캔들, 휴대폰 케이스, 인쇄물 등 단가가 낮고 팬층이 두터운 상품을 매년 일리노이주로 수백 건씩 배송하는 온라인 쇼핑몰을 운영하고 있다면, 지난 몇 년간 사실상 낼 필요가 없었던 일리노이 판매세를 징수하고 납부해 왔을 가능성이 있습니다. 2026년 1월 1일부터 일리노이주는 애초에 여러분을 그 의무 대상으로 만들었던 규칙을 폐지했으며, 이는 각 주가 어떤 역외 판매자에게 세금을 부과할지 결정하는 방식 전반의 훨씬 더 큰 변화의 일부입니다.
일리노이에서 무엇이 바뀌었나
2018년 South Dakota v. Wayfair 연방대법원 판결로 각 주가 물리적 사업장이 없는 역외 판매자에게도 세금을 부과할 수 있게 된 이후, 일리노이를 포함한 대부분의 주는 경제적 넥서스(nexus)의 발생 조건을 두 가지로 정했습니다. 주 내 고객 대상 연간 매출 10만 달러, 또는 200건의 개별 거래 중 먼저 도달하는 쪽입니다. 둘 중 하나만 충족해도 등록과 세금 징수 의무가 발생했습니다.
이번에 사라진 것이 바로 그 "또는 200건 거래" 조항입니다. 2025년 6월 JB 프리츠커(JB Pritzker) 주지사가 서명한 HB 2755에 따라, 일리노이주는 2026년 1월 1일부로 거래 건수 기준을 폐지했습니다. 이제 기준은 단 하나입니다. 적용 가능한 12개월 소급 기간 동안 일리노이 구매자에게 판매한 유형자산의 누적 총매출이 10만 달러를 넘는지 여부입니다. 소매업자는 이 수치를 분기마다 다시 확인해야 합니다.
실질적인 영향은 제한적이지만 분명합니다. 개당 15달러짜리 소형 주문을 연간 5,000건 배송해 일리노이 총매출이 7만 5,000달러인 판매자는 예전 규칙대로라면 2월쯤 200건 거래 기준을 넘겨 그 이후의 모든 판매에 대해 일리노이 세금을 부담해야 했습니다. 새 규칙 아래에서는 같은 판매자가 10만 달러를 결코 넘지 않으므로 일리노이에 세금을 낼 필요가 전혀 없습니다. 물량은 많지만 단가가 낮은 판매자가 가장 큰 수혜자이며, 이미 일리노이 매출 10만 달러를 넘기고 있던 판매자에게는 매출 기준이 어차피 적용됐을 것이므로 아무 변화가 없습니다.
이 변화가 실제로 중요한 이유
200건 거래 기준은 애초에 지불 능력과는 거의 무관했습니다. 매출이 아니라 물량에 세금을 매긴 셈이었습니다. 개당 8달러짜리 휴대폰 액세서리를 파는 판매자는 일리노이 매출이 겨우 2,000달러만 돼도 기준을 넘길 수 있었던 반면, 개당 9,000달러짜리 산업용 장비를 파는 판매자는 20대를 팔아도 두 기준 모두에서 여유롭게 벗어나 있었습니다. 각 주가 애초에 거래 건수 기준을 도입한 것은 대체로 사우스다코타주의 원래 Wayfair 관련 법을 그대로 따라 한 것이었을 뿐, 그 자체로 경제적 타당성이 있어서가 아니었습니다. 그저 금액 기준과 짝을 이루기에 그럴듯해 보였을 뿐입니다.
실제로 이 규칙의 부담을 짊어졌던 것은 물량은 많지만 평균 주문 금액이 낮은 소규모 판매자들, 즉 끊임없이 상품을 배송하는 Etsy 매장, 주문형 인쇄(print-on-demand) 스토어, 구독 박스 사업 등이었습니다. 이들은 순전히 주문 건수 때문에, 총 달러 익스포저가 미미한 주에서도 세금을 추적하고 신고해야 했습니다. 유타주(2025년 7월)와 알래스카주(2025년 1월)의 유사한 조치와 더불어, 일리노이주의 이번 폐지는 바로 이 불일치를 정조준하고 있습니다.
일리노이만의 움직임이 아니다
이는 단발성 정책 손질이 아니라 하나의 추세입니다. 2026년 초 기준으로 약 28개 주가 매출액만을 기준으로 하는 경제적 넥서스 테스트를 시행하고 있으며, 약 15개 주와 푸에르토리코, 워싱턴 D.C.는 여전히 어떤 형태로든 거래 건수 기준을 유지하고 있습니다. 이미 이 기준을 폐지한 주로는 노스다코타주(2018년), 매사추세츠주(2019년), 루이지애나주(2023년), 인디애나주(2024년), 알래스카주(2025년), 유타주(2025년), 그리고 이번의 일리노이주(2026년)가 있으며, 켄터키주도 2026년 8월 1일부터 뒤따를 예정입니다.
