이런 급여일을 상상해 보세요: 직접 입금 대신 개발자의 암호화폐 지갑으로 4,000달러 상당의 USDC를 보내는 겁니다. 은행 지연도, 송금 수수료도 없고, 다른 나라에 있는 계약직 직원은 몇 분 만에 쓸 수 있는 돈을 받습니다. 세금 신고 기간이 오기 전까지는 급여의 미래처럼 느껴집니다. 하지만 그때가 되면 IRS가 그 송금을 현금 급여 수표와 똑같이 취급한다는 것을 알게 됩니다. 모든 원천징수, 보고, 기록 보관 의무가 따르고, 한 가지 어색한 문제가 있습니다: IRS는 암호화폐로 세금을 받지 않는다는 점입니다.
스테이블코인 급여는 실제로 확산되고 있습니다. 그러나 이를 둘러싼 세금 및 임금 지급 규정은 과대광고에 맞춰 바뀌지 않았습니다. 암호화폐 급여를 제공하기 전에 소기업 고용주가 제대로 이해해야 할 사항은 다음과 같습니다.
스테이블코인 급여가 주목받는 이유
지난 1년 동안 디지털 달러를 급여로 밀어붙인 몇 가지 요인이 있었습니다:
- 마침내 연방 규정이 마련되었습니다. 2025년 7월에 서명된 GENIUS 법안은 달러 기반 "결제형 스테이블코인"에 대한 연방 프레임워크를 만들었고, 이를 보유하고 이동하는 데 대한 최초의 실질적인 컴플라이언스 기반을 조심스러운 재무팀에 제공했습니다.
- 사용 사례가 입증되었습니다. 결제 데이터 제공업체 BVNK는 스테이블코인이 이제 전 세계 암호화폐 사용자 급여의 39%를 차지한다고 보고했습니다. 특히 전통적인 결제 인프라가 느리고 비용이 많이 드는 원격 및 국경 간 업무에 집중되어 있습니다.
- 대형 급여 플랫폼이 뛰어들고 있습니다. 글로벌 HR 플랫폼 Deel은 MoonPay와의 파트너십을 통해 스테이블코인 급여 지급을 발표했으며, 처음에는 영국과 EU의 근로자에게 제공됩니다. 그리고 기업 결제 회사 Paystand는 2025년 말 암호화폐 급여 선구자 Bitwage를 인수하여 GENIUS 법안에 부합하는 통제 하에 기업 재무팀에 스테이블코인 지급(급여 포함)을 제공하고 있습니다.
소기업에게 매력은 분명합니다: 거의 즉시 결제, 낮은 송금 비용, 디지털 달러를 선호하는 계약직 직원이나 직원에게 더 쉽게 지급할 수 있는 방법입니다. 다만 "보내기 쉬운 것"을 "회계 처리하기 쉬운 것"과 혼동하지 마십시오.
모든 것을 좌우하는 하나의 세금 규칙
암호화폐 보상에 대한 IRS의 입장은 대부분의 스테이블코인보다 오래되었으며, 매우 명확합니다: 가상 통화는 세금 목적상 자산이며, 자산으로 지급한다고 해서 지급액의 과세 대상이 사라지는 것은 아닙니다.
IRS 고시 2014-21 및 가상 통화 거래에 대한 자주 묻는 질문에 따르면 고용주에게 미치는 결과는 다음과 같습니다:
- 암호화폐로 지급된 임금은 직원에게 과세됩니다. 수령일의 미국 달러 공정 시장 가치로 측정됩니다.
- 고용세 목적상 임금으로 간주됩니다. 달러 가치는 연방 소득세 원천징수, 사회보장세 및 메디케어(FICA) 세금, 연방 실업(FUTA) 세금의 적용을 받으며 Form W-2에 보고해야 합니다.
- 계약직 지급은 계약직 규칙을 따릅니다. 프리랜서 및 독립 계약자에게 지급된 암호화폐는 그들의 자영업 소득이며, 신고 기준을 초과하면 귀하가 Form 1099-NEC로 보고해야 합니다. 2026년 법률 변경으로 많은 정보 보고서의 기준이 $2,000로 인상되었으므로 신고 의무가 없다고 가정하기 전에 현재 기준을 확인하십시오.
- 지급 수단은 아무것도 바꾸지 않습니다. IRS가 말했듯이, 서비스에 대한 보수가 지급되는 수단은 그것이 임금을 구성하는지 여부와 무관합니다.
