올해 법인세율은 바뀌지 않았습니다. 여전히 20%입니다. 하지만 귀하의 사업이 간이과세 제도에 있는 카자흐스탄 공급업체로부터 상품이나 서비스를 구매한다면, 똑같은 이익, 똑같은 공급업체, 아무것도 다르게 하지 않았는데도 실효 세율이 40% 이상으로 뛰었을 수 있습니다.
이것이 2026년 1월 1일에 발효된 카자흐스탄의 새 세법에 숨겨진 아픈 지점입니다. 헤드라인은 부가가치세가 12%에서 16%로 인상된 데 집중했습니다. 그러나 실제로 회계사들을 밤잠 설치게 하는 조항은 다릅니다. 간이과세 제도 거래처에 지급하는 금액이 더 이상 전혀 공제되지 않을 수 있다는 것입니다. 상업적으로 정당하고 적절히 문서화된 실제 비용이 과세 소득을 줄여주지 못하는 것입니다.
카자흐스탄에서 사업을 운영하든, 카자흐스탄 공급업체로부터 구매하든, 이 지역으로 판매하든, 무엇이 바뀌었고, 비용이 얼마나 들며, 어떻게 대응해야 하는지 알아보겠습니다.
카자흐스탄이 세법을 다시 쓴 이유
이 개혁은 재정 구멍에서 시작됩니다. 2025–2027년 공화국 예산법에 따르면 카자흐스탄의 적자는 약 78억 4천만 달러, 즉 GDP의 2.7%로 설정되었습니다. 국가의 국부 펀드 완충 역할을 하는 국민기금에서 이전금을 제외하면 실질 격차는 약 210억 달러, GDP의 7.3%에 가까웠습니다. 전략적 준비금으로 설계된 국민기금은 점점 일반 지출 부족을 메우는 데 사용되고 있었습니다.
국제통화기금(IMF)은 아스타나에 비석유 수입을 강화할 것을 권고했습니다. 행정을 개선하고, 과세 기반을 넓히고, 부가가치세를 16%로 인상하고, 면세를 축소하라는 것이었습니다. 세계은행과 아시아개발은행도 대체로 동의했습니다. 현지 전문가들은 속도에 반대하며 급격한 세금 충격이 인플레이션을 부추기고 중소기업을 압박할 것이라고 경고했고, 부가가치세 인상은 점진적이어야 한다고 주장했습니다.
의회는 거의 누구도 예상하지 못한 수준으로 나아갔습니다. 2025년 7월 법률 제214-VIII호로 서명된 새 세법은 세금 부담과 준수 부담을 모두 높이는 포괄적인 개편입니다. 중소기업과 그들과 거래하는 회사에 가장 중요한 네 가지 변화가 있습니다.
변화 1: 부가가치세가 12%에서 16%로 인상되고 등록 기준이 절반으로 줄어듭니다
표준 부가가치세율은 2026년 1월 1일에 12%에서 16%로 인상되었습니다. 원래 초안은 20%를 제안했지만, 업계의 반발로 IMF가 권고한 16%로 낮아졌습니다.
동시에 의무 부가가치세 등록 기준이 10,000 MCI(월별 계산 지수), 즉 연간 매출 약 9만 달러로 낮아졌습니다. 이는 상당수의 중소기업과 개인사업자를 부가가치세 체계 안으로 끌어들이는 것으로, 이전에는 없었던 부가가치세 회계, 전자세금계산서, 분기별 신고 의무가 함께 따라옵니다.
두 가지 실질적인 결과가 따릅니다. 첫째, 매출이 그 기준선 근처에 있다면 통지서가 도착할 때가 아니라 지금 당장 부가가치세 대응 장부 처리가 필요합니다. 둘째, 세율 변경은 부가가치세 납부자의 비용을 직접 높이고, 전가될 경우 소비자의 최종 가격도 높입니다. 초기 예산 데이터는 강해 보였습니다. 2026년 1월~5월 세입은 전년 대비 16% 높았습니다. 그러나 재무부 자체도 이 증가가 대부분 2025년 말분에 대해 구 12% 세율로 징수된 부가가치세와 유리한 유가에서 비롯된 것이지 새 제도에서 온 것이 아니라고 인정했습니다. 16% 세율의 실제 효과는 아직 숫자에 반영되어 가는 중입니다.