흐름의 방향은 일관됩니다. 각 주는 관리가 더 단순하고 실제로 주 내에서 의미 있는 매출을 올리는 판매자를 더 정확히 겨냥할 수 있다는 이유로, 대체로 10만 달러 수준의 매출 전용 기준으로 수렴하고 있습니다. 여러 주에 판매하고 있다면, 앞으로 몇 년간 이런 폐지 사례가 줄어들기보다는 늘어날 것으로 예상해야 합니다. 즉, 작년에 정리해 둔 주별 넥서스 표는 이미 조용히 낡아가고 있는 셈입니다.
한시적 사면 기간
일리노이주는 이번 폐지와 함께 제한된 사면 프로그램도 마련했습니다. 2026년 8월 1일부터 10월 31일까지, 2021년 1월 1일부터 2026년 6월 30일 사이 어느 시점에든 일리노이와 경제적 넥서스가 발생했지만 등록도, 세금 징수도 하지 않았던 원격 소매업자는 자진 신고를 통해 해당 전체 기간을 아우르는 단일 통합 신청서를 제출하고, 이자나 가산세 없이 정액 세율(일반 상품 9%, 적격 식품·의약품·의료기기 1.75%)로 세금을 납부할 수 있습니다.
지난 5년 사이 언젠가 200건 거래 기준을 넘겼는데도 등록하지 않았다면, 이는 진지하게 검토할 가치가 있습니다. 이 기준은 본의 아니게 넘기기 쉽고 놓치기도 쉬웠기 때문에, 판매자들이 인정하고 싶어 하는 것보다 흔한 상황입니다. 사면 기간 밖에서는 일리노이주가 발견한 익스포저에 대해 여전히 체납 세금, 가산세, 이자를 부과할 수 있습니다. 과거 어느 해에든 일리노이에서 200건 거래를 넘긴 적이 있는지 확신이 서지 않는다면, 10월 31일 이후가 아니라 지금 과거 주문 데이터를 확인해야 할 시점입니다.
실제로 해야 할 일
- 달러 기준만으로 일리노이 익스포저를 다시 계산하세요. 최근 12개월간의 일리노이 매출을 뽑아 10만 달러와 비교하세요. 여유 있게 그 아래이고 거래 건수 때문에 등록했던 것뿐이라면 등록을 해지할 수도 있습니다. 다만 과거 익스포저가 남아 있는 상태에서 등록을 해지하면 그 자체로 조사 대상이 될 수 있으므로, 실행 전 판매세 전문가와 상담하세요.
- 사면 대상 자격이 되는지 확인하세요. 이전 규칙 아래에서 넥서스가 발생했는데 등록하지 않았다면, 8~10월 신청 기간이 열리기 전에 미리 2021년부터 2026년 중반까지의 일리노이 주문 이력을 정리해 두어 당황하지 않도록 하세요.
- 다른 주도 같은 방향으로 갔을 거라고 단정하지 마세요. 15개 이상의 주가 여전히 거래 건수 기준을 시행하고 있습니다. 이번 변화 때문에 일리노이 세금 징수를 중단하더라도, 예를 들어 뉴욕주나 워싱턴 D.C.로 연간 300건씩 계속 배송한다면 순전히 물량만으로도 그곳에서 넥서스가 발생할 수 있습니다.
- 규칙이 허용하는 범위에서는 넥서스 추적을 주문 건수가 아니라 금액 중심으로 재구성하세요. 다만 어떤 연도에 어떤 기준이 적용됐는지 어느 주가 물어볼 경우를 대비해, 거래 건수 기록 자체는 계속 남겨 두세요.
이것이 단순한 세무 문제가 아니라 장부 관리 문제인 이유
경제적 넥서스 판정은 여러분의 장부에 이미 담겨 있는 데이터, 즉 주별 매출, 주문 건수, 날짜를 바탕으로 이루어집니다. 다만 그 데이터가 단일 "매출" 계정에 묻혀 있지 않고 깔끔하게 분리되어 있을 때만 그렇습니다. 목적지 주(state)별로 매출을 추적하는 원장은, 비록 간단한 형태라 해도, "이번 분기에 일리노이에서 10만 달러를 넘겼는가"와 같은 질문을 수작업 내보내기와 피벗 작업이 아니라 몇 초 만에 실행할 수 있는 쿼리로 바꿔 줍니다. 더 많은 주가 기준을 바꾸고, 등록 기한을 놓쳤을 때의 대가가 회계사의 어색한 이메일 한 통이 아니라 체납 세금과 이자인 지금, 이 차이는 해마다 더 중요해지고 있습니다.
장부만큼 넥서스 추적도 깔끔하게 유지하세요
각 주의 판매세 규칙은 계속 변화하고 있으며, 가장 빠르게 적응하는 기업은 애초에 그런 질문에 답할 수 있을 만큼 재무 기록을 잘 정리해 둔 기업입니다. Beancount.io는 스프레드시트와 씨름하지 않고도 주(state), 고객, 채널별로 매출을 나눠 볼 수 있는 투명성을 갖춘 플레인텍스트 회계를 제공합니다. 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하기를 통해 왜 개발자와 재무에 밝은 사업주들이 플레인텍스트 회계로 전환하고 있는지 확인해 보세요.