5명에서 30명의 직원을 둔 소규모 사업체를 운영하면서 퇴직 플랜을 제공하지 않고 있다면, 올해 인지하지 못한 새 규정 준수 의무가 생겼을 수 있습니다. 유타, 미시시피, 필라델피아 모두 2026년에 자동 IRA 의무화를 시행했습니다. 필라델피아는 자체 운영 프로그램인 PhillySaves를 도입한 최초의 미국 도시가 되었습니다. 대부분의 주를 포괄하는 이 추세에 합류하면서 주 전체 자동 IRA 자산은 25억 달러를 넘어섰습니다.
규정은 간단하지만 놓치기 쉽습니다. 일정 기간 사업을 영위하고, 기준 인원을 충족하며, 적격 퇴직 플랜을 제공하지 않는 경우, 플랜을 직접 제공하거나 직원들을 주(또는 시) 자동 IRA에 자동 등록해야 합니다. 그렇지 않으면 과태료가 부과됩니다. 다음은 2026년 상황과 이 규정을 올바르게 준수하는 방법입니다.
자동 IRA 모델 — 무엇이고 무엇이 아닌가?
주 차원의 자동 IRA는 고용주가 제공하는 퇴직 플랜이 아닙니다. 고용주는 기여하지 않고, 매칭을 하지 않으며, 수탁자 역할도 하지 않습니다. 고용주의 역할은 절차를 용이하게 하는 것입니다: 프로그램에 등록하고, 급여 파일을 제공하며, 급여 공제를 통해 직원의 Roth IRA로 직원 부담금을 송금하는 것입니다.
핵심 절차:
- 자동 등록 및 옵트아웃(Opt-out) (탈퇴 선택 가능). 적격 직원은 기본 비율 3
6%로 등록됩니다 (주마다 다르며, 대부분 5%를 사용하며 매년 1%씩 810%까지 자동으로 인상됩니다). 직원은 언제든지 요율을 변경하거나 완전히 탈퇴할 수 있습니다. - 기본은 Roth IRA. 기여금은 세후로 지출됩니다; 수익은 적격 조건 충족 시 세금 없이 증가합니다. Roth 소득 한도를 초과하는 직원은 전홝되거나 탈퇴를 선택할 수 있습니다.
- 고용주 대칭 없음. 고용주의 역할은 공제 및 송금만을 용이하게 하는 것입니다. 직원의 자동 IRA에 고용주가 기여할 수 없습니다.
- 이동성. IRA는 직원 소유이며 직무를 변경해도 따라갑니다.
고용주의 대안은 적격한 플랜(401(k), 403(b), 또는 SIMPLE IRA)을 제공하는 것입니다. 이는 의무화 대상에서 완전히 제외시킵니다. 많은 소규모 고용주는 저비용 401(k) 또는 공동 고용주 플랜(PEP)을 운영하는 것이 주 프로그램을 활용하는 것보다 경쟁력 측면에서 더 낫다고 느낍니다. 401(k)는 고용주 기여, 높은 한도, 그리고 자동 IRA가 제공하지 못하는 채용 혜택을 허용하기 때문입니다.
유타, 미시시피, 필라델피아 — 2026년의 새로운 변화
대부분의 초기 자동 IRA 주들(캘리포니아 CalSavers, 오레곤 OregonSaves, 일리노이 Illinois Secure Choice)은 이미 수년간 운영되어 왔습니다. 2026년 확대는 주 의무와 시 의무제를 모두 추가합니다:
유타 MyIRA. 유타의 프로그램은 오랫동안 논의되어 왔으며, 현재 2026년 법안에 따라 시행을 기다리고 있습니다. 고용주 기준과 마감일에 대한 세부 사항은 최종 규제가 마련될 때까지 유예되며, 모건스탠리(Morgan Stanley)의 추적 자료에 따르면 유타는 "시행을 기다리고 있는 집단"으로 분류되며, 최소 5명의 직원을 둔 고용주에게까지 적용될 것으로 예상됩니다. 이는 가장 작은 고용주까지 지원하는 추세와 일치합니다.
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미시시피. 마찬가지로 최근 승인되어 시행을 기다리는 단계입니다. 유타와 미시시피 모두 표준 템플릿을 채택합니다: 해당 기준 이상의 고용주로 적격 플랜이 없으면 등록하고 등록해야 하며, 불참 시 과태료가 부과됩니다.
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필라델피아 PhillySaves — 최초의 시 차원 자동 IRA. 유권자는 2026년 PhillySaves를 승인했으며, 새로운 위원회가 20만 명의 필라델피아 시민을 담당할 것으로 추정되는 이 새로운 위원회에 시행을 임무로 부여했습니다. PhillySaves는 2026~2027년 중반까지 벤더와 체계가 마련된 후 운영을 시작할 예정입니다. 최소 2년 이상 사업을 운영하고 연금이나 401(k)를 제공하지 않는 필라델피아 내 사업체는 적격 플랜을 제공하거나, 직원을 PhillySaves에 등록해야 합니다. 이 시 규정 기존 펜실베니아 주 차원의 논의에 추가되므로, 필라델피아 고용주는 이 두 가지를 모두 주목해야 합니다.
