켄터키로 판매하거나, 타인의 개인 데이터를 기반으로 만들어진 무엇이든 판매한다면, 2026년 8월 1일부터 판매세 의무가 변경되었으며 새로운 규정은 이미 시행 중입니다. 켄터키 하원 법안 757호(House Bill 757)는 동시에 두 가지 큰 변화를 일으켰습니다. 수천 명의 소규모 원격 판매자에게 켄터키 판매세 징수를 강제했던 200건 거래 경제적 넥서스 기준을 폐지하고, 데이터 브로커링 서비스를 주의 6퍼센트 세율로 과세 대상에 포함시킨 것입니다. 한 가지 변화는 부담을 덜어주지만, 다른 하나는 이전에 전혀 없었던 새로운 징수 의무를 부여할 수 있습니다. 이 가이드에서는 두 변화를 모두 살펴보고, 새로운 법에 따라 장부와 등록을 올바르게 처리하기 위한 컴플라이언스 체크리스트를 안내합니다.
HB 757이 바꾼 것
2026년 4월에 제정된 하원 법안 757호는 소득세, 판매세, 소비세를 포괄하는 종합 세법안입니다. 원격 판매자와 서비스 사업자에게는 2026년 8월 1일부터 시행된 두 가지 판매세 조항이 가장 중요합니다:
- 경제적 넥서스가 이제는 매출 기준만 적용됩니다. 기존 기준 — 켄터키 내 매출 10만 달러 초과 또는 켄터키로 배송된 200건 이상의 개별 거래 — 은 폐지되었습니다. 이제 기준은 단순히 전년도 또는 당해 연도에 켄터키 고객으로부터的总 수입이 10만 달러를 초과하는 것입니다.
- 데이터 브로커링 서비스가 이제 과세 대상 서비스입니다. 켄터키는 특별히 열거된 서비스에만 과세하며, 데이터 브로커링이 방금 그 목록에 추가되었습니다. 적용 대상 데이터 서비스 판매자는 6퍼센트의 주 판매세 및 사용세를 징수해야 합니다.
두 변경 사항 모두 원격 소매업자와 마켓플레이스 제공자에게 동일하게 적용됩니다. 켄터키 세무국은 2026년 여름 판매세 안내(Sales Tax Facts)에서 새로운 규정을 확인했으므로, 이는 지켜볼 제안이 아닌 확정된 법률입니다.
200건 거래 기준 폐지: 누가 부담을 덜게 되는가
거래 건수 기준은 항상 소규모 판매자에게 함정이었습니다. 기존 규정에서는 켄터키 고객에게 배송된 5달러짜리 스티커 200건 — 매출이 겨우 1,000달러 — 이 10만 달러 매출과 동일한 징수 의무를 발생시켰습니다. 평균 주문 금액이 낮은 사업체(공예품 판매자, 부품 딜러, 디지털 상품 상점)는 달러 기준에 근접하지도 못한 채 200건 거래 기준선에 걸렸습니다.
이제 그 기준선은 존재하지 않습니다. 이제는 금액만 중요합니다: 켄터키 내 구매자에게 배송되거나, 전자적으로 전송되거나, 제공되는 유형 개인 재산, 디지털 재산 또는 서비스를 당해 또는 전년도 10만 달러 기준선과 비교하여 측정합니다.
켄터키는 명확한 전국적 추세를 따르고 있습니다. 2026년 봄 기준으로 캘리포니아, 콜로라도, 일리노이, 노스캐롤라이나, 워싱턴, 위스콘신을 포함한 16개 주가 이미 거래 건수 기준을 폐지했으며, 켄터키의 폐지로 매출이 아닌 인보이스 건수를 세는 관할구역 목록이 더욱 줄어들게 되었습니다.
여전히 징수해야 하는 경우
이 폐지가 포괄적인 면제를 의미하지는 않습니다. 다음과 같은 경우에는 여전히 켄터키 징수 의무가 있습니다:
- 당해 또는 전년도에 켄터키 고객으로부터의 총 수입이 10만 달러를 초과하는 경우.
- 켄터키 내에 물리적 존재가 있는 경우 — 사무실, 창고, 재고 또는 주 내에서 근무하는 직원. 물리적 존재는 매출 규모와 관계없이 그 자체로 넥서스를 발생시킵니다.
- 제휴 관계나 퍼실리테이터 규정 밖에 있는 마켓플레이스 활동 등 다른 근거를 통해 넥서스가 있는 경우.
그리고 마켓플레이스를 통해 판매하는 경우, 역할 분담을 기억하세요: 마켓플레이스 퍼실리테이터는 퍼실리테이션된 판매에 대해 징수하지만, 켄터키로의 자체 직접 채널 판매는 여전히 10만 달러 기준선에 포함됩니다.
켄터키 등록을 취소할 수 있는가?
