캘리포니아 고객에게 소프트웨어를 판매하는 경우, 귀하가 가격을 직접 변경하기로 결정했는지 여부와 관계없이 가격이 곧 변경됩니다.
2026년 6월 29일, 뉴섬 주지사는 SB 122를 서명했습니다. 이 예산 추적 법안은 캘리포니아가 10년 이상 저항해온 조치, 즉 주의 판매 및 사용세를 사전 작성된 소프트웨어에 확대 적용하는 내용을 담고 있습니다. 전달 방식에 관계없이 박스형 소프트웨어, 다운로드 소프트웨어, 그리고 처음으로 원격으로 액세스하는 SaaS 및 클라우드 기반 소프트웨어까지 2027년 1월 1일부터 모두 과세 대상에 포함됩니다.
역사적으로 유형 재화에만 과세해온 주로서는 이는 세율 조정이 아닌 구조적 변화입니다. 그리고 이 규정이 새롭기 때문에 혼란의 대부분은 핵심 내용(예, SaaS는 이제 과세 대상)이 아니라 바로 뒤따르는 수많은 실용적인 질문들에서 발생합니다. 즉, 내 제품 중 어느 것이 실제로 해당되는가? Stripe를 업데이트해야 하는가? 2026년 10월에 체결한 연간 계약은 어떻게 되는가? 이 가이드는 법률의 실제 내용, 여전히 면세되는 항목, 그리고 기한 전에 취해야 할 구체적인 조치를 안내합니다.
SB 122의 실제 과세 대상
이 법은 캘리포니아의 표준 판매 및 사용세(주 차원 7.25% + 해당 지역구 추가세, 유효 세율은 일반적으로 고객의 시 및 카운티에 따라 7.25%~10% 이상)를 고객에게 도달하는 방식과 관계없이 사전 작성된 컴퓨터 소프트웨어에 적용합니다.
- 물리적 매체(CD, USB 드라이브 - 점점 드물지만 여전히 해당)
- 전자적으로 다운로드된 소프트웨어
- 원격으로 액세스하는 SaaS 및 기타 클라우드 기반 소프트웨어
- 핵심적으로 표준화된 소프트웨어 기능인 특정 AI 지원 제품
마지막 범주는 주목할 가치가 있습니다. AI 제품이 기본적으로 모델을 감싼 사전 작성된 소프트웨어(대시보드, 워크플로 도구, AI 기능이 추가된 SaaS 구독 등)라면 과세 대상일 가능성이 매우 높습니다. 이 법은 마케팅 레이블이 아닌 판매되는 제품의 실질에 초점을 맞추고 작성되었습니다.
여전히 면세되는 항목
SB 122는 몇 가지 중요한 경계선을 그으며, 이는 귀하의 제품을 어떻게 생각해야 하는지에 큰 영향을 미칩니다.
- 맞춤형 소프트웨어 — 특정 고객의 사양에 맞춰 구축된 코드는 과세되지 않습니다. 이는 캘리포니아가 물리적 맞춤형 소프트웨어에 대해 오랫동안 유지해온 구분이며, 이제 클라우드 시대로 이어집니다.
- 디지털 인프라 — 고객이 기본 하드웨어를 관리하지 않고 제공업체 플랫폼에서 자체 소프트웨어를 생성, 배포, 확장 또는 실행할 수 있게 해주는 클라우드 기반 서비스로 정의됩니다. AWS, Google Cloud 또는 Azure를 생각하면 됩니다. 제품이 고객이 직접 사용하는 완성된 애플리케이션이 아니라 고객이 그 위에 구축하는 인프라라면 명시적으로 제외됩니다.
- 기타 디지털 상품 — 전자책, 음악, 영화, 비디오 게임 및 스트리밍 콘텐츠는 이 법안에 따라 계속 면세됩니다.
- 암호화폐 및 기타 디지털 자산은 영향을 받지 않습니다.
- 구매 후 가치가 인간의 노력에서 비롯되는 서비스(소프트웨어 자체보다는)도 제외됩니다.
인프라 대 애플리케이션의 구분은 이 법에서 가장 많이 소송이 제기될 부분이 될 것입니다. 제품이 해당 경계(로우 코드 플랫폼, 개발자 도구, API 제품) 근처에 있다면 추측하기보다는 세무 전문가와 실제 논의를 하는 것이 좋습니다.
과세 기준: 판매는 실제로 어디서 발생하는가?
SB 122는 원격 판매에 대해 간소화된 판매세 관리 위원회의 규칙을 모델로 한 계층 구조를 사용합니다:
- 청구 주소(기본)
- 청구 주소를 사용할 수 없는 경우, 배송 또는 납품 주소
- 고객의 지불 수단과 연결된 주소
- 파일에 있는 가장 최근의 우편 주소
실제로 이는 고객이 부담해야 하는 세율이 귀사 위치나 서버 위치가 아닌 고객의 청구 주소에 따라 결정된다는 것을 의미합니다. 수십 개의 캘리포니아 도시와 카운티에 걸쳐 각각 약간씩 다른 복합 세율로 고객에게 서비스를 제공하는 경우, 청구 시스템이 자동으로 고객별 올바른 세율을 계산해야 합니다. 수동으로 세율표를 유지 관리하는 것은 캘리포니아 고객이 소수 이상인 경우 현실적이지 않습니다.
5백만 달러 책임 이전
놓치기 쉬운 조항 중 하나: SB 122는 판매자가 특정 수익 임계값을 초과하면 세금을 징수할 책임이 있는 사람을 이전합니다.
