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現代の簿記が重要な理由​

まだスプレッドシートで投資を管理していますか？スプレッドシートは汎用性がありますが、投資ポートフォリオが拡大するにつれて扱いにくくなり、ミスが起きやすくなります。そこで登場するのが Beancount.io です。エンジニアと金融ミニマリストを念頭に置いて設計された、株式や暗号通貨ポートフォリオの管理に特化した洗練されたが使いやすい投資トラッキングプラットフォームです。強力な機能と直感的なインターフェースを組み合わせ、投資トラッキング体験を効率化します。

複式簿記：正確性の基盤​

Beancount.io は、世界中の金融機関で採用されている実績のある複式簿記の原則に基づいて構築されています。このシステムは、シンプルでありながら強力な概念――すべての金融取引は完全にバランスしなければならない――を通じて数式的な正確性を保証します。

複式簿記では、各取引は少なくとも二つのエントリ――借方（+）と貸方（-）――を異なる勘定科目に記録します。この組み込みの検証システムにより、バランスが取れない取引を記録することは事実上不可能となり、財務記録の正確性と信頼性が保たれます。

1970-01-01 open Income:BeancountCorp
1970-01-01 open Assets:Cash
1970-01-01 open Expenses:Food
1970-01-01 open Assets:Receivables:Alice
1970-01-01 open Assets:Receivables:Bob
1970-01-01 open Assets:Receivables:Charlie
1970-01-01 open Liabilities:CreditCard

2019-05-31 * "BeancountCorp" "Salary of May 15th to May 31st"
  Income:BeancountCorp               -888 USD
  Assets:Cash                         888 USD

2019-07-12 * "Popeyes chicken sandwiches" "dinner with Alice, Bob, and Charlie"
  Expenses:Food 20 USD
  Assets:Receivables:Alice 20 USD
  Assets:Receivables:Bob 20 USD
  Assets:Receivables:Charlie 20 USD
  Liabilities:CreditCard -80 USD

上記二つの例から分かるように、すべての取引は会計等式を満たす必要があります。

Assets = Liabilities + Equity(aka Net Assets)

Beancount の構文（Martin Blais）と、Jakob Schnitzer が開発した Web プロジェクト Fava を使用してこのサイトを構築しています。取引のいずれかの足がゼロに合計されていない場合は、即座に警告が表示されます。

これで台帳の正確性をどのように保証しているかが分かりますね。では「勘定科目」とは何でしょうか？

勘定科目の理解：水バケツのたとえ​

財務勘定科目を相互に接続された水バケツのシステムと考えてみてください。お金はバケツ間を水のように流れます。このたとえにより、複式簿記が直感的に理解できます：ある勘定科目から別の勘定科目へ資金を移すことは、バケツからバケツへ水を注ぐことと同じで、システム全体の水量（資金）は一定のままです。

Beancount.io では以下の5種類の勘定科目が用意されています。

1. Income — 金額は常に負（借方）です。収入が発生すると「Income」勘定が借方に記録され、資産勘定にクレジットされます。
2. Expenses — 金額は常に正（貸方）です。支出が発生すると資産または負債から「Expenses」勘定へ資金が流れます。
3. Liabilities — 金額は正またはゼロです。クレジットカードの残高など、増減がサイクルする負債が該当します。
4. Assets — 金額は正またはゼロです。現金や不動産など、所有する資産の価値がここに記録されます。
5. Equity — 純資産です。システムが自動的に計算します。Equity = Assets - Liabilities で、あなたの富の程度を表します。

上記キーワードでカスタマイズした勘定科目を開設できます。

1970-01-01 open Assets:Cash
1970-01-01 open Assets:Stock:Robinhood
1970-01-01 open Assets:Crypto:Coinbase
1970-01-01 open Expenses:Transportation:Taxi
1970-01-01 open Equity:OpeningBalance

商品を使った高度な投資トラッキング​

Beancount.io は株式から暗号通貨まで、さまざまな投資を正確に追跡できます。複雑な投資シナリオの例を見てみましょう。たとえば、2014 年に 1 ビットコイン 100 USD で 10 ビットコインを購入した場合は次のように記録します。

2014-08-08 * "Buy 10 Bitcoin"
  Assets:Trade:Cash -1000.00 USD
  Assets:Trade:Positions  10 BTC {100.00 USD}

そして 3 年後にそれらを 1 ビットコインあたり 10,000 USD の価格で売却した場合は次のように記録します（@ 10,000.00 USD が単価を示します）。

2017-12-12 * "Sell 2 Bitcoin"
  Assets:Trade:Positions                   -2 BTC {100.00 USD} @ 10,000.00 USD
  Assets:Trade:Cash                          20,000.00 USD
  Income:Trade:PnL                          -19,800.00 USD

同じ取引を @@ 20,000.00 USD と書くと、合計 20,000 USD の価格で売却したことを意味します。

2017-12-12 * "Sell 2 Bitcoin"
  Assets:Trade:Positions                   -2 BTC {100.00 USD} @@ 20,000.00 USD
  Assets:Trade:Cash                          20,000.00 USD
  Income:Trade:PnL                          -19,800.00 USD

取引のすべての足（-2 BTC {100.00 USD} を含む）は常にゼロに合計されます。

{100.00 USD} のコストタグは重要です。なぜなら、同じ商品でも取得価格が異なる場合があるからです。

100 BTC {10.00 USD, 2012-08-08}
10 BTC {100.00 USD, 2014-08-08}

プロセスを簡略化したい場合は、勘定科目を FIFO または LIFO で開設できます。FIFO は「先入れ先出し」、LIFO は「後入れ先出し」を意味します。米国では IRS が FIFO を使用して損益と税金を計算します。

1970-01-01 open Assets:Trade:Positions "FIFO"

その後、-2 BTC {} のように省略形で売却指示を出すと、Beancount が自動的に FIFO 戦略を適用し、最も古い商品を売却します。

Beancount.io の始め方​

Beancount.io は、テキストベースの取引記録を包括的な財務諸表（損益計算書、貸借対照表、試算表）に変換するモダンなクラウド型金融管理プラットフォームです。プレーンテキストファイルの信頼性と強力な可視化ツールを組み合わせることで、財務生活を正確にコントロールしながら、投資パフォーマンスに関する貴重なインサイトを得られます。

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