귀하의 법인이 퀘벡에서 운영되고 있다면, 주정부가 방금 임금 인상을 안겨준 셈입니다 — 활동적 사업 소득 첫 50만 달러에 대해 매년 최대 5,000달러씩 말입니다. 퀘벡의 2026년 예산 게시판은 주 중소기업 세율을 3.2%에서 2.2%로 인하하여, 연방-주 통합 세율을 12.2%에서 11.2%로 낮췄습니다. 주 전역에서 이 인하는 향후 5년간 약 75,000개 중소기업에 대해 약 6억 3천만 달러의 세금 경감 효과를 가져옵니다.
하지만 낮아진 세율이 자동으로 적용되는 것은 아니며, 모든 사람에게 동일한 날짜에 적용되지도 않습니다. 이 세율은 2026년 4월 29일 이후 시작되는 과세연도에 적용됩니다. 즉, 역년(1월~12월) 기준 법인은 2027년 신고분부터 혜택을 볼 수 있습니다. 또한 퀘벡의 적격성 테스트를 통과해야 하며, 까다로운 5,500시간 유급 근로시간 규정을 충족해야 합니다. 그리고 비적격 배당에 대한 세금 인상이 함께 이루어져 수년간 의존해 왔을 급여 대비 배당 계산에도 변화가 생깁니다.
무엇이 바뀌었는지, 언제 적용되는지, 자격 요건이 무엇인지, 그리고 세금 혜택이 사라지지 않도록 연말 전에 해야 할 여섯 가지를 소개합니다.
30초 요약: 변경 사항
퀘벡은 법인에 일반 세율 11.5%를 적용합니다. 중소기업 공제(SBD)를 받을 자격이 있는 캐나다 통제 민간 법인(CCPC)은 활동적 사업 소득 첫 50만 달러(사업 한도)에 대해 인하된 주 세율을 적용받습니다. 정보 게시판 2026-3은 SBD 공제율을 8.3%포인트에서 9.3%포인트로 높여, 주 중소기업 세율이 3.2%에서 2.2%로 낮아졌습니다.
| 이전 | 이후 | |
|---|---|---|
| 퀘벡 중소기업 세율 | 3.2% | 2.2% |
| 연방 중소기업 세율 | 9% | 9% (변동 없음) |
| 첫 50만 달러 통합 세율 | 12.2% | 11.2% |
| 일반 통합 세율 | 26.5% | 26.5% (변동 없음) |
| 연간 최대 절감액 | — | $5,000 |
적격 소득 50만 달러에 대한 1%포인트 인하는 법인에 매년 5,000달러를 돌려줍니다. 중소기업 세율과 일반 세율의 격차는 이제 15.3%포인트입니다 — 50만 달러에 대해 자격을 갖추는 것과 갖추지 못하는 것의 차이는 76,500달러에 달합니다. 적격성의 중요성은 그 어느 때보다 커졌습니다.
새 세율이 실제로 적용되는 시점
적용 시점이 대부분의 사업주가 잘못 알고 있는 부분입니다. 2.2% 세율은 2026년 4월 29일 이후 시작되는 과세연도에 적용됩니다 — 해당 날짜 이후에 벌어들인 소득이 아닙니다. 법인의 회계연도 종료일이 모든 것을 결정합니다:
- 12월 31일 결산(가장 일반적): 2026년 과세연도는 2026년 1월 1일에 시작되었으므로 — 기준일 이전입니다 — 전체가 기존 3.2% 세율로 과세됩니다. 혜택은 2027년 과세연도부터 시작됩니다.
- 4월 29일 이후 시작되는 비역년 결산: 예를 들어 회계연도가 2026년 6월 1일 또는 7월 1일에 시작되었다면, 새 2.2% 세율이 해당 연도 전체에 적용됩니다 — 변경 사실을 알기 전에 벌어들인 소득에도 말입니다.
- 정확히 해당 기간에 시작하는 연도: 마지막 CO-17 과세표준 결정 통지서에서 시작일을 확인하세요. 2026년 5월 1일 시작은 적격하지만, 2026년 4월 1일 시작은 적격하지 않습니다.
새 세율을 신청하기 위한 별도의 신고나 양식은 없습니다 — Revenu Québec은 일반적인 CO-17 계산을 통해 이를 적용합니다. 하지만 이미 납부한 당해 연도 분할납부금은 기존 세율로 계산되었으므로, 많은 법인이 초과 납부하게 되며 신고 시 차액을 환급받게 됩니다. 이는 현금 흐름 시점의 문제이지 돈을 잃는 것이 아닙니다 — 단, 장부에서 분할납부금과 최종 납부세액을 조정하여 환급액이 분할납부 계좌에 방치되지 않도록 해야 합니다.