변화 2: 간이과세 제도 사업자는 더 이상 부가가치세 납부자가 아닙니다
새 세법에 따르면, 간이 신고를 기반으로 하는 특별 세제를 적용받는 납세자, 즉 카자흐스탄 중소기업과 프리랜서의 상당수가 사용하는 "uproshchonka"는 부가가치세 납부자가 아닙니다. 그들은 매출에 부가가치세를 부과하지 않으며, 수입 부가가치세와 비거주자 관련 부가가치세에 대한 좁은 예외를 제외하고는 부가가치세 등록을 할 수 없습니다.
간이과세 사업자 자신에게는 안도로 들립니다. 부가가치세 신고도, 부가가치세 세금계산서도 없습니다. 그러나 다음 변화와 결합하면, 그들의 세금 지위가 상업적 부채로 변합니다.
간이 신고 자체는 이제 반기 소득에 대해 단일 4% 세율을 적용하며, 지방 마슬리하트(선출된 의회)가 2~6% 범위 내에서 조정할 수 있습니다. 세금은 연 2회 납부하고, 910 서식으로 신고합니다. 간이과세 납세자는 사회세도 계속 면제됩니다. 제도는 살아남았지만, 이제 정부가 승인한 허용 업종 목록에만 적용되며, 활동이 그 목록을 벗어나는 사업자는 일반 제도로 전환해야 했습니다.
변화 3: 공제 금지 — 간이과세 공급업체에 대한 지급액은 공제되지 않을 수 있습니다
이것이 국가기업가회의소(National Chamber of Entrepreneurs)가 기업들의 가장 빈번한 불만 중 하나로 꼽는 조항입니다. 새 세법 제286조는 간이과세 제도를 적용하는 납세자와 발생한 비용에 대한 공제를 제한합니다. 쉽게 말해, 귀하의 회사가 일반 제도에 있고 간이과세 계약자나 공급업체에 지급하면, 법인세 목적상 그 지급액을 공제하지 못할 수 있습니다.
그 비용은 실제일 수 있고, 시장 가격이며, 완전히 문서화되어 있을 수 있습니다. 그래도 과세 소득을 줄여주지 못합니다.
20% 세율이 어떻게 44% 부담이 되는가
산수를 짚어보겠습니다. 이것이 이 규칙을 그렇게 위험하게 만드는 이유입니다.
- 귀하의 회사는 매출 6억 텡게를 벌어들입니다.
- 일반 공제 비용은 총 3억 8천만 텡게입니다.
- 간이과세 계약자에게 1억 2천만 텡게를 지급합니다.
- 실제 경제적 이익은 1억 텡게입니다.
공제 금지로 과세 이익은 1억 텡게가 아니라 2억 2천만 텡게입니다. 법정 세율 20%로 법인세 4천 4백만 텡게를 납부해야 합니다. 이는 "20%" 세율에서 실제 이익의 44%입니다.
공급망에서 간이과세 제도에 있는 부분이 많을수록 배수는 더 나빠집니다. 소규모 간이과세 공급업체에 많이 외주를 준 회사, 즉 구 제도가 장려했던 바로 그 패턴은 실효 세율이 법조문이 말하는 것처럼 보이는 수준을 훨씬 뛰어넘는 것을 볼 수 있습니다.
B2B의 여파
이 규칙은 두 제도를 서로 대립시킵니다. 일반 제도 구매자는 이제 간이과세 판매자를 피할 직접적인 재정적 유인을 갖습니다. 가격, 품질, 신뢰성 때문이 아니라 세금 지위 때문입니다. 중소 B2B 기업들은 바로 이 이유로 계약을 잃고 있다고 보고합니다. 구매자가 그들에게 일반 제도로 전환하라고, 구매자의 잃은 공제를 낮은 가격으로 흡수하라고, 아니면 일을 잃으라고 요구합니다.