스테이블코인의 달러 페그는 이 중 어느 것에서도 면제되지 않습니다. USDC, USDT 및 규제된 후속 코인은 IRS의 관점에서 여전히 달러가 아닌 디지털 자산입니다. 고용주로서의 급여세 의무는 근로자가 코인을 받는 순간의 달러 가치에 적용됩니다.
실제로 의미하는 바
직원에게 급여 기간당 $5,000를 달러 기반 스테이블코인으로 지급하기로 동의했다고 가정해 보겠습니다. 세금 목적상 해당 기간에 $5,000의 임금을 지급한 것입니다 — 수령 시 코인이 실제로 1달러의 가치가 있다고 가정할 때이며, 이는 아래에서 논의할 자체적인 문제점을 가져옵니다. 귀하는 그 $5,000에 대한 고용주 부담 FICA를 납부해야 하고, 직원의 소득세 및 FICA 부담분을 원천징수해야 하며, 전체 $5,000(현금 임금이 있는 경우 포함)은 W-2에 기재됩니다. 또한 연간 계약직 직원에게 $8,000를 스테이블코인으로 지급했다면 그 총액은 1099-NEC에 포함되어야 합니다.
원천징수의 함정: IRS는 암호화폐를 받지 않습니다
처음 암호화폐로 지급하는 사람들을 가장 놀라게 하는 운영상의 문제는 다음과 같습니다: IRS는 암호화폐로 세금 납부를 받지 않습니다. 고용세 납부금은 일반적인 경로를 통해 달러로 입금되어야 합니다.
이로 인해 첫 암호화폐 급여일 전에 해결해야 할 자금 문제가 발생합니다. 직원의 급여 전체가 스테이블코인이라면 원천징수할 현금 임금이 없습니다. 그 격차를 메울 어떤 장치가 필요하며, 일반적인 옵션은 다음과 같습니다:
- 급여를 분할하십시오. 모든 원천징수를 충당할 만큼 일반 달러로 지급하고, 나머지는 스테일코인으로 보냅니다. 이것이 가장 깔끔한 방법이며 암호화폐 지급을 지원하는 대부분의 급여 제공업체가 사용하는 방식입니다.
- 직원으로부터 원천징수액을 징수하십시오. 직원이 현금으로 원천징수액을 납부하게 하거나, 이후 현금 지급에서 원천징수하십시오. 이 방법은 작동하지만 완벽한 시기와 문서화가 필요합니다.
- 총액을 인상하십시오. 원천징수 후 경제적 효과가 합의한 수준이 되도록 총 보상을 늘립니다. 이는 더 많은 비용이 들고 신중한 계산이 필요합니다.
어떤 방법을 선택하든 사전에 결정하고 서면으로 남기십시오. 분기 말에 Form 941 제출 기한이 다가오고 코인이 이미 지갑에서 나간 후에 원천징수 부족을 발견하는 것은 이 규칙을 배우는 값비싼 방법입니다.
스테이블코인이 도움이 되지만 평가 문제를 해결하지는 않습니다
비트코인이나 이더리움이 아닌 스테이블코인으로 지급하는 것의 진정한 장점 중 하나는 수령 시 달러 가치가 예측 가능하다는 것입니다 — 일반적으로 코인당 $1.00입니다. 이는 공정 시장 가치 측정을 크게 단순화합니다. 그러나 "일반적으로"라는 말이 그 문장에서 중요한 역할을 합니다: 스테이블코인은 시장 스트레스 시기에 일시적으로 페그가 깨진 적이 있습니다. 급여 절차는 일관되고 방어 가능한 달러 수치를 사용할 수 있도록 평가 소스와 타임스탬프(예: 송금 시점의 특정 가격 피드)를 지정해야 합니다. 페그가 급여일과 겹치게 되면, 그 서면 절차가 판단 착오를 컴플라이언스 실패로 바꾸지 않도록 하는 요소입니다.
암호화폐로 임금을 지급하는 것이 법적으로 가능한가요?
세금 메커니즘이 중요해지기 전에, 근본적인 법적 질문이 있으며 그 답은 공급업체가 인정하는 것보다 더 모호합니다.
