앙골라에서 상품이나 서비스를 판매하고 간이 VAT 과세 제도에 해당하는 사업자라면, 현재의 송장 발행 방식은 며칠 안에 만료됩니다. 2026년 9월 21일부터 귀하가 수행하는 모든 판매 — 다른 사업체, 일반 고객, 정부에 이르기까지 — 는 앙골라 국세청(AGT)이 인증한 소프트웨어를 통해 발행되어야 하며, 데이터는 세무 당국에 실시간으로 전송되어야 합니다. 종이 송장, 인증되지 않은 POS 영수증, 송장으로 위장한 견적서는 더 이상 인정되지 않으며, 불완전한 판매 건마다 각각의 벌칙이 부과됩니다.
이것은 대통령령 71/25에 따른 앙골라 전자송장 의무화의 2단계입니다. 대규모 납세자와 정부 공급업체는 1월 1일부터 이 제도를 적용받아 왔습니다. 이제 간이 과세 사업자 모두의 차례입니다 — 규모와 관계없이. 새 규정이 요구하는 사항, 소기업이 실제로 납부하는 간이 세율과의 관계, 그리고 마감일 전에 준수하기 위한 실용적인 체크리스트를 소개합니다.
9월 21일에 변경되는 사항
2025년 3월 20일에 공포된 대통령령 71/25는 앙골라의 송장에 관한 법적 체계를 승인하고 기존 송장 규정을 대체했습니다. 이 법령은 납세자에게 6개월의 유예 기간을 부여한 후 전자송장을 두 단계로 도입했습니다:
- 1단계(2026년 1월 1일): 대규모 납세자 사무소(RFGC)에 등록된 대규모 납세자와 국가 공급업체에 대한 전자송장 의무화.
- 2단계(2026년 9월 21일): 의무가 일반 또는 간이 VAT 과세 제도 하의 모든 납세자에게 확대 적용되며, 규모와 관계없이 적용됩니다.
이 날짜부터 앙골라에서 운영되는 거의 모든 회사는 상품 판매 또는 서비스 제공( B2B, B2C, B2G 모두)에 대해 전자송장을 발행해야 합니다. 재무부는 이후 기술 사양을 담은 행정령 2683/25를 발표했습니다: 소프트웨어 데이터 구조, 공식 전자송장 모델, 그리고 귀하의 송장 시스템이 따라야 하는 절차 사양입니다.
규정에서 정의하는 전자송장은 AGT 승인 소프트웨어를 통해 디지털 방식으로 발행되고 수신되는 문서로, 기술 및 법적 기준을 충족하며 — 송장 데이터의 AGT 실시간 전송을 포함합니다. 귀하의 소프트웨어 제공업체는 AGT에 등록되고 검증을 받아야 합니다. 인증받지 않은 일반 회계 앱을 사용하는 것은 송장을 전혀 발행하지 않는 것과 같습니다.
귀하는 간이 과세 제도에 해당하나요?
이 부분에서 앙골라 소기업들이 가장 혼란을 겪곤 합니다. 왜냐하면 두 가지 다른 "간이" 개념이 동시에 적용되기 때문입니다 — 하나는 VAT(9월 21일 적용 여부를 결정)이고, 다른 하나는 소득세(납부할 세율을 결정)입니다. 이들은 서로 다른 기준을 가지므로, 별도로 검토해야 합니다.
VAT 간이 과세 제도: 2,500만 ~ 3억 5,000만 콴자
연간 매출 또는 수입 활동이 2,500만 KZ ~ 3억 5,000만 KZ(약 €25,000 ~ €349,000) 사이인 경우 간이 VAT 과세 제도에 해당합니다. 해당한다면 9월 21일이 귀하의 마감일입니다. 모든 운영은 AGT 인증 소프트웨어를 통해 전자적으로 송장을 발행해야 합니다.
2,500만 콴자 미만의 사업체는 일반적으로 VAT 면제 제도에 해당합니다. 이 제도는 더 가벼운 대우를 받습니다 — AGT가 승인한 인쇄 송장이 여전히 허용되며, 면제 과세 사업자와 개인은 연간 300송장 한도 내에서 AGT 포털을 통해 직접 송장을 발행할 수 있습니다. 기준에 가까워지고 있다면 연중에 갑작스러운 변경보다는 지금 인증 소프트웨어로의 전환을 계획하십시오.
