버몬트에서 사업을 운영하며 무언가를 작동하게 만드는 방법을 알아내는 데 비용을 지출한다면 — 더 나은 필터 코팅, 더 효율적인 조립 라인, 운송 중에 깨지지 않는 새로운 제형 — 이제 주 정부는 그 작업이 세금 신고 시 3배의 가치가 있다고 결정했습니다.
2026년 6월 18일, 필 스콧 주지사는 광범위한 세무 행정 법안인 법률 164호(H.933)에 서명했습니다. 재산세와 교육 자금 조달에 관한 조항들 사이에 묻혀 있는 이 법안에는 버몬트의 소규모 제조업체와 기술 기업에 엄청난 중요성을 지닌 한 줄이 포함되어 있습니다. 2027 과세연도부터 주의 연구개발 세액공제율이 연방 R&D 공제액의 27%에서 75% 로 뛰어오릅니다. 이는 단순한 반올림 오류 조정이 아닙니다. 최근 기억에 남는 가장 큰 단일 주 R&D 공제 인상 중 하나이며, 버몬트는 이 인센티브에 대해 미국에서 가장 관대한 주 중 하나가 되었습니다.
27%라는 비율이 서류 작업을 감당할 가치가 없다고 느껴서 버몬트 R&D 공제를 한 번도 신청한 적이 없다면, 지금이 재고할 때입니다.
실제로 무엇이 바뀌었나
버몬트의 R&D 공제는 항상 국세법 섹션 41에 따라 신청하는 연방 R&D 공제액의 단순한 백분율로 작동했으며, 연구 지출 중 버몬트 내에서 발생한 부분에 대해 계산되었습니다. 법률 164호 이전에는:
- 공제율: 연방 공제액의 27%를 버몬트 기반 연구 지출에 비례 배분
- 신청 메커니즘: 버몬트 Form BA-404를 연방 Form 6765 및 일반 버몬트 신고서(개인은 IN-111, 통과 기업은 BI-471, 법인은 CO-411)와 함께 제출
- 이월: 사용되지 않은 공제는 최대 10년까지 이월 가능
법률 164호는 메커니즘을 그대로 둡니다. 동일한 양식을 제출하고 동일한 연방 계산을 출발점으로 사용하지만, 2027 과세연도부터는 세율이 75%로 거의 3배가 됩니다. 주 정부는 또한 이 경제 개발 세액 공제 항목에 대한 연간 주 전체 상한선을 300만 달러에서 350만 달러로 인상하여, 공제가 신청자들 사이에서 비례 배분되기 전에 세무국에 더 많은 여유를 제공했습니다.
간단한 예를 통해 인상 폭을 조명해 보겠습니다. 5만 달러의 연방 R&D 공제를 발생시킨 버몬트 제조업체는 이전에 13,500달러의 주 공제(27%)를 받았습니다. 새로운 세율에서 동일한 5만 달러의 연방 공제는 37,500달러의 주 공제를 생성합니다. 이는 동일한 연구 지출에 대해 이전 공식으로는 존재하지 않았던 추가 24,000달러입니다.
이것이 특히 제조업체를 대상으로 하는 이유
입법 기록과 버몬트 상공회의소의 보도에 따르면 목표 대상은 분명합니다. 제품 혁신으로 전국적으로 경쟁하지만 얇은 마진으로 운영되어 27%의 공제가 부차적인 것으로 느껴지는 소규모 제조업체입니다. 버몬트는 현재 경제 대비 R&D 지출 비율에서 전국적으로 약 25위를 차지하고 있습니다. 깊은 혁신 인센티브 전통을 가진 주로 누구도 연상하지 않는 곳입니다. 법률 164호는 그 격차를 줄이기 위한 의도적인 시도입니다.
벨로스 폴스에 위치한 직원 소유 광학 필터 제조업체인 Chroma Technology는 주 정부 관계자들이 공개적으로 언급한 예입니다. 이 회사는 망원경, 위성 이미징 및 의료 진단에 사용되는 정밀 광학 유리 필터를 제조하며, 팬데믹 기간 동안 전 세계적으로 PCR 코로나19 검사 장비에 사용되는 부품을 생산하기 위해 필터 개발 작업을 전환했습니다. 이것이 의원들이 염두에 두었던 프로필입니다. Chroma의 COO인 Janette Bombardier의 말에 따르면, "차세대 제품"을 지속적으로 개발하는 데 생존이 달려 있는 소규모의 기술적으로 정교한 제조업체입니다.
귀하의 비즈니스가 해당 패턴을 닮은 모든 것 — 제조 공정 반복, 새로운 재료 또는 제형 테스트, 맞춤형 도구 또는 자동화 구축, 또는 물리적 생산을 제어하는 독점 소프트웨어 개발 — 을 수행한다면, 연방 4가지 테스트(기술적 성격, 허용된 목적 지향, 기술적 불확실성 제거 의도, 실험 과정 포함)에 따라 적격 연구 비용을 이미 발생시키고 있을 가능성이 높습니다. 법률 164호는 버몬트 신고서에서 해당 지출을 포착하는 것을 이전보다 훨씬 가치 있게 만들었습니다.
짝이 되는 조항: 버몬트가 이제 R&D 비용 공제를 처리하는 방식
법률 164호는 단독으로 발생한 것이 아닙니다. 이는 이미 전국적으로 R&D 세금 환경을 재편한 연방 정부의 변화에 대한 버몬트의 대응입니다. 2025년에 서명된 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 새로운 섹션 174A에 따라 국내 연구 및 실험 비용에 대한 완전하고 즉각적인 비용 처리를 영구적으로 복원하여, 2022년부터 기업들이 R&D 지출을 자본화하도록 강제했던 5년 상각 요구 사항을 뒤집었습니다. 이 연방 변경은 또한 소규모 기업(평균 연간 총 수익이 약 3,100만 달러 미만인 기업으로 정의)이 2022–2024년 신고서를 소급하여 수정하고 분산시켜야 했던 공제를 청구할 수 있도록 했습니다.