자격 요건: 네 가지 테스트
인하된 세율은 아래 네 가지 관문을 모두 통과한 소득에만 적용됩니다. 순서대로 검토하세요. 하나라도 통과하지 못하면 해당 소득은 26.5%의 일반 세율이 적용됩니다.
1. CCPC로서 활동적 사업 소득이 있어야 함
법인은 연중 내내 캐나다 통제 민간 법인(CCPC)이어야 하며, 소득은 캐나다에서 영위하는 적격 사업에서 발생해야 합니다. 투자 소득과 개인 서비스 사업 소득은 포함되지 않습니다 — 이 부분은 매년 1인 컨설팅 법인이 놓치는 세부 사항입니다.
2. 50만 달러 사업 한도 — 그리고 두 가지 단계적 감면
적격 소득의 첫 50만 달러에만 이 세율이 적용되며, 두 가지 상황에서 한도가 줄어듭니다:
- 납입자본금: 법인 및 관련 법인의 납입자본금이 1,000만 달러를 초과하면 한도가 점진적으로 줄어들고, 1,500만 달러에서 소멸됩니다.
- 수동적 투자 소득: 조정 총 투자 소득이 50,000달러를 초과하면 한도가 줄어듭니다.
관련 법인 그룹을 지배하는 경우, 50만 달러 한도는 법인 간 합의에 따라 배분되어야 합니다. 이 배분을 매년 검토하세요 — 오래된 합의는 한 법인에서 한도를 사용하지 못하게 하고 다른 법인은 일반 세율을 적용받게 할 수 있습니다.
3. 퀘벡의 5,500시간 유급 근로시간 규정
이 테스트는 연방에는 없는 규정으로, 소규모 서비스 업체를 조용히 자격에서 탈락시키는 규정입니다. 전체 주 SBD를 받으려면 법인의 직원이 해당 과세연도에 최소 5,500시간의 유급 근로시간을 기록해야 합니다 (또는 법인과 관련 법인을 합산하여 직전 연도에 5,500시간을 충족해야 합니다). 세부 사항은 다음과 같습니다:
- 직원당 주당 40시간을 상한으로 합니다.
- 5,000시간에서 5,500시간 사이에서는 공제가 직선 방식으로 줄어듭니다 — 근소한 차이로 미달해도 전액을 잃는 것이 아니라 비례적으로 줄어듭니다.
- 5,000시간 이하이면 주 SBD는 0입니다. 2인 기업이 연중 내내 풀타임으로 일하면 총 약 4,160시간입니다 — 5,000시간 하한에도 미치지 못하므로, 자격이 있다고 가정하기 전에 직원 수에 따른 계산을 해보세요.
- 1차 산업 및 제조업 법인은 근로시간 테스트에서 면제됩니다.
- 단기 과세연도의 경우 기준이 비례 배분됩니다.
기준선 근처에 있다면 기록된 모든 시간이 중요합니다 — 사업주가 종종 집계하는 것을 잊는 파트타임 직원 시간도 포함됩니다. 급여 근로시간 요약을 신고 직전 밤에 재구성하는 숫자가 아니라 영구적인 연말 작업 서류로 보관하세요.
4. 두 신고서를 모두 올바르게 제출
연방 SBD는 CRA가 T2를 통해 관리하고, 주 SBD는 Revenu Québec이 CO-17을 통해 관리합니다. 하나를 신청한다고 다른 하나가 자동으로 신청되는 것은 아닙니다. 세무사와 Schedule 7이 T2에 반영되고 주 공제가 CO-17에서 계산되는지 확인하세요 — 연중 회계사를 변경한 법인에서 의외로 흔한 누락 사항입니다.
배당 측면: 비적격 배당 세금이 약간 인상
퀘벡은 법인세 인하와 함께 비적격 배당에 대한 세율 인상을 병행하여, 통합 원칙을 유지합니다 — 법인을 통해 소득을 벌고 이를 배당하는 것이 직접 소득을 버는 것과 대략 동일한 비용이 되어야 한다는 원칙입니다. 법인세율이 낮아지고 배당에 대한 개인 세율이 이에 맞춰 올라가면, 이론적으로 총액은 중립을 유지합니다.
실제로 두 변경은 같은 날 적용되지 않으며, 이 불일치는 일회성 계획의 여지를 만듭니다: 게시판 분석에 따르면 퀘벡 거주 주주의 경우 2027년보다 2026년에 퀘벡 CCPC에서 비적격 배당을 지급하는 것이 시기상 유리합니다. 이익을 보유하거나 주로 배당으로 급여를 받는 경우, 2027년 배당에 더 높은 개인 세율이 적용되기 전에 회계사와 급여 대비 배당 비율을 재검토해야 할 해입니다.