그룹 C 소득세율: 1,000만 콴자까지 6.5%
별도로, 앙골라는 소규모 개인 사업자의 사업 소득을 IRT(개인 소득세)의 그룹 C로 과세합니다. 2026년 예산 체계에 따라 연간 매출이 1,000만 KZ를 초과하지 않는 그룹 C 납세자는 상품 및 서비스 판매액에 대해 6.5%의 단일 세율을 적용받으며, 150,000 KZ까지의 소득은 세금이 면제됩니다.
기준이 어떻게 중첩되는지 주목하십시오: 1,000만 KZ 미만의 초소형 사업자는 6.5% 그룹 C 세율을 적용받고 일반적으로 VAT 면제 제도(연간 최대 300송장 포털 발행)에 해당합니다. 2,500만 KZ를 초과하면 VAT 간이 과세 제도에 진입하게 되며 — 9월 21일부터 인증 소프트웨어와 실시간 보고가 의무화됩니다. 2026년 예산은 또한 일반 또는 간이 과세 제도의 납세자에게 전자 세금 신고를 요구하므로, 추세는 명확합니다: 모든 세무 관련 사항이 디지털화되고 있습니다.
적법한 송장의 요건
인증 소프트웨어가 대부분의 작업을 처리하지만, 귀하가 입력하는 내용에 대한 책임은 여전히 귀하에게 있습니다. 대통령령 71/25에 따라 모든 송장은 다음을 충족해야 합니다:
- 포르투갈어로 작성될 것.
- 판매자와 구매자의 이름, 납세자 번호, 주소를 표시할 것.
- 일련번호와 연도를 포함할 것(송장 번호는 이제 AGT 시스템과 연결되며, 처리된 각 송장에는 AGT의 고유 디지털 코드가 찍힙니다).
- 수량을 포함한 상품 또는 서비스의 설명과 공급 시점을 기재할 것.
- 단가와 합계를 콴자로 표시할 것.
- 적용되는 세금을 표시하거나, 세금이 부과되지 않는 경우 면제 근거가 되는 법적 조항을 인용할 것.
- 공급 날짜와 장소, 발행 날짜를 명시할 것.
- 사용된 인증 소프트웨어(또는 승인된 인쇄 시설)를 식별할 것.
시점도 중요합니다: 송장은 거래 발생 후 영업일 기준 5일 이내에 발행되어야 합니다. 지속적인 판매나 서비스의 경우 최대 1개월을 포함하는 "포괄" 송장을 발행할 수 있습니다.
마찬가지로 중요한 것은 송장으로 인정되지 않는 것입니다: 견적서, 선하증권, 단독 신용/차변 메모, 구매 주문서, 지불 메모, 선적 메모, 현금 인출 메모, 견적서, 예산서 등입니다. 현재 고객에게 견적서를 건네주고 그것으로 거래를 마무리하는 습관이 있다면, 그 습관은 9월 21일에 위반 사항이 됩니다. 수정과 취소는 사유를 명시한 신용 메모를 통해 이루어집니다.
서류 작업을 최소화할 수 있는 몇 가지 실용적인 조합이 있습니다. 송장이 전액 또는 부분적으로 지불될 때마다 영수증이 발행되어야 합니다 — 단, 송장-영수증, 지불 메모-영수증, 일반 송장 또는 포괄 송장-영수증을 발행한 경우에는 별도의 영수증이 필요하지 않습니다. 그리고 귀하가 원래 직접 부담한 비용을 경제적으로 전가하여 재청구하는 경우 (VAT 포함) 송장을 발행해야 합니다. 단순히 고객을 대신하여 비용을 부담하고 송장이 고객에게 발행된 경우에는 VAT 없는 차변 메모로 충분합니다.
제한적 면제
송장 발행은 구매자가 개인인 몇 가지 경우에만 면제됩니다: 자판기 또는 전자 시스템을 통한 판매, 티켓 판매(교통, 이벤트, 통행료), 노점 또는 시장 판매상. 이러한 경우 판매 전표가 송장을 대체할 수 있습니다. 그 외 모든 사람은 모든 판매에 대해 전체 송장을 발행해야 합니다 — 선급금 및 비영리 단체를 포함합니다.
송장 이면의 보고
전자송장은 눈에 보이는 부분일 뿐이며, 이 법령은 귀하의 백오피스를 AGT에 직접 연결합니다. 납세자는 다음 사항을 전자적으로 통보해야 합니다:
- 송장이 발행되는 모든 사무실 또는 시설의 위치.
