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Retirement accounts and planning for individuals, including IRA and 401(k) rollover rules, contribution limits, distributions, beneficiary issues, and the tax treatment of retirement savings
Auto-IRA Mandates Just Expanded to Utah, Mississippi, and Philadelphia: A 2026 State-by-State Guide for Small Employers Without a 401(k)
Utah, Mississippi, and Philadelphia joined the auto-IRA wave in 2026 — Philadelphia as the first city. Learn which employers must auto-enroll, the 2026 deadlines, and how a 401(k) exempts you.
CCRC 입주금 회계: 이연수익, 미래서비스의무, 그리고 1억 9천만 달러 환불 문제
2020년 이후 최소 16개의 CCRC 파산으로 입주민들은 약 1억 9천만 달러의 미지급 입주금 환불 손실을 입었습니다. 여기에서는 계속 요양 은퇴 커뮤니티가 실제로 입주금을 회계 처리하는 방법, 즉 이연 수익 상각, 보험수리적으로 계산된 미래 서비스 의무(FSO) 부채, 그리고 커뮤니티가 붕괴 직전까지 서류상으로는 지급 능력이 있는 것처럼 보이게 할 수 있는 재입주 의존성에 대해 설명합니다.
DOL 신인의무 규정, 또다시 폐기되다: 2026년 401(k)에 미치는 영향
DOL의 2024년 은퇴 보장 규정(Retirement Security Rule)이 2026년 3월 공식적으로 무효화되면서, 401(k) 롤오버 조언에 대한 신인의무자 지위 판단 기준이 1975년의 5요건 테스트로 되돌아갔다 — 이제 플랜 스폰서와 저축자들이 자문사에게 무엇을 물어봐야 하는지 정리했다.
기부금 공제에 대한 0.5% AGI 하한선: 번칭(Bunching), DAF 및 QCD를 통한 2026년 세액 공제 유지 전략
2026년부터 OBBBA는 항목별 기부금 공제에 대해 0.5%의 AGI 하한선을 적용하고, 최고 세율 구간의 공제를 달러당 35센트로 제한합니다. 기부 번칭, 기부자 조언 기금(DAF) 활용, IRA를 통한 적격 자선 기부(QCD)를 통해 일반적인 항목별 공제 기부자는 손실된 혜택의 대부분을 회복할 수 있습니다.
표준 공제의 영구화: OBBBA가 2026년 항목별 공제 vs 표준 공제 결정을 어떻게 바꾸는가
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)를 통해 2배로 증액된 표준 공제가 영구화되고, SALT 한도가 $40,000로 인상되었으며, 0.5% AGI 기부금 하한선과 $6,000의 시니어 보너스 공제가 추가되었습니다. 2026년 항목별 공제와 표준 공제 선택을 위한 구체적인 수치 계산과 함께 알아보세요.
Form 1099-R Box 7 배분 코드 해설
Form 1099-R의 Box 7에는 은퇴 자금 배분이 과세 대상인지, 비과세인지, 아니면 10%의 조기 인출 벌금이 부과되는지를 결정하는 1자 또는 2자의 코드가 포함되어 있습니다. 이 가이드는 적격 자선 기부(QCD)를 위한 새로운 코드 Y를 포함하여 모든 숫자 및 문자 코드를 설명하고, 납세자에게 과도한 세금을 부과하게 만드는 코딩 오류에 대해 안내합니다.
IRA 연 1회 롤오버 규칙: 60일 롤오버 및 수탁자 간 이체 대안
12개월 합산 기간 동안 모든 IRA 계좌를 하나로 간주하여 오직 한 번의 IRA 간 60일 롤오버가 허용됩니다. 이는 2014년 Bobrow 조세법원 판결에 따라 통합 적용되는 제한입니다. 수탁자 간 이체는 예외이며 횟수 제한이 없습니다.