- 2027년의 경우, 디지털 제품 판매로 인한 총 수익이 5백만 달러를 초과하는 판매자는 징수 책임을 구매자에게 이전하며, 구매자는 판매자가 체크아웃 시 징수하는 대신 사용세를 자체 평가하여 납부해야 합니다.
- 2027년 1월 1일부터 이 5백만 달러 임계값은 현재 또는 직전 역년을 기준으로 평가됩니다.
중소 규모의 SaaS 회사라면 체크아웃 시 세금을 징수하여 납부하는 주체가 여전히 귀사일 가능성이 매우 높습니다. 이 이전은 주로 대규모 엔터프라이즈 소프트웨어 공급업체에 영향을 미칩니다. 그러나 해당 수익 수준에 근접하고 있다면 지금 이해해 두는 것이 좋습니다. 인보이스와 계약서에 무엇을 명시해야 하는지가 변경되기 때문입니다.
별도로, 캘리포니아의 기존 경제적 넥서스 임계값(주 내 연간 판매액 50만 달러)은 여전히 등록 여부를 결정합니다. 캘리포니아에 물리적 사업장이 없지만 해당 임계값을 넘을 만큼 충분한 고객이 있는 회사는 예외 없이 적용 대상입니다.
가격 및 계약에 미치는 영향
이 법을 추적하는 세무 전문가들의 지침에서 이미 몇 가지 실용적인 난제가 나타나고 있습니다.
- 2027년 1월 1일 이전에 체결되었지만 해당 날짜 이후까지 이어지는 계약은 진정한 회색 지대에 있습니다. 이 법은 2026년 10월에 체결된 연간 계약으로 갱신 또는 청구일이 2027년 3월인 경우 중간에 과세 대상이 되는지 명확히 밝히지 않습니다. 캘리포니아 고객과의 다년 또는 연간 계약을 검토하고 전환을 처리하는 방법에 대한 조언을 구하십시오.
- 번들 제품 — 서비스, 지원 또는 교육과 함께 판매되는 소프트웨어는 소프트웨어 부분을 별도로 식별하고 가격을 책정할 수 있는 경우 세무 목적으로 분리해야 합니다. 완전히 통합된 제품의 경우 가격 중 실제로 "소프트웨어"에 해당하는 부분이 얼마나 되는지 면밀히 검토해야 할 수 있습니다.
- 면세 증명서가 중요합니다. 재판매 또는 기타 면제 자격이 있는 비즈니스 고객에게 판매하는 경우, 거래 전에 유효한 증명서를 보유한 경우에만 세금 청구를 생략할 수 있습니다. 문서가 없으면 구매자의 실제 상태와 관계없이 세금을 청구해야 하므로, 첫 번째 분쟁 인보이스 이후가 아닌 지금부터 자격을 갖춘 B2B 고객의 증명서를 수집하기 시작하십시오.
- 고객은 새로운 라인 항목을 알아차릴 것입니다. 가격이 항상 조용히 세금 포함이었거나 캘리포니아 판매세를 청구한 적이 없었다면, 갑작스러운 세금 라인이 눈에 띄지 않는 가격 인상으로 보이지 않도록 주요 계정에 사전에 알리십시오.
2027년 1월 1일 이전 실용적인 체크리스트
- 제품 카탈로그를 분류하십시오. 각 SKU 또는 요금제에 대해 사전 작성된 소프트웨어(과세 대상), 맞춤형 소프트웨어(면세), 디지털 인프라(면세)를 결정하십시오. 추론을 문서화하십시오. CDTFA(캘리포니아 세금 및 수수료 관리국)가 문의할 경우 필요합니다.
- 캘리포니아 넥서스를 확인하십시오. 캘리포니아로의 최근 12개월 매출 합계를 50만 달러 경제적 넥서스 임계값과 비교하십시오.
- 미리 등록하십시오. 등록은 발효일 최대 90일 전까지 제출할 수 있습니다. 등록이 급증할 12월 말까지 기다리지 마십시오.
- 청구 시스템을 업데이트하여 주 전체 고정 세율이 아닌 고객 청구 주소를 기준으로 주 및 지방 복합 세율을 계산하도록 하십시오.
- 면세 증명서를 수집하십시오. 2027년 이후 첫 인보이스 발행 전에 세금 면제 대상이어야 하는 모든 B2B 고객으로부터 수집하십시오.
- 발효일을 걸친 계약을 감사하고 기존 연간 계약에 대한 전환을 처리할 방법을 결정하십시오.
- 재무 및 영업 팀에 설명하여 계정 관리자가 고객이 갱신 인보이스가 다르게 보이는 이유를 물을 때 당황하지 않도록 하십시오.
세금 및 수수료 관리국은 발효일 이전에 추가 행정 지침을 발행할 것으로 예상되므로, 2026년 남은 기간 동안 이 문제는 한 번 확인하고 잊어버리는 사항이 아니라 계속 변동하는 목표로 취급하십시오.
새로운 세금 항목에 대비해 장부를 준비하세요
위치에 따라 달라지는 새로운 세금을 인보이스 발행에 추가하는 것은 지저분한 장부 관리를 드러내는 정확히 그런 유형의 변화입니다. 징수된 판매세가 수익과 별도로 추적되지 않으면 신고 시 주에 납부해야 할 금액을 조정하는 것이 번거로워집니다. Beancount.io는 투명하고 버전 관리되는 일반 텍스트 회계를 제공하므로 새로운 세금 범주는 원장의 새로운 계정일 뿐이며, 몇 달 후에 풀어야 할 미스터리가 아닙니다. 무료로 시작하기에서 개발자와 재무에 정통한 창업자들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.