연방 공정근로기준법은 임금이 "액면가로 지급 가능한 현금 또는 양도성 증서"로 지급되어야 한다고 요구합니다. 이는 디지털 지갑이 생기기 훨씬 전에 쓰인 언어이며, 변동성이 크고 법정 통화가 아닌 암호화폐는 이 요건을 쉽게 충족하지 못합니다. 게다가 많은 주에는 자체 임금 지급 법령이 있습니다. 예를 들어 펜실베니아는 직원에게 "미국 법정 통화 또는 수표로 지급"해야 한다고 요구합니다. 다른 주에서는 임금에 부담이 없어야 한다거나 특정 방법으로 지급하도록 요구하기도 합니다. 연방 세금 지침이 허용하더라도 해당 지역에서 암호화폐로 임금을 지급하는 고용주는 주법을 위반할 위험이 있습니다.
변동성은 두 번째 법적 노출을 추가합니다: 최저 임금 및 초과 근무 의무가 달러로 표시되기 때문에, 임금을 벌고 코인이 지갑에 도착하는 사이에 급격한 가격 변동이 발생하면 해당 기간 동안 근로자가 과소 지급될 수 있습니다. 스테이블코인은 비트코인에 비해 이 위험을 극적으로 줄이지만, 법적 프레임워크는 여전히 달러 기준으로 만들어졌습니다.
대부분의 고문이 권장하는 실용적인 패턴
- 법적 최저 금액은 달러로 지급하십시오. 최소한 최저 임금과 초과 근무 의무를 일반 통화로 충당한 다음, 암호화폐를 추가 수당 또는 최저 임금 초과 부분으로 취급하십시오.
- 명확하고 서면이며 자발적인 동의를 얻으십시오. 아무도 급여일에 급여가 토큰으로 도착한다는 사실을 갑자기 알게 해서는 안 됩니다. 각 참여 직원의 선택, 사용 코인, 지갑 주소, 원천징수 방식에 대해 문서화하십시오.
- 직원이 있는 모든 주의 법률을 확인하십시오. 임금 지급 법률은 주마다 다르며, 원격 근무 직원은 해당 주의 규칙을 급여에 가져옵니다.
- 시작 전에 고용 전문 변호사와 상담하십시오. 이것은 한 시간의 법률 검토 비용이 임금 청구를 방어하는 비용보다 훨씬 저렴한 분야 중 하나입니다.
암호화폐 급여를 위한 회계 처리 지침서
진행하기로 결정했다면, 재무 기록은 현금 급여와 동일한 수준의 엄격함으로 암호화폐 급여일을 반영해야 하며, 추가로 암호화폐 특유의 몇 가지 단계가 필요합니다. 여기서 정확한 기록은 이중 역할을 합니다: 고용세 신고를 지원하고 모든 코인 송금의 달러 가치를 입증합니다.
급여일에 달러 가치로 임금을 기록하십시오
총 스테이블코인 지급액을 근로자가 수령한 날짜의 미국 달러 공정 시장 가치로 임금 비용으로 기록하십시오. 현금 급여 수표와 똑같이 처리하면 됩니다. 상계 항목은 지갑에서 코인의 처분을 반영합니다. 온체인 거래 해시를 급여 기록에 연결하여 각 송금이 특정 급여 실행, 직원 및 달러 금액에 연결되도록 하십시오.
매 급여 기간마다 세 가지를 조정하십시오
- 급여 대장 — 총 임금, 원천징수 및 순 급여(달러).
- 지갑 활동 — 보낸 코인, 수신 주소, 타임스탬프 및 수수료.
- 세금 납부금 — IRS 및 주 기관에 실제로 송금된 달러.
이 세 가지는 일치해야 합니다. 네트워크 수수료는 임금 비용에 흡수되지 않고 자체 비용 항목이 있어야 하며, 지급 제공업체가 청구하는 스프레드나 수수료는 별도로 추적하여 실제 급여 실행당 비용이 보이도록 해야 합니다.
계약직 암호화폐 지급은 전용 원장으로 추적하십시오
계약직별 암호화폐 지급 누계를 달러 가치로 유지하십시오. 1099-NEC 신고 기간에 이 총액이 필요하며, 1월에 블록 탐색기에서 1년치 송금을 재구성하는 것은 누구에게도 즐거운 일이 아닙니다. 각 지급 시점에 지갑 주소, 날짜, 코인 유형, 수량 및 달러 가치를 기록하십시오.