이것은 거래 건수 때문에만 등록한 모든 판매자가 지금 당장 물어야 할 질문입니다. 켄터키 매출이 10만 달러 미만이고, 주 내에 물리적 존재가 없으며, 200건 거래 기준이 넥서스의 유일한 근거였다면, 켄터키 판매세 허가증을 취소하고 징수를 중단할 수 있을 것입니다.
그렇게 하기 전에 다음 안전장치를 검토하세요:
- 다른 넥서스 근거가 없는지 확인하세요. 경제적 기준만이 아닌 전체 넥서스 설문지를 작성하세요. 켄터키 풀필먼트 센터의 재고, 루이빌의 원격 직원, 또는 무역 박람회 활동 각각이 독립적으로 등록을 요구할 수 있습니다.
- 측정 기간을 확인하세요. 기준은 당해 연도 및 전년도를 봅니다. 전년도가 10만 달러를 초과했다면 올해가 부진하더라도 등록을 유지해야 합니다.
- 취소가 수락될 때까지 징수를 계속하세요. 최종 신고서를 제출하고 의무가 있던 마지막 날까지 징수한 모든 금액을 납부하세요. 등록 해제가 등록 기간의 납세 의무를 소멸시키지는 않습니다.
- 앞으로도 기준선을 주시하세요. 나중에 켄터키 매출이 10만 달러를 넘으면 재등록해야 합니다. 연말에 발견하는 대신 월간 마감에 모니터링을 포함시키세요.
- 서면으로 확인하세요. 의문이 있을 때는 세무 전문가와 등록 해제 입장을 확인하거나 세무국에 유권해석을 요청하세요. 실제로는 여전히 필요한 허가증을 취소하는 것은 되돌리기 어려운 값비싼 실수입니다.
마켓플레이스 전용 판매자에게는 관련된 질문이 있습니다: 수년 전 방어적으로 등록했지만 이제 모든 켄터키 판매가 징수하는 퍼실리테이터를 통해 이루어진다면, 동일한 분석이 적용됩니다 — 독립적 넥서스가 없으면 등록 요건도 없습니다.
데이터 브로커링 서비스: 켄터키의 새로운 과세 대상 서비스
두 번째 변화는 반대 방향으로 작용하여, 존재하지 않았던 과세를 창출합니다. 2026년 8월 1일부터 켄터키는 데이터 브로커링 서비스에 6퍼센트의 판매세 및 사용세를 부과하며, 법령상 정의는 다음과 같습니다:
데이터 브로커링 서비스를 제공하는 자 또는 위치를 불문한 제3자가 개인 데이터를 보유한 상태에서 제3자에게 판매할 목적으로 개인 데이터를 수집, 집계 및 분석하는 행위. 사용당, 사용자당, 라이선스당, 구독 또는 기타 기준으로 청구되는지 여부를 불문한다.
이 정의의 세 가지 특징에 주목할 필요가 있습니다:
- 의도적으로 광범위합니다. 이 정의는 자신을 데이터 브로커라고 부르는지가 아니라 귀하가 하는 일 — 판매 목적으로 개인 데이터를 수집, 집계 및 분석하는 것 — 에 달려 있습니다. 목록 판매, 리드 생성 데이터 추가, 고객 데이터를 기반으로 구축된 분석 제품 등 주력 사업에 부수적으로 데이터를 수익화하는 기업은 특정 수익원이 이 정의에 포함되는지 평가해야 합니다.
- 청구 모델은 중요하지 않습니다. 사용당 요금, 좌석 라이선스, 구독 모두 명시적으로 포함되므로, 청구 방식을 재구성해도 과세가 재구성되지 않습니다.
- 데이터 위치는 중요하지 않습니다. "위치를 불문한"이라는 문구는 서버나 구매자가 어디에 있는지에 과세가 좌우되지 않도록 합니다; 문제는 서비스가 켄터키 구매자에게 제공되는지 여부입니다.
명시된 유일한 예외는 정부를 위한 것입니다: 주 기관, 시, 카운티 및 특별구가 제공하는 데이터 브로커링 서비스는 제외됩니다.
데이터 서비스 판매자가 지금 해야 할 일
수익 중 일부가 이 정의에 그럴듯하게 해당된다면, 이를 지켜보는 항목이 아닌 실제 컴플라이언스 프로젝트로 취급하세요:
- 수익원을 매핑하세요. 제3자에게 판매하기 위해 개인 데이터를 수집, 집계 또는 분석하는 모든 제품이나 서비스를 목록화하세요. 켄터키 구매자에게 제공되는 것을 표시하세요.
- 기존 계약을 검토하세요. 8월 1일 이전에 체결된 장기 계약은 경과 규정의 적용을 받을 수 있으며, 그렇지 않은 경우에도 계약이 명시된 가격에 세금을 추가할 수 있는지 아니면 귀하가 부담해야 하는지 알아야 합니다.