여러 관할구역에서 운영되는 소규모 사업체의 경우(예: 유타와 필라델피아에 지점을 둔 기업), 각 의무는 해당 관할에 근무하는 직원에게 별도로 적용됩니다.
꼭 확인해야 할 2026년 시차별 마감 기한
프로그램이 이미 운영 중인 주에서는 2026년 마감 기한이 지금부터 시작됩니다:
- 뉴욕 보안 선택 (New York Secure Choice): 직원 약 30명 이상은 2026년 3월 18일; 직원 15
29명은 2026년 5월 15일; 직원 1014명은 2026년 7월 15일까지입니다. 기준 미만이거나 이미 적격 플랜을 운영하는 고용주는 액세스 코드(Access Code)와 EIN을 사용하여 면제를 인증해야 합니다. 이 면제는 자동으로 적용되지 않으며 직접 신고해야 합니다. - 다른 활동 중인 주 (캘리포니아, 오베곤, 일리노이, 콜로라도유, 버지니아, 메릴랜드 등)는 차별화된 마감 기한을 가지고 있으며, 이 중 대부분은 이미 직원 5명 이상 고용주에게 적용되었습니다.
기준에 근접한 경우(예: 뉴욕에서 직원 10명인 경우) 기준 측정일의 인원수가 해당 연도에 적용 여부를 결정짓습니다. 직원 한 명을 추가로 고용하면 규제 대상에 포함될 수 있지만, 401(k)를 제공하면 완전히 제외됩니다.
규정을 준수하는 방법 — 또는 면제받는 방법
두 가지 경로가 있습니다:
경로 A: 자동 IRA 운영. 해당 프로그램의 고용주 포털(CSavers, OregonSavers, PhillySaves 등)에 등록하고, 급여 파일을 제공한 후 등록 후 급여일에 공제를 받고 송금을 시작합니다. 프로그램에서 제공하는 공지사항은 직원에게 전달하고, 탈퇴 요청은 신속히 처리합니다. 고용주에게 참여 비용은 없지만, 급여 통합 체제를 유지하고 제때 송금해야 합니다. 늦은 송금은 급여세금 납부 지연과 유사하게 처리될 수 있습니다.
경로 B: 적격 플랜 운영 및 면제 인증. 401(k), (SECURE 2.0 하의 소규모 비즈니스를 위한 공동 고용주 플랜(PEP) 또는 스타터 401(k)을 포함)를 제공하면 면제됩니다. 단 소규모 직장에서 새 플랜을 채택할 경우, 자동 가입을 위해 연간 최대 500달러(3년간)의 SEC 기부(Business)이며 초기 설립 비용을 상쇄할 수 있는 경우가 많습니다.)
많은 소규모 고용주가 간단한 이유로 경로 B를 선택합니다. 401(k)는 직업주가 자신에게 기여하고 직원이 IRA 한도를 초과하여 훨씬 더 많이 절약할 수 있도록 돕습니다. 또한 치열한 노동 시장에서 채용 도구 역할도 합니다. 자동 IRA는 혜택 전략이 아닌 법적 준수의 최소 기준입니다.
무시하는 데 따르는 대가
과태료는 주에 따라 다르지만, 공통적인 구조를 가집집니다: 경고 기간, 그 다음은 직원당 연간 벌금, 일부 주에서는 등록 전까지 일별 과태료가 부과됩니다. 예를 들어, 캘리포니아 캘세이버(CalSavers)의 과태료는 규정 위반 90일 이후 적격 직원 1인당 250달러에 도달하며, 180일 이후에는 500달러입니다. 뉴욕과 다른 주들도 유사한 체계를 따릅니다. 벌금 외에도, 지연에 의해 자동 IRA를 운영한 경우 등록했어야 할 적격 근로자에 대한 백납을 해야 합니다. 이는 소수의 급여로 압축되는 소급 공제로 인해 직원 관계에 문제를 일으킬 수 있습니다.
가장 저렴한 방법은 적시에 준수하는 것입니다: 당신 규모에 해당하는 마감일 전에 등록하거나, 면제를 인증하거나, 가입하세요.
급여 기록을 규정 준수에 맞게 준비하세요.
자동 IRA 규정 준수는 급여 관련 작업입니다. 귀하의 급여 시스템은 적격 플랜이 파일에 있는지, 근무 주와 시에 따라 규정 준수 상태를 추적하며, 공제 및 송금 파일을 자동화해야 합니다. 분기별 점검(적격 플랜이 계속 활성화되어 있는지, 직원 수가 기준 미만인지, 면제 인증이 여전히 유효한지)은 공짜로 운영되다가 과태료를 받는 상황을 방지합니다.
재무 관리를 간소화하세요
자동 IRA 규정은 원천징수, 실업 보험료, 지방세와 함께 급여 의무에 주별로 하나씩 추가됩니다. Beancount.io는 급여, 공제, 신고를 일반 텍스트, 버전 관리 방식의 회계 파일로 유지합니다. 따라서 관할권별 퇴직 플랜 상태를 암기에 의존하지 않고 쉽게 찾을 수 있습니다. 지금 무료로 시작하세요. 소규모 기업의 퇴직 관련 규정 준수를 급여 관리만큼 체계적으로 운영하세요.