고용세 기록을 최소 4년 동안 보관하십시오
IRS는 일반적으로 고용주가 세금이 납부되거나 기한이 된 후 최소 4년 동안 고용세 기록을 보관하도록 요구합니다. 암호화폐 급여의 경우 이 파일에는 서면 급여 계약, 평가 방법 및 가격 출처, 송금 확인, 원천징수 계산, 납부 영수증 및 제출된 W-2 및 1099 사본이 포함되어야 합니다. 지갑 기록은 중복으로 보관하십시오 — 시드 문구를 잃는 것이 급여 증거를 잃는 것을 의미해서는 안 됩니다.
직원에게 그들의 세금 부담에 대해 알리십시오
직원이 나중에 스테이블코인을 매도, 교환 또는 사용할 때 수령 이후의 가치 변동은 그들에게 별도의 자본 이득 또는 손실입니다 — 일반적으로 짧게 보유한 페그 코인의 경우 미미하지만 실재합니다. 가입 시 한 페이지짜리 설명서는 매년 4월에 사실상의 세금 고문이 되는 것을 방지하고 "암호화폐로 지급"이 실제로 무엇을 의미하는지에 대한 정확한 기대치를 설정합니다.
첫 암호화폐 지급자들이 저지르는 다섯 가지 실수
- 고용주 급여세를 잊는 것. 코인 송금 비용만 예산에 포함하고 동일한 달러 가치에 대한 7.65% 고용주 FICA 부담분(및 FUTA와 주세)을 포함하지 않는 것이 가장 흔한 부족 요인입니다.
- 원천징수를 충당할 현금이 없는 것. 분할 지급이나 징수 메커니즘 없이 100% 코인으로 지급하고 납부 기한이 되면 허둥지둥하는 경우.
- 주 임금법 확인을 건너뛰는 것. 암호화폐 임금을 허용하는 연방 세금 지침은 법정 통화 지급을 요구하는 주 법령을 무시하지 않습니다.
- 계약직 지급을 눈에 보이지 않는 것으로 취급하는 것. 온체인 지급도 정보 보고 의무를 유발합니다. 누락된 1099는 ACH든 블록체인이든 동일한 벌금이 부과됩니다.
- 서면 평가 정책이 없는 것. 스테이블코인에도 문서화된 가격 출처와 타임스탬프가 필요합니다. "대략 1달러였어요"는 방법이 아닙니다.
귀하의 비즈니스가 암호화폐 급여를 제공해야 할까요?
대부분의 소기업 고용주에게 정직한 답변은 다음과 같습니다: 정의된 직원 그룹에게만, 그리고 인프라가 갖춰졌을 때만 제공하는 것이 좋습니다. 시작 전에 합리적인 체크리스트는 다음과 같습니다:
- 근로자(일반적으로 원격 기술직 또는 국제 계약직)의 실제적인 요구가 있어야 합니다. 창업자의 열정만으로는 부족합니다.
- 수동으로 지갑 송금을 하는 대신 세금 계산과 함께 암호화폐 지급을 처리하는 급여 제공업체 또는 지급 플랫폼이 있어야 합니다.
- 모든 원천징수 납부금을 항상 제때 자금 조달할 수 있을 만큼 충분한 달러 현금 흐름이 있어야 합니다.
- 적격 코인, 평가, 시기, 지갑 보안 및 코인 페그 붕괴나 송금 실패 시 어떻게 할지에 대한 서면 정책이 있어야 합니다.
- 참여 직원이 있는 각 주에서 고용 전문 변호사의 승인을 받아야 합니다.
이 중 하나라도 빠져 있다면, 더 저렴한 경로는 일반적으로 달러로 상환하거나 보너스를 지급하고 직원이 직접 암호화폐를 사도록 하는 것입니다. 암호화폐 친화적인 채용 시그널을 유지하면서 두 번째 급여 시스템을 도입하지 않을 수 있습니다.
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암호화폐든 현금이든 모든 급여 수표는 세금 신고서에서 달러로 조정되어야 하며, 그 조정은 재무 기록의 품질에 달려 있습니다. Beancount.io는 투명하고 버전 관리되며 AI에 적합한 일반 텍스트 회계를 제공하여 스테이블코인 급여 실행, 원천징수 및 수수료를 모두 추적 가능하게 유지합니다. 무료로 시작하세요 온체인 또는 오프체인 모든 급여일을 감사 준비 상태로 유지하십시오.