- 각 시설에서 사용되는 송장 소프트웨어.
- 사용된 — 그리고 사용되지 않은 송장 시리즈.
- 12월 31일에 마감된 연간 재고 파일은 다음 해 2월 15일까지 제출.
- 연간 SAF-T 회계 파일은 다음 해 4월 10일까지 제출.
일반 및 간이 VAT 과세 제도의 납세자는 발행된 송장, 영수증 및 기타 세금 문서를 SAF-T 파일을 통해 AGT에 추가로 전송해야 합니다. 송장은 AGT 포털 또는 REST API를 통해 JSON 형식으로 전송되며, AGT가 발행한 검증 코드가 송장과 그에 대한 VAT 공제를 가능하게 합니다.
알아두면 좋은 일정 완화 조치가 하나 있습니다: AGT는 2025 회계연도에 대한 SAF-T 회계 파일 벌칙을 면제했습니다. 이는 많은 납세자가 제때 시스템을 업데이트하지 못했다는 점을 인정한 것이며, 2025년 제출을 자발적인 것으로 만들었습니다. 이 면제는 올해로 종료됩니다. 2026 회계연도에 대한 SAF-T 준수는 의무이며, 벌칙이 부과됩니다 — 따라서 9월 송장 마감을 위해 구축하는 시스템은 다음 4월에 깨끗한 SAF-T 파일을 생성하는 동일한 시스템이어야 합니다.
자체 발행: 유용하지만 한도가 있음
송장을 발행할 수 없는 개인이나 1차 산업(농업, 임업, 어업, 축산, 양봉, 수공예)으로부터 구매하는 경우, 법령은 귀하가 직접 송장을 발행할 수 있도록 허용합니다 — 단, 체계적인 회계 기록을 유지하는 경우에 한합니다. 이러한 자체 발행("Auto-Facturação") 송장에는 해당 명시와 공급자의 식별 데이터가 포함되어야 하며, AGT에 전자적으로 보고되어야 합니다.
두 가지 엄격한 제한이 적용됩니다: 자체 발행은 총 비용의 20%를 초과할 수 없으며(취득한 상품이 주요 활동에 필수적인 경우에만 40%까지 확장 가능), 이 거래에 대해 원천징수를 해야 합니다. 농장 직거래나 비공식 부문 구매가 비용 구조의 큰 부분을 차지한다면 지금 20% 한도를 모델링하십시오 — 위반하면 공제 가능한 비용이 규정 준수 문제로 바뀝니다.
벌칙: 송장당, 그리고 누적
불이행은 송장당 가격이 책정되며, 이는 거래량이 많은 소기업에게 위험합니다:
- 송장 없이 판매: 송장 금액의 7% — 반복 행위 시 15%.
- 필수 정보가 누락된 송장: 누락된 항목에 따라 송장 금액의 5% 또는 1%.
- 송장 지연 발행(영업일 기준 5일 초과): 송장 금액의 0.2%.
- 영수증 미발행: 송장 금액의 1%.
- 문서 보관 의무 위반: 송장 금액의 1%.
- SAF-T 미제출 또는 오류 포함 제출: 송장 없이 판매한 것과 동일한 벌칙(7%, 반복 시 15%) — 그리고 송장을 누락한 SAF-T 파일을 제출하는 것은 미발행으로 간주됩니다.
한 가지 자비 규칙: 처음 위반 시 벌칙이 50% 감면됩니다. 이에 의존하지 마십시오 — 필요하지 않도록 계획하십시오.
AGT는 채찍과 당근을 함께 제시합니다: "복권 송장"(Factura da Sorte) 프로그램은 무작위로 추첨된 송장에 상품을 수여하는 정기 복권을 운영하여, 고객이 모든 구매에 대해 정식 송장을 요구하도록 유도합니다. 구매자들이 이전에는 신경 쓰지 않던 송장을 요구하기 시작할 것으로 예상하십시오 — 이것이 바로 의도입니다.
9월 21일 이전 체크리스트
6일은 소기업에게 빠듯하지만 가능합니다. 순서대로 진행하십시오:
- 과세 제도를 확인하십시오. 지난 12개월 매출(수입 물량 포함)을 확인하십시오. 2,500만 ~ 3억 5,000만 KZ 사이이면 9월 21일에 전체 의무가 적용됩니다. 2,500만 미만이면 면제 제도 상태와 300송장 포털 한도가 귀하의 물량을 충당하는지 확인하십시오.