귀하가 구매자라면 지금 공급업체 목록을 감사하십시오. 모든 카자흐스탄 거래처에 대해 어느 제도에 있는지 확인하십시오. 카자흐스탄 세무당국의 납세자 확인 도구를 사용하면 BIN(사업자 식별 번호)으로 거래처의 지위를 확인할 수 있습니다. 이 확인을 공급업체 온보딩과 갱신의 일부로 만드십시오. 그런 다음 노출을 정량화하십시오. 간이과세 공급업체에 대한 연간 총 지급액에 법인세율 20%를 곱한 것이 이 금지 조항이 귀하에게 초래하는 추가 세금의 대략적인 크기입니다. 이 숫자가 어떤 재협상이나 구조조정이 반드시 넘어야 할 기준입니다.
귀하가 일반 제도 고객을 둔 간이과세 판매자라면 그 대화를 예상하십시오. 선택지는 불쾌하지만 현실적입니다. 직접 일반 제도로 전환하고(그리고 소규모 고객이 환급받을 수 없는 16% 부가가치세를 부과하기 시작하고), 구매자의 잃은 공제를 보상하기 위해 가격을 낮추거나, 자체적으로 간이과세 제도에 있거나 최종 소비자인 고객, 즉 귀하의 지위가 그들에게 아무 비용을 초래하지 않는 고객 쪽으로 전환하는 것입니다.
신중한 낙관의 한 가지 이유가 있습니다. 업계 단체들이 정부에 금지 조항 재검토를 압박했고, 보고서에 따르면 개정이 논의 중이라고 합니다. 폐지를 전제로 계획하지 마시고, 법조문 그대로를 기준으로 계획하되, 완화되면 상방으로 취급하십시오.
변화 4: 3월 1일 제도 통보 마감 — 놓치면 자동으로 이동되었습니다
새 제도로 전환하려면 적극적인 조치가 필요했습니다. 2026년에 간이 신고 제도를 적용하려는 사업자는 2026년 1월 1일부터 3월 1일 사이에 선택한 세제에 대한 통보를 세무당국에 제출해야 했습니다.
마감을 놓친 납세자는 2026년 1월 1일로 소급하여 일반 과세 절차로 자동 이전되었습니다. 유예 기간도, 시계를 멈춰주는 알림도 없었습니다. 신고하지 않은 사업자는 연간 전체에 대해 완전한 법인세, 부가가치세, 신고 의무가 있는 일반 제도에 놓였고, 자신이 빚진 줄 몰랐던 신고에 대한 잠재적 벌금도 부과되었습니다.
이것이 귀하나 귀하가 자문하는 회사에 해당한다면, 우선순위는 다음과 같습니다. 세무당국과 현재 제도 지위를 즉시 확인하고, 간이과세라고 생각했던 기간에 대한 준수 장부를 재구성하고, 누락된 신고를 제출하고, 벌금 노출을 정량화할 전문가의 도움을 받으십시오. 자발적 시정은 세무조사 중 발견되는 것보다 거의 항상 저렴합니다.
카자흐스탄 공급업체로부터 구매한다면 해야 할 일
많은 독자는 카자흐스탄 신고서를 제출하지 않을 것입니다. 그러나 그들의 공급망은 이 개혁을 느낄 것입니다. 카자흐스탄에서 상품, 소프트웨어 개발, 디자인, 백오피스 서비스를 조달한다면:
- 노출을 매핑하십시오. 모든 카자흐스탄 공급업체를 나열하고, 각각을 세제별로 분류하고, 간이과세 업체와의 연간 지출을 합산하십시오. 그 지출이 카자흐스탄 과세 거점을 통해 구매할 경우 공제가 위험에 처하는 기반입니다.
- 확인하십시오, 가정하지 마십시오. 공급업체의 제도는 바뀔 수 있습니다. 온보딩 시와 최소 연 1회 BIN으로 거래처 지위를 확인하고, 제도 변경 통지를 계약에 명시하십시오.