- 등록하고 징수를 구성하세요. 켄터키 판매세 허가증이 없다면 취득하세요; 그런 다음 청구 및 세금 엔진에서 새로 과세 대상이 된 서비스 코드를 매핑하여 켄터키 인보이스에 6퍼센트가 자동으로 적용되도록 하세요.
- 범위 결정을 문서화하세요. 특정 분석 제품이 정의 밖에 있다고 결론 내린다면, 법령 문구를 첨부하여 그 이유를 기록하세요. 새로운 서비스세에 대한 범위 판단은 바로 감사관이 수년 후 재검토하는 사항입니다.
구매자에게는 거울상 의무가 있습니다: 공급업체가 적용 대상 데이터 서비스에 대해 켄터키 세금을 부과하지 않으면, 구매자는 주에 직접 소비자 사용세를 납부해야 합니다. 켄터키에서 제공된 데이터 서비스에 대한 공급업체 인보이스를 검토하고 판매자가 징수하지 않은 부분에 대해 자진 신고하세요.
법안의 나머지 내용 요약
HB 757은 종합 법안이므로, 더 좁은 대상에게 영향을 미치지만 알아둘 가치가 있는 두 가지 추가 판매 측 변경 사항이 있습니다:
- 종교 기관 면세 확대. 이 법안은 교육 및 자선 기관을 정의하고, 종교 기관 정의를 확대하며, 종교 기능을 촉진하기 위한 구매와 판매 모두에 판매세 및 사용세 면제를 확대합니다.
- 도박 관련 소비세 재편. 별도 조항은 2027년 1월 1일부터 판타지 콘테스트 운영자와 예측 시장 운영자에 대한 소비세를 개편합니다. 이 분야에서 운영한다면 요약에 의존하지 말고 해당 조항을 읽으세요 — 세율만이 아니라 과세 기준이 변경되었습니다.
이 법안은 또한 켄터키의 소득세 준수 날짜를 갱신하고 최근 연방 조항 여러 개와 분리되지만, 이는 소득세 신고를 위한 별도의 계획 논의입니다.
켄터키 컴플라이언스 체크리스트
모든 사항을 하나의 실행 목록으로 정리하세요:
- 켄터키 매출을 측정하세요 — 당해 및 전년도를 10만 달러 기준선과 비교하세요.
- 8월 1일 이후 규정에 따라 넥서스를 처음부터 재검토하세요 — 경제적, 물리적, 제휴 및 마켓플레이스 기준 모두.
- 등록 여부를 결정하세요: 새로 기준에 해당하면 등록하고(특히 데이터 서비스 판매자), 이미 10만 달러를 초과했다면 유지하며, 폐지된 거래 기준이 유일한 근거였다면 취소를 검토하세요.
- 세금 엔진을 업데이트하세요 — 새로운 넥서스 규정과 새로운 과세 대상 서비스 범주를 반영하세요.
- 데이터 서비스 계약을 검토하세요 — 과세 여부, 가격 총액 부과 문구, 경과 규정 적용 여부를 확인하세요.
- 앞으로 올바르게 신고하세요 — 등록을 해제하면 최종 신고서, 새로 등록하면 첫 신고서, 과세되지 않은 데이터 서비스 구매에 대해서는 사용세 적립을 처리하세요.
장부에서 주별 매출을 가시적으로 유지하세요
HB 757의 양쪽 측면 모두 동일한 부기 습관에 보상을 줍니다: 켄터키에서 얼마나 많은 매출이 발생하는지, 어떤 제품 라인에서 발생하는지 정확히 아는 것입니다. "작년에 켄터키로 무엇을 얼마나 팔았고, 거래 건수는 몇 건인가"를 5분 만에 답할 수 있는 판매자는 넥서스 재검토를 쉽게 통과할 것이고, 그렇지 못한 판매자는 은행 예금에서 몇 주 동안 재구성해야 할 것입니다. 배송지 주별로 매출을 일상적으로 추적하고, 과세 및 면세 서비스 수익을 별도 계정에 유지하며, 모든 등록, 등록 해제 및 최종 신고서를 확인서와 함께 기록하세요 — 감사관은 서류를 좋아하며, 동시대 기록이 재구성된 기록을 항상 이깁니다.
규정이 바뀌어도 판매세를 깨끗하게 유지하세요
켄터키의 개편에서 보듯이, 넥서스 규정과 과세 대상 서비스 목록은 계속 움직이며, 주들이 동시에 같은 방향으로 움직이는 경우는 드뭅니다. 명확한 주별 재무 기록을 유지하는 것이 각각의 새로운 법률을 비상 대응에서 체크리스트 항목으로 바꿔줍니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 공급업체 종속도 없습니다. 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 재무 전문가들이 플레인 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하세요.