- AGT 인증 소프트웨어를 확보하거나 포털에 등록하십시오. 이미 송장 소프트웨어를 사용 중이라면 공급업체에게 행정령 2683/25에 따른 AGT 인증 및 실시간 전송 능력에 대한 서면 증명을 요구하십시오. 제공할 수 없다면 지금 전환하십시오. 면제 제도에 남는 초소기업은 AGT 포털에 등록하고 마감일 전에 테스트 송장을 발행하십시오.
- 송장 발행 범위를 등록하십시오. 송장을 발행하는 각 위치, 각 위치에서 사용하는 소프트웨어, 송장 시리즈를 AGT에 보고하십시오. 새 시리즈는 시스템에서 추적 가능해야 합니다.
- 송장 템플릿을 재구축하십시오. 포르투갈어, 일련번호, 콴자 합계, 세금 또는 면제 근거, 공급 시점, 소프트웨어 식별. 모든 계산대와 영업 데스크에서 견적서-송장 습관을 제거하십시오.
- 5일 규칙을 확고히 하십시오. 판매를 마감하는 사람은 영업일 기준 5일 이내에 송장을 발행해야 합니다. 리테이너 및 구독형 서비스의 경우 월간 포괄 송장으로 전환하십시오.
- 자가 과세를 지금 수정하십시오. 개인이나 1차 산업 공급업체로부터 구매하는 경우 자체 발행 문서를 시작하고 원천징수하고 20% 비용 상한선에 대한 비율을 확인하십시오.
- 송장 시리즈를 월별로 조정하십시오. 불완전한 SAF-T 파일은 송장을 전혀 발행하지 않은 것과 동일한 벌칙을 받기 때문에, 발행, 취소, 신용 메모된 모든 시리즈를 다음 4월이 아니라 매월 판매 원장과 조정하십시오.
- 고객 접점 직원을 교육하십시오. 송장 복권이 도입되면 고객이 송장을 요구할 것입니다. 모든 계산원과 현장 판매원이 즉시 송장을 발행할 수 있는지 확인하십시오.
- 그룹 C 포지션을 확인하십시오. 매출이 1,000만 KZ 이하이면 6.5% 세율과 150,000 KZ 면제에 올바르게 분류되었는지 확인하십시오 — 그리고 VAT 간이 기준을 초과하면 소득세 경로는 동일하더라도 송장 의무가 변경된다는 점을 기억하십시오.
- 새 IRT 법안을 주시하십시오. 정부는 완전히 새로운 개인 소득세 법에 대한 초안을 승인했습니다 — 현재의 종류별 과세 체계를 통합 체계로 대체하고, 12개 구간을 6개로 줄이며, 특정 경우에 초소기업과 소기업을 면제합니다. 아직 법률은 아니지만, 방금 파악한 그룹 C 환경을 재편할 수 있습니다.
장부를 송장 준비뿐만 아니라 감사 준비 상태로 유지하십시오
9월 21일은 송장을 강제하고, 4월 10일은 그 뒤의 장부를 심사합니다. 앙골라의 새 제도를 무난히 통과할 기업은 전자송장을 깨끗하고 조정 가능한 기록의 전면부로 취급하는 기업입니다 — 모든 송장 시리즈가 판매 원장에 연결되고, 모든 비용이 유효한 문서로 뒷받침되며, 모든 SAF-T 내보내기가 동일한 데이터에서 재현 가능합니다. 기록이 계산대 롤, 스프레드시트, 누군가의 기억에 흩어져 있다면, 의무화는 회계사보다 먼저 그 공백을 발견할 것입니다. 귀하가 완전히 통제하는 기계 판독 가능한 원장을 유지하는 방법에 대한 기술적 내용은 /docs/의 가이드를 참조하고, 대시보드가 매월 숫자를 표시하는 방법은 /fava/에서 확인하십시오.
재무 관리 간소화
앙골라 세무 당국이 실시간 보고로 전환함에 따라, 명확한 재무 기록 유지는 더 이상 좋은 관행이 아니라 준수 전략 그 자체입니다. Beancount.io는 귀하의 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 일반 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하고 개발자와 금융 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.
