 입증 가능한 매출 기준으로 계산됩니다. 면제 기간 동안 깔끔한 매출 기록을 유지한 사업체는 2년 차에 정확하고 방어 가능한 세액으로 시작합니다. 그렇지 않은 사업체는 1년간의 매출을 기억과 모바일머니 명세서로 재구성해야 합니다.
계산해 보기: 매출의 4%가 정말 유리한가요?
매출세는 마진을 무시하므로 양날의 검입니다. 일반 종합과세에서 회사는 대체로 이익에 대해 30% 표준 세율로 과세됩니다. 추정과세에서는 수익성이 어떻든 매출의 매 실링에 대해 4%를 지불합니다.
손익분기점은 단순 산수입니다: 순이익률이 약 13.3%(4 ÷ 30)일 때, 매출의 4%는 이익의 30%와 같아집니다. 빠른 기준점이 됩니다:
- 마진이 13%를 크게 상회하는 경우 — 많은 소매, 유통, 경공업 사업 — 행정 부담은 훨씬 적으면서 4% 추정과세가 종합과세보다 일반적으로 세금이 적습니다.
- 마진이 13% 미만인 경우 — 생필품 도매나 대리점 형태 같은 다판매·저마진 거래 — 추정과세가 실제 이익 기반보다 더 부과될 수 있습니다. 해당한다면 종합과세 선택(opt-out)의 비용을 계산해 보세요: 감사 재무제표 작성에도 비용이 들지만, 얇은 마진에서 매출의 4%는 더 큰 비용이 될 수 있습니다.
- 손실 연도에는 매출세로 어떤 구제도 없습니다. 실제 손실이 있는 종합과세 대상자는 벌지 못한 이익에 대해 소득세를 내지 않으며(손실 이월 가능), 추정과세 대상자는 상황과 무관하게 4%를 납부합니다.
연말 전에 실제 수치로 두 계산을 모두 실행하세요. 원하는 제도는 연간 총비용이 더 적은 쪽이지, 신고 서식이 더 간단한 쪽이 아닙니다.
계산 예시
믄완자(Mwanza)의 전자제품 소매업체가 연매출 TZS 1억 5천만이라고 가정합니다:
- 추정과세: 150,000,000 × 4% = TZS 6,000,000. 기존 TZS 1억 상한 아래에서는 이 사업체는 추정과세를 전혀 사용할 수 없고 종합과세를 해야 했습니다.
- 마진 20% 시 종합과세 비교: 이익 30,000,000 × 30% = TZS 9,000,000. 추정과세가 TZS 300만 절약됩니다.
- 마진 8% 시 종합과세 비교: 이익 12,000,000 × 30% = TZS 3,600,000. 이 경우 종합과세가 추정과세보다 TZS 240만 절약됩니다.
동일한 매출, 정반대의 결과. 마진이 결정합니다.
지금 무엇을 해야 하나: 사업주 체크리스트
1. 최근 12개월 매출을 정확히 파악하세요. TZS 2억 기준선은 이제 세무상 가장 중요한 숫자입니다. 최근 12개월 매출을 합산하세요 — 모든 지점, 모든 채널, 모바일머니 포함. TZS 1억~2억 사이에 있다면 단순 과세 제도의 새 적용 대상이 됩니다.
2. 미등록 상태라면 지금 등록을 고려하세요. TIN 발급일 기준 12개월 면제는 명시적으로 비공식 사업을 세금 체계로 끌어들이기 위해 설계되었습니다. 전체 컴플라이언스 상황(면허, 기록 보관, TZS 2억에서의 향후 VAT 등록)을 고려하되, 무관심으로 1년치 소득세 면제를 놓치지 마세요.
3. VAT 기준을 주시하세요. 두 기준이 모두 TZS 2억으로 일치했으므로, 이 선을 넘으면 두 제도가 동시에 변경됩니다: 추정과세에서 종합과세로 전환되는 동시에 VAT 등록 구간에 진입합니다. TZS 1억 8천만 이상으로 접근하는 사업체는 분기별 예측을 해야 합니다. 예상치 못한 호황 분기가 준비 없이 기준 초과로 이어질 수 있기 때문입니다.
4. 제도가 "단순"해도 기록은 유지하세요. 추정과세는 이익 계산을 없앨 뿐, 매출 입증 필요성을 없애지 않습니다. 일일 판매 기록, 은행 및 모바일머니 명세서, 구매 인보이스를 보관하세요. 문서에서 이를 완전히 통제하는 평문 원장(plain-text ledger)으로 구성하는 방법을 확인할 수 있습니다. TRA가 신고 매출에 의문을 제기하면, 계산대 기록이 추정치보다 낫습니다.
5. 새로운 화해 기간을 알아두세요. 세율 변경과 함께, 재정법은 법정 밖 세금 화해를 위한 90일 기간을 도입했습니다. 기존 분쟁이 있다면, 그 기간 — 그리고 전문가 조언 — 이 소송보다 빠르게 해결할 수 있습니다.
6. 매년 선택을 재검토하세요. 마진은 변합니다. 올해 추정과세가 유리했던 사업체도 내년에는 다를 수 있습니다. 추정과세 대 종합과세 비교를 연말 정기 업무로 만드세요.
피해야 할 흔한 실수
- 면제가 자동이라고 가정하지 마세요. 면제는 적격 매출 구간의 신규 등록 개인 사업자에게 적용됩니다. 이미 등록되어 있거나 면제 범위 밖의 구조로 사업하는 경우, 세금 납부를 중단하지 말고 먼저 자격을 확인하세요.
- 세율 인상을 무시하지 마세요. 기존 3.5%를 납부하던 사업체는 동일 매출에 4%를 내므로 세금이 약 14% 증가합니다. 신고 시점에 발견하지 말고 미리 예산에 반영하세요.
- 매출 변동을 놓치지 마세요. 가장 비용이 큰 실수는 TZS 2억을 넘어서면서도 인지하지 못해 준비 없이 종합과세와 VAT 등록에 직면하는 것입니다. 월별 매출 추적은 이 제도에서 가장 저렴한 보험입니다.
- "추정과세"를 "장부 불필요"로 오해하지 마세요. 이 제도는 세금 계산을 단순화할 뿐, 사업 자체를 단순화하지 않습니다. 월 매출을 말할 수 없는 사업주는 재고, 신용, 현금흐름도 관리할 수 없습니다.
연중 내내 매출을 투명하게 유지하세요
이 새로운 제도의 모든 결정 — 적용 자격, 면제 적용 여부, 추정과세 대 종합과세 우위, VAT 구간 진입 임박 여부 — 은 하나의 입력값에서 시작합니다: 정확한 매출 수치입니다. 적절한 원장에 월별 매출을 기록하면 각 질문에 대한 답이 연말 쫓기기가 아닌, 장부 한 번 확인으로 끝납니다. Beancount.io는 금융 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 평문 회계(plain-text accounting)를 제공합니다. 블랙박스도, 공급업체 종속(vendor lock-in)도 없습니다. 무료로 시작하기로 연중 내내 매출을 신고 시점에만이 아니라 항상 투명하게 유지하세요.