- 산수를 테이블 위에 놓고 재협상하십시오. 귀하의 카자흐스탄 자회사가 공급업체 인보이스에 대해 20% 공제를 잃는다면, 약 6분의 1의 가격 인하로 귀하는 손해를 메웁니다. 누구도 떠나기 전에 양측이 같은 산수를 봐야 합니다.
- 새 업무를 위한 법인 배치를 재고하십시오. 카자흐스탄의 법인세 20%와 부가가치세 16%는 이제 이웃 우즈베키스탄의 법인세 15%, 부가가치세 12%, 확대된 기준을 가진 4% 매출세 제도보다 훨씬 높습니다. 이동성 서비스 업무의 경우 지역 구조를 새로 살펴볼 가치가 있습니다. 사서함이 아닌 실질을 갖춘 구조로요.
카자흐스탄에서 사업을 운영한다면 해야 할 일
- 제도를 확인하십시오. 3월 1일까지 통보를 제출했다면 접수되었는지 확인하십시오. 제출하지 않았다면 반증될 때까지 일반 제도에 있다고 가정하십시오.
- 허용 업종 목록을 확인하십시오. 간이 신고는 더 이상 예전의 모든 것을 포괄하지 않습니다. 목록 밖의 활동은 매출과 무관하게 일반 제도를 의미합니다.
- 선택 전에 두 제도를 모두 모델링하십시오. 4% 매출세는 잃게 되는 고객을 계산하기 전까지는 저렴해 보입니다. 구매자의 대부분이 일반 제도 회사라면, 부가가치세 포함·완전 공제되는 일반 제도가 간이 세율이 절약해주는 것보다 더 많은 사업을 가져올 수 있습니다.
- 세금계산서와 부가가치세 회계를 업그레이드하십시오. 10,000 MCI 기준과 강화된 전자세금계산서 규칙은 더 많은 사업자가 300 서식 부가가치세 신고서를 제출한다는 것을 의미합니다. 늦거나 부정확한 부가가치세 신고는 벌금을 빠르게 부과합니다.
- 간이과세 마감을 달력에 표시하십시오. 910 서식은 상반기분은 8월 15일, 하반기분은 2월 15일에 납부 기한이며 세금도 함께 납부합니다. 반기별이 낮은 관심을 의미하지는 않습니다. 강제 제도 이탈의 가장 큰 원인은 신고 누락입니다.
피해야 할 흔한 실수
법정 세율이 자신의 세율이라고 가정하는 것. 공제 금지 아래에서 귀하의 실효 법인세율은 공급업체 구성의 함수입니다. 20%가 아니라 모델링된 숫자로 예산을 세우십시오.
간이과세 공급업체의 견적을 일반 제도 견적과 비교 가능한 것으로 취급하는 것. 간이과세 공급업체의 가격은 부가가치세가 없고, 일반 제도 구매자에게는 공제도 없습니다. 비교 전에 양쪽을 총액으로 환산하십시오.
간이과세를 선택할 때 구매자 측을 잊는 것. 창업자들은 종종 자신의 세금 계산서를 비교하여 4% 제도를 선택합니다. 올바른 비교에는 일반 제도 구매자가 귀하의 지위를 할인할 때 잃는 매출이 포함됩니다.
거래처 확인을 무시하는 것. 제도 지위는 이제 가격 변수입니다. 확인은 증명서나 은행 조회를 확인하는 것만큼 일상적이어야 합니다.
폐지를 기다리는 것. 공제 금지가 완화될 수 있지만, "될 수 있다"는 준수 전략이 아닙니다. 오늘 시행되는 법을 기준으로 구조를 짜십시오.
국경 간 장부를 세무조사 대비 상태로 유지하십시오
카자흐스탄의 개혁 같은 것들은 하나의 패턴을 공유합니다. 헤드라인 세율이 주목을 받는 동안 공제 규칙, 기준, 통보 마감이 실제 피해를 줍니다. 가장 저렴하게 헤쳐나가는 사업자는 세무당국이 증명을 요구하기 전에 모든 거래처, 모든 제도 지위, 모든 인보이스를 조회 가능한 형태로 이미 추적하는 장부를 가진 사업자입니다.
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