이를 "배당이 이제 나쁘다"로 읽지 마세요. "2024년에 최적이었던 조합은 새 스프레드시트가 필요하다"로 읽으세요. 급여는 여전히 RRSP 한도와 CPP 기여금을 제공하고, 배당은 여전히 급여세를 피합니다. 이번 인하는 단지 입력값 하나를 이동시킨 것뿐입니다.
연말 전 해야 할 일: 6단계 체크리스트
- 첫 적격 연도를 확인하세요. CO-17 과세표준 결정 통지서에서 현재 과세연도의 시작일을 확인하세요. 역년 기준 신고자: 2027년을 기준으로 계획하고, 2026년 분할납부금을 예상해서 줄이지 마세요.
- 근로시간을 지금 집계하세요. 3월이 아니라요. 급여에서 연초부터 현재까지의 유급 시간을 가져와 파트타임 직원을 추가하고 주당 40시간 상한을 적용한 후 연말까지를 예상하세요. 5,100~5,400시간을 향해 가고 있다면, 연말 전에 진정한 추가 근로시간이 회수되는 SBD로 비용을 충당할 수 있는지 회계사와 논의하세요.
- 분할납부금을 검토하세요. 귀하의 연도가 이미 2.2% 적용 대상이라면, 납부한 분할납부금과 재계산된 납부세액을 비교하세요 — 환급을 기다리는 대신 남은 분할납부금을 줄일 수 있습니다.
- 사업 한도 배분을 조정하세요. 관련 법인이 있다면, 연말 전에 50만 달러 배분을 서면으로 확인하여 한도가 유휴 상태가 되지 않도록 하세요.
- 2026년과 2027년의 급여 대비 배당을 모델링하세요. 배당 세율 인상이 다가오므로, 개인 세율이 더 낮은 2026년에 비적격 배당을 앞당길지 결정하세요.
- 장부에서 적격 소득을 분리하세요. 계정과목표에서 활동적 사업 소득을 투자 소득 및 부수 소득과 별도로 태그하여 CO-17의 적격 소득 수치가 원장과 직접 연결되도록 하세요. 추측으로 조립하지 마세요.
세율 혜택을 증명하는 장부를 유지하세요
위의 모든 테스트는 궁극적으로 장부 테스트입니다. 근로시간 규정에는 급여 근로시간 기록이 필요합니다. 사업 한도에는 활동 소득과 투자 소득의 명확한 분리가 필요합니다. 분할납부 검토에는 CRA 및 Revenu Québec 명세서와 연결되는 분할납부 원장이 필요합니다. 검토에서 SBD를 잃는 법인은 법률 때문이 아니라 주장을 입증할 기록이 없어서 잃는 경우가 대부분입니다.
이것이 바로 일반 텍스트 회계가 빛을 발하는 부분입니다: 모든 거래, 급여 요약, 분할납부금이 버전 관리되는 텍스트 파일에 있으면, 검토자를 위한 적격 소득 대사 또는 근로시간 요약을 재구성하는 것은 발굴 작업이 아니라 검색 쿼리입니다. Beancount.io 문서는 세금 민감 소득 흐름을 처음부터 분리하는 계정과목표를 구성하는 방법을 보여줍니다. 이렇게 하면 세무사가 필요로 하는 숫자가 매년 봄 재구성되는 대신 원장에서 바로 나옵니다.
현재 퀘벡의 위치 비교
퀘벡만 인하하는 것이 아닙니다. 온타리오는 2026년 예산에서 2026년 7월 1일부터 중소기업 세율을 동일한 2.2%로 인하할 것을 제안했으며, 뉴펀들랜드·래브라도는 1%를 향한 단계적 인하를 시작했습니다. 연방 9% 중소기업 세율은 변동이 없으므로, 퀘벡의 통합 11.2%는 발효 시 전국에서 가장 낮은 수준에 속할 것입니다. 여러 주에서 운영하는 경우, 주 소득은 영구 시설의 급여 및 수익 공식에 따라 배분된다는 점을 기억하세요 — 서류상이 아닌 실제 운영을 이전해야 낮은 세율로 소득이 이동합니다.
재무 관리 간소화
1%포인트 세율 인하는 연간 5,000달러의 가치가 있습니다 — 그러나 귀하의 기록이 자격을 증명하는 경우에만 말입니다. 분할납부금을 업데이트하고, 근로시간을 집계하고, 급여-배당 비율을 재검토하는 동안 명확한 재무 기록을 유지하는 것이 필수적입니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 일반 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 공급업체 종속도 없습니다. 지금 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 재무 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하세요.