버몬트는 주 차원에서 해당 연방 처리를 따를지 여부를 결정해야 했으며, 올해 세금 법안의 초안은 기업 커뮤니티를 걱정하게 했습니다. 한 버전은 연방 섹션 174A 공제를 완전히 다시 추가하여 연방 수정 후에도 버몬트 과세 소득이 인위적으로 높게 유지되도록 했을 것이라고 합니다. 하원 세입위원회, 행정부 및 버몬트 상공회의소의 의견을 수렴한 후, 최종 법안은 연방 소규모 기업 기준을 반영하는 중간 경로를 채택했습니다.
- 약 3,100만 달러 평균 수익 기준 미만 기업(OBBBA에서 사용된 동일한 연방 소규모 기업 정의)은 버몬트 연구 비용을 완전하고 즉시 공제할 수 있으며, 이는 연방 처리를 따릅니다.
- 대기업은 즉각적인 연방 비용 처리를 받더라도 버몬트 세금 목적상 해당 연구 비용을 5년에 걸쳐 상각해야 합니다.
법률 164호에서 3,100만 달러 기준선은 이중 임무를 수행합니다. 이는 누가 R&D 비용에 대한 즉각적인 주 차원의 비용 처리를 받는지 결정하며, 보도에 따르면 공제 인상에 대한 제조업체 중심 메시지의 틀을 잡는 동일한 기준선입니다. 귀하의 비즈니스가 해당 경계선 근처에 있다면, 2027 과세연도에 대해 어느 쪽에 속하는지 세무 전문가와 확인하는 것이 좋습니다. 이는 공제 시기와 향상된 75% 공제가 현재 가치 기준으로 실제로 얼마나 가치 있는지 모두에 영향을 미치기 때문입니다.
2027 과세연도 전에 해야 할 일
세율 변경이 2027 과세연도까지 시행되지 않기 때문에, 준비할 수 있는 충분한 시간이 있습니다. 그리고 준비가 바로 혜택을 실제로 포착할지 테이블 위에 남겨둘지를 결정합니다.
1. 지금부터 버몬트 출처 연구 비용을 다른 주와 별도로 추적하기 시작하십시오. 버몬트 공제는 물리적으로 버몬트 내에서 발생한 적격 연구 지출에만 적용됩니다. 버몬트 내에서 적격 연구를 수행하는 직원의 임금, 버몬트 기반 테스트에서 소비된 소모품, 버몬트에서 수행된 계약 연구 등입니다. 연구 팀이나 시설이 여러 주에 걸쳐 있는 경우, 연말 재구성 프로젝트가 아닌 깔끔한 배분 추적이 필요합니다. 이것이 투명하고 항목별 장부 정리가 그 자체로 가치를 입증하는 지점입니다. 모든 급여 실행, 자재 구매 및 연구 작업과 관련된 계약자 송장이 발생 시점에 별도의 계정으로 코딩되거나 위치별로 태그가 지정되면, 내년 BA-404에서 버몬트 특정 지출을 배분하는 것은 고고학 프로젝트가 아닌 단순한 쿼리입니다.
2. 연방 Form 6765가 완벽한지 확인하십시오. 버몬트 공제는 전적으로 연방 계산에 의존하기 때문에, 연방 R&D 공제 문서화(4가지 테스트 분석, 동시대 프로젝트 기록, 연구 직원의 시간 추적)의 모든 약점은 주 공제 노출에 직접적으로 영향을 미칩니다. 불안정한 연방 청구를 기반으로 한 75%의 주 공제는 여전히 불안정한 청구입니다. 먼저 연방 문서화를 올바르게 하십시오.
3. 2027년 신고서를 제출하기 전에 변동 폭을 모델링하십시오. 현재 연도의 연구 지출을 대용 변수로 사용하여 27% 대 75%에서 공제액이 어떻게 보일지 계산해 보십시오. 많은 소규모 제조업체에게 이 비교만으로도 적절한 R&D 공제 연구에 마침내 투자하기 위한 비즈니스 사례가 됩니다. 이는 보수가 미미해 보일 때 종종 보류되는 프로젝트이지만, 주 혜택이 거의 3배가 되면 완전히 다른 논의입니다.
4. 350만 달러 주 전체 상한선을 주시하십시오. 공제 바구니는 주 전체(회사별이 아님)로 상한이 설정되어 있기 때문에, 같은 해에 향상된 공제를 청구하는 버몬트 기업이 급증하면 총 청구액이 350만 달러를 초과할 경우 이론적으로 비례 배분이 촉발될 수 있습니다. 이는 2027 과세연도가 다가옴에 따라 모니터링해야 할 시나리오이며, 특히 대규모 일회성 연구 계획을 세우고 있고 시기에 대한 유연성이 있는 경우에 그렇습니다.
연구 지출을 처음부터 체계적으로 유지하십시오
이와 같은 공제를 포착하는 것은 연구에 지출한 금액과 위치를 명확하고 문서 증빙을 통해 보여줄 수 있는지에 전적으로 달려 있습니다. Beancount.io는 연구 관련 급여, 소모품 및 계약자 비용이 발생할 때 이를 태그하고 추적하는 것을 간단하게 만드는 일반 텍스트 회계를 제공합니다. 이를 통해 사후에 버몬트 특정 R&D 지출을 재구성하기 위해 분주히 움직이는 대신 감사 가능하고 버전 관리된 기록을 제공합니다. 지금 무료로 시작하고 왜 개발자와 재무 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는지 확인